은퇴 자산은 미국 전체 가계 금융 자산의 34% 이상을 차지하며, 총 총액은 26조 달러에 달하는 것으로 추산됩니다. IRA 자산은 총액의 8조 달러 이상을 차지하며 인구 고령화와 401(k) 및 기타 퇴직 계획 자산의 롤오버로 인해 퇴직 자산의 가장 큰 단일 주식 클래스이자 가장 빠르게 증가하는 비중을 차지합니다.

이러한 추세를 감안할 때 IRA 소유자가 사망하고 사랑하는 사람에게 계획을 맡길 때 발생하는 문제가 증가하고 있습니다. 상속된 IRA로 저지르는 많은 실수는 고칠 수 없기 때문에 세금이 증가하고 퇴직 자산의 세금 유예 혜택이 조기에 불필요하게 손실됩니다.

상속된 IRA는 자체 소유 IRA와 다르고 다른 규칙의 적용을 받기 때문에 귀하와 귀하의 고문이 어떻게 전환하고 운영하는지 이해하는 것이 중요합니다.

• 제목이 올바른지 확인 . 상속된 IRA는 귀하가 상속된 IRA와 귀하의 IRA를 결합한 배우자가 아닌 한 계정의 올바른 제목을 사용하여 구성해야 합니다. 사망한 소유자의 이름은 상속된 IRA 제목과 수혜자 지정에 나타나야 합니다. 제목과 함께 지름길을 택하는 경우도 있지만 상속된 IRA는 상속되지 않은 IRA와 구별되고 IRS 요구 사항을 준수해야 합니다. 예를 들어 올바른 제목은 다음과 같습니다. "Bill Brown(2017년 4월 사망) Tom Brown의 IRA FBO 상속." 이것은 수혜자가 여러 수혜자와 신탁이고 수혜자가 가능한 최대 연장 기간을 원하는 경우 더 복잡해질 수 있습니다. 계정에 대한 소유권을 올바르게 지정하지 않고 상속된 IRA로 운영하지 않으면 이연 손실이 발생하고 계정 가치에 대한 과세가 가속화될 수 있습니다. .
• 자금 이체 주의 . 자산을 상속된 IRA로 적절하게 이전하지 않으면 IRA 계정 가치에 대한 즉각적인 과세가 발생할 수도 있습니다. 상속된 IRA 자산은 일반적으로 수탁자 간 이전으로 사망한 소유자의 IRA에서 적절한 제목의 상속된 IRA로 직접 이전되어야 합니다. 상속된 IRA는 수혜자가 계획 자산을 이월할 수 있는 60일 기간이 1년에 한 번 있는 수혜자 이월 처리 자격이 없습니다. 이는 상속된 IRA가 아닌 소유자 IRA에만 허용됩니다.
• 규칙 준수 . 상속된 IRA에 적절한 제목을 지정하는 것이 중요한 한 가지 이유는 IRA가 엄격한 운영 규칙을 따르기 때문입니다. 실수로 상속된 IRA가 자신의 IRA에 기부하려는 수익자의 기부를 수락하면 상속된 IRA가 즉시 종료되고 모든 계획 자산이 과세 대상 분배로 간주 분배될 수 있습니다. 실수로 상속된 IRA 대 소유자 자신의 IRA에 $1,000를 기부하면 $500,000 상속된 IRA가 완전히 과세 대상이 됩니다!
• RMD 준비 . 상속된 IRA의 RMD는 일반적으로 소유자의 사망 연도 다음 해에 시작됩니다. IRA 소유자가 2017년 3월에 사망하면 상속된 IRA에 대한 첫 번째 RMD가 2018년에 시작됩니다. IRA를 상속하는 많은 사람들은 계정 RMD가 70½에 도달할 때까지 시작되지 않을 것이라고 가정하지만 상속된 IRA 계정의 경우 그렇지 않습니다. . 배우자만이 상속받은 IRA를 자신의 IRA로 병합하여 필요한 시작 날짜까지 RMD를 연기할 수 있습니다.
• RMD 규칙이 다름 . 상속된 IRA 요구 최소 분배(RMD)가 소유자 IRA 요구 분배와 항상 동일한 것은 아닙니다. 상속된 IRA RMD는 상속된 IRA 수혜자가 70½ 이상이 아닌 한 직접 자선 기부(적격 자선 분배 또는 QCD) 자격이 없습니다.
• 스트레칭 방법 이해 . 상속된 IRA의 현재 주요 이점 중 하나는 수혜자가 상속된 IRA 분배를 기대 수명 동안 확장하여 계정 가치의 세전 축적을 최대화할 수 있는 능력입니다. 지정된 수혜자만이 스트레치 혜택을 이용할 수 있습니다. 일반적으로 수혜자가 정산을 통해 IRA를 얻거나 수혜자로 지명되지 않고 유산에서 직접 받는 경우 최대 연기 대상이 아닙니다. 또한, IRA를 여러 상속인에게 나누지 않고 하나로 남겨두면 RMD는 개별 수혜자의 수명이 아닌 가장 오래된 수혜자의 기대 수명을 기준으로 합니다. 따라서 IRA가 고인이 된 70세 형제 자매와 10세 자녀 2명에게 남겨지고 사망한 해 이후 9월로 나누지 않은 경우 연간 RMD는 장남을 기준으로 합니다. 살아있는 수혜자의 기대 수명과 자녀는 잠재적인 세금 유예 기간을 잃게 됩니다.
• 빨리 정착 . 종종 IRA는 여러 당사자에게 맡겨지며 그 중 일부는 사람이고 일부는 자선 단체와 같은 법인입니다. 소유자가 사망한 해 이후 9월 30일까지 비개인 자선 단체가 지급되지 않고 계정이 분할되는 경우, 계정의 전체 잔액은 5년 이내에 분배되어야 하며 더 이상 확장이 허용되지 않습니다.
• 세금 계획 수립 . 나이가 많은 1차 수혜자가 IRA를 거부(수락하지 않음)하고 훨씬 젊고 더 긴 연기 기간 동안 혜택을 받을 수 있는 지명된 우발 수혜자에게 맡기는 것이 합리적이므로 세금 계획을 자주 고려하십시오. 수명 연장.

사랑하는 사람이 사망하고 IRA를 상속받을 가능성이 있는 경우 세금 문제가 발생하지 않도록 모든 일이 사려 깊고 근면한 방식으로 이루어지도록 하는 것이 중요합니다.

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