아내와 나는 대부분의 기혼 부부와 마찬가지로 은행 계좌를 공유하여 서로의 동의 없이 수표를 발행하고 자금을 추가하거나 인출할 수 있습니다. 내 아내가 나보다 더 오래 산다면 계정은 그녀의 유일한 계정이 되며 내 유언장은 변경할 수 없습니다.
우리 둘 다 살아 있는 동안 계정은 우리 둘 다 전액 소유입니다. 즉, 내 채권자는 내 아내나 그녀의 이익에 상관없이 전체 계정에 대해 청구를 할 수 있습니다. 또한, 우리 중 하나는 계정에 있는 모든 돈을 인출하고 상대방에게 알리지 않을 수 있습니다. 이 기본 공동 계정은 생존권을 제공합니다. 그러나 공동 계좌 소유자는 두 번째 사람이 사망한 후 자금을 받을 사람을 지정할 수 있습니까?
대답은 예입니다. 사망 시 양도(TOD) 계좌(Totten 신탁, 신탁 계좌 및 사망 시 지불 계좌라고도 함)를 통해 배우자는 간단하고 편리한 방법으로 작은 유산을 양도할 수 있습니다.
TOD 계정은 계정 소유자와 계정 관리자의 계약의 일부로 주법에 따라 제공되지만 주법과 TOD 계정 계약 조건은 매우 다양합니다. TOD 계정의 자금이 커뮤니티 재산법의 적용을 받는 경우에는 배우자가 수혜자가 아닌 경우 계정에 대한 배우자의 재산 지분을 해제해야 할 수 있으므로 특별한 주의를 기울이는 것이 중요합니다.
일부 주에서는 이 계약을 통해 TOD 수혜자가 자동차, 주택 또는 투자 계정을 받을 수 있습니다. 그러나 IRA, Roth IRA 및 고용주 플랜을 포함한 퇴직 계좌는 지정된 수혜자에 대한 특정 규칙을 설명하는 연방법에 의해 통제되기 때문에 자격이 없습니다.
TOD 계정의 수혜자는 자녀, 다른 친척 및 친구와 같이 생존 배우자 이외의 사람을 포함할 수 있지만 주법은 생존 배우자를 보호하는 특별 권리를 제공합니다. 사망자의 배우자는 일반적으로 절반인 배우자 지분을 법적으로 청구할 수 있습니다. 또한 TOD 계정 계약이 배우자 외에 다른 사람에게 계정 자금을 지시할 때마다 배우자는 서면 동의를 제공해야 합니다.
의도한 것이든 아니든 TOD 계정과 그 결과를 사용하는 것에 대한 책임은 전적으로 귀하에게 있습니다. 대부분의 TOD 계약에는 계좌가 허용되지 않거나, 다른 주로 이사하거나, 수혜자 지정이 유산 계획과 충돌하거나, 업데이트하지 않은 경우 모든 청구로부터 은행을 면책한다는 문구가 포함되어 있습니다.
고인이 사망한 후 계정을 관리하는 것은 매우 간단한 프로세스가 될 수 있습니다. 계정 관리자에게 사망 증명서와 사진이 있는 신분증을 제공하기만 하면 됩니다. TOD 계정은 여전히 고인의 유산의 일부이기 때문에(비록 유언장이 설정하는 유언 검인 유산은 아님) 소득, 유산 및/또는 상속세가 적용될 수 있습니다. TOD 계정은 고인의 채권자나 다른 친척도 손이 닿지 않는 곳에 있습니다.
일부 TOD 계정 계약은 수익자가 돈을 징수하기 전에 TOD 계정 소유자에게 부채가 없음을 진술서로 확인하도록 규정합니다. 합의에 따라 사망 시 사망자의 주소가 TOD 계정이 위치한 주여야 할 수도 있습니다. 그렇지 않은 경우 관리인은 검인 유산에 대해서만 지불을 허용할 수 있습니다.
계좌 관리인은 잘못된 사람에게 지불하거나 세무 당국, 채권자 또는 검인 법원이 계좌 자금을 청구할 기회를 제공하지 않으면 책임에 직면할 수 있기 때문에 종종 조심스럽습니다. 일부 주에서는 선서 진술서를 실행하여 수혜자가 해당 책임을 인계받을 수 있도록 허용합니다. 관리인이 추가 증거나 법원 명령 없이 적절한 수혜자 배포 요청을 수락하는 것을 법적으로 거부할 수 있습니다.
계약서에는 귀하와 귀하의 고인의 유산에만 책임을 지는 조건이 포함될 수 있습니다. 이 언어를 계약서에 배치함으로써 관리인은 모든 비용이나 책임으로부터 자신을 보호합니다. TOD 계정의 소유자로서 귀하는 계정 사용 및 결과에 대한 궁극적인 책임이 있습니다.
분명히, 한 명 이상의 수혜자가 있으면 계정을 청구하는 과정이 더 복잡해질 수 있습니다. 일부 관리인은 동일한 수익 지분이 필요합니다. 수혜자가 여러 명인 경우 대부분의 TOD 계약에서는 계정 소유자가 각각 다른 비율을 지정할 수 있습니다. 한 명의 수혜자가 소유주보다 먼저 사망한 경우, 그 사람의 지분은 비례하여 나머지 이름이 지정된 수혜자에게 나누어집니다. TOD 계정에 수혜자가 없는 경우 유산으로 지급되며, 이 경우 고인의 유언장이 우선합니다.
TOD 계정 소유자인 경우 계정 수혜자를 업데이트하고 조정된 Last Will 및 TOD 계약이 의도를 충족하는지 확인해야 합니다. 부주의하면 실수로 유언장에 추가 수혜자를 추가할 수 있지만 TOD 계정은 업데이트하지 않을 수 있습니다. 그렇게 함으로써 고인은 실수로 해당 수혜자들이 유산의 전체 지분을 상속받지 못하게 하여 검인 법원에서 TOD 계정에 대해 청구할 가능성을 열어줍니다.
반면에 소유자의 의도가 TOD 계정에서 일부 수혜자를 제외하려는 경우 사망자의 TOD 계약이 유언장의 조건과 별개로 유지되도록 허용하는 조항을 포함하도록 유언장을 작성할 수 있습니다. 그러나 그것이 귀하의 계획이라면 주의하십시오. 사망한 유산은 TOD 계정 세금 및 채권자 청구에 대한 책임을 져야 하므로 유산 수혜자의 지분이 줄어들 수 있습니다.
TOD 공동 계정 소유자가 고려해야 할 또 다른 사항은 생존한 공동 소유자가 계정 수혜자를 변경할 전적인 권한이 있다는 것입니다. Last Will)은 제외될 수 있습니다.
고인의 유언장이 TOD 계정 계획에 의존하지 않고 계정에 수혜자가 없는 경우 주법에 따라 해당 TOD 계정을 포함한 유산 분배가 결정됩니다. 대부분의 주에서 무유언법은 배우자와 먼 친척을 규정하고 다른 관련 없는 당사자는 배제합니다. 이는 TOD 계정 소유자의 계정 자금이 특정 수혜자 또는 그 후손에게 돌아가려는 의도가 좌절된다는 것을 의미합니다.
TOD 계약에는 은행이 TOD 계좌 사용이 귀하의 필요에 적합한지 또는 법적으로 유효한지 조언하지 않았으며 세금 또는 유산 계획 전문가에게 조언을 구하도록 지시하는 조항이 포함될 수 있습니다. 그 조언을 받아들여야 합니다.