몇 년 전, 저는 최근 이혼한 엄마가 혼자서 첫 번째 세금 보고를 준비하는 것을 도왔습니다.
그녀는 전 애인이 항상 세금을 처리해주었기 때문에 세금 처리에 대해 걱정했고, 돈을 많이 벌지 못해서 IRS에 빚을 지게 될까봐 걱정했습니다.
근로 소득세 공제 덕분에 그녀는 빚이 없었을 뿐만 아니라 결국 그녀가 청구서 지불에 사용할 수 있는 상당한 금액의 환불을 받았습니다.
이것이 근로소득세 공제의 힘입니다. 이 귀중한 세금 공제의 작동 방식과 혜택을 받을 수 있는지 알아보십시오.
미국 연방 소득세 시스템은 누진제이므로 더 많은 돈을 벌수록 세율이 높아집니다. 그러나 사회 보장 및 메디케어 세금은 누진제가 아닙니다. 그 결과 저소득층이 고소득 납세자보다 급여의 훨씬 더 많은 비율을 급여세로 납부하게 됩니다.
이를 상쇄하고 사람들이 일하도록 장려하기 위해 의회는 1975년에 근로소득세 공제(EITC)를 만들었습니다. 45년 후에도 이 세금 공제는 여전히 유효하며 저소득 및 중간 소득 근로자, 특히 저소득 근로자에게 세금 감면을 제공합니다. 부양 자녀와 함께.
EITC는 환급 가능한 공제이므로 세금 부담을 0으로 줄일 수 있으며 나머지 공제는 세금 환급의 형태로 받게 됩니다.
최대 크레딧은 보고서에 청구하는 "적격 아동"의 수에 따라 다릅니다. IRS는 적격 아동을 식별하기 위한 4단계 테스트를 실시합니다.
2019년 과세 연도(2020년에 제출된 보고서)의 경우 최대 EITC 공제액은 다음과 같습니다.
EITC는 일부 납세자에게 상당한 세금 절감 효과를 제공할 수 있지만 이를 청구하기 위해서는 복잡한 자격 규칙이 많이 있습니다. 자격이 없을 때 EITC를 청구하려고 하면 IRS에서 최대 10년 동안 청구를 금지할 수 있으므로 이 규칙에 주의하십시오.
첫째, EITC를 받으려면 IRS가 말하는 "근로 소득"이 있어야 합니다. 근로 소득에는 임금, 급여, 팁, 커미션 또는 자영업 또는 농업 소득이 포함됩니다. 사회 보장, 복지, 연금 또는 투자 수익이 유일한 소득인 사람은 자격이 없습니다.
그리고 EITC는 저소득층에게 혜택을 주기 위해 고안되었기 때문에 신고 상태와 신고서에 기재된 적격 자녀 수에 따라 소득이 특정 한도 미만인 납세자에게만 제공됩니다.
2019년 과세 연도에 근로 소득 및 조정 총 소득(양식 1040의 8b행)은 각각 다음보다 작아야 합니다.
귀하, 귀하의 배우자 및 세금 신고서에 기재된 자격을 갖춘 모든 자녀는 유효한 사회 보장 번호(SSN)를 가지고 있어야 합니다. 개인 납세자 식별 번호(Individual Taxpayer Identification Number)를 사용하여 EITC를 청구할 수 없습니다. 이 번호는 SSN 자격이 없지만 법적으로 미국 연방 소득세 신고를 제출해야 하는 외국인 및 기타 개인에게 IRS가 발급한 번호입니다.
기혼자이고 배우자와 별도로 신고하는 경우 EITC를 청구할 수 없습니다. 다른 모든 신청 상태는 크레딧을 받을 수 있습니다.
귀하(및 결혼한 경우 귀하의 배우자)는 1년 내내 미국 시민 또는 거주 외국인이거나 미국 시민 또는 거주 외국인과 결혼하여 공동 신고서를 제출한 비거주 외국인이어야 합니다.
과세 연도의 투자 소득은 $3,600 미만이어야 합니다. 투자 소득에는 이자, 배당금, 자본 이득, 임대료 및 로열티가 포함됩니다.
총 소득에서 외국에서 벌어들인 소득의 제외를 청구하기 위해 양식 2555를 제출하면 EITC를 청구할 수 없습니다.
귀하는 다른 납세자의 피부양자 또는 유자격 자녀로 청구될 수 없으며 EITC를 청구할 수 없습니다.
자격을 갖춘 자녀가 없는 경우 귀하(또는 기혼인 경우 배우자)는 다음을 수행해야 합니다.
군인, 장관, 성직자, 장애 혜택을 받는 사람, 재해로 피해를 입은 납세자를 위한 몇 가지 추가 규칙이 있습니다. IRS에서 이러한 특별 EITC 규칙에 대해 자세히 알아볼 수 있습니다.
EITC 자격 규칙에 대해 더 많은 도움이 필요한 경우 IRS는 EITC 보조 도구를 제공합니다. 몇 가지 질문에 답하고 몇 가지 기본 소득 정보를 제공한 후 EITC를 청구할 자격이 있는지 확인하고 귀하의 자녀가 적격한 자녀에 대한 테스트를 충족하는지 확인하고 잠재적 학점을 추정할 수 있습니다.
근로 소득 공제 자격이 없더라도 다른 세금 공제 및 공제를 활용하여 세금 청구서를 낮출 수 있습니다. 다음은 몇 가지 고려해야 할 사항입니다.
근로 소득이 $2,500 이상이고 부양 자녀가 한 명 이상인 경우 자녀 세금 공제 자격이 될 수 있습니다. 이 공제액은 과세 연도 말에 17세 미만의 부양 자녀 1인당 최대 $2,000입니다.
소득이 높은 납세자에 대한 공제는 단계적으로 중단되지만 소득 한도는 EITC보다 훨씬 높습니다. 조정 총소득(AGI)이 $200,000 이상인 독신 납세자 또는 AGI와 공동으로 보고하는 부부가 $400,000 이상인 경우 공제액이 AGI의 5% 감소합니다. AGI가 $240,000(독신 신고자의 경우) 또는 $440,000(결혼한 부부의 경우)를 초과하면 크레딧이 완전히 소멸됩니다.
사용 가능한 자녀 세금 공제액이 납부해야 할 세금을 초과하는 경우 잔액 중 최대 $1,400를 환불받을 수 있습니다. 이 환불 가능한 부분은 추가 아동 세금 공제(ACTC)라고도 합니다.
자녀 세금 공제 청구 요건을 충족하지 않는 피부양자가 있는 경우에도 다른 부양 가족에 대한 공제액을 청구할 수 있습니다. 예를 들어 다음 항목에 대해 이 크레딧을 청구할 수 있습니다.
기타 부양가족에 대한 최대 공제액은 $500이며 자녀 세금 공제와 동일한 단계적 폐지 임계값을 갖습니다.
일을 하거나 적극적으로 구직 활동을 하는 동안 자녀 또는 기타 피부양자를 돌보기 위해 보육 제공자에게 비용을 지불했다면 자녀 및 부양 가족 돌봄 크레딧을 받을 자격이 있을 수 있습니다.
크레딧은 허용되는 케어 비용의 일정 비율만큼 가치가 있습니다. 한 명의 피부양자에 대해 최대 $3,000의 비용을 사용하거나 두 명 이상의 피부양자를 돌보는 비용의 $6,000까지 사용할 수 있습니다. 이 비율은 소득에 따라 지출의 20%에서 35% 사이입니다. 소득이 높을수록 비율이 낮아집니다. 그러나 크레딧을 받기 위한 소득에는 상한선이 없습니다.
자격을 갖추려면 누군가에게 비용을 지불해야 합니다.
이는 2019년에 개인과 가족이 사용할 수 있는 몇 가지 세금 공제 및 공제에 불과합니다. 이러한 세금 감면 중 하나 이상을 받을 자격이 있는 경우 시간을 내어 규칙을 조사하거나 세무 전문가와 상담하십시오. 이를 청구하면 세금 청구서를 크게 낮추거나 후한 환급을 받을 수도 있습니다.
자녀 세금 공제
교육 세금 공제