의회가 2020년 1월 1일에 발효된 은퇴 향상을 위한 모든 커뮤니티 설정(SECURE)법을 통과시켰을 때 미국인들의 은퇴를 위한 저축에 대한 새로운 요구 사항과 혜택이 혼합된 가방을 만들었습니다. 이 법은 또한 정부가 퇴직금에 더 빨리 접근하여 돈에 세금을 부과할 수 있는 방법이기도 했습니다. 실제로 더 안전한 보안을 원하는 사람은 이러한 이점과 요구 사항을 자세히 살펴보아야 합니다.
SECURE Act의 주요 변경 사항은 401(k)s, 확정 급여 연금 계획, 개인 퇴직 계좌(IRA) 및 529 대학 저축 계좌와 같은 확정 기여 계획에 영향을 미쳤습니다. SECURE 법안이 통과되기 전에는 70½세가 된 다음 해 4월 1일까지 기존 IRA에서 자금을 인출해야 했습니다. 이러한 연간 인출을 요구되는 최소 분배금(RMD)이라고 합니다.
좋은 소식이 있습니다. SECURE Act는 RMD 요구 사항이 적용되기까지 1년 반을 더 허용합니다. 당시에는 70½에서 지금은 72세입니다. 따라서 72세가 되면 IRA 또는 401(k)에서 돈을 인출하기 시작해야 하고 인출한 금액에 대해 소득세를 내야 합니다. (참고:최근 CARES 법 덕분에 올해 모든 사람이 RMD를 건너뛸 수 있습니다. 이에 대한 자세한 내용은 Retirees Get Another Break with Expansion of RMD Waiver를 참조하세요.)
좋은 소식이 하나 더 있습니다. SECURE Act는 또한 IRA 기부에 대한 연령 제한을 제거했습니다. 이제 계속 일하고 있는 한 연령에 관계없이 IRA에 계속 기부할 수 있습니다.
또한 401(k) 계획에 참여할 수 있는 자격이 특정 시간제 직원을 포함하도록 확대되었습니다. 연속 3년 동안 12개월 동안 최소 500시간을 일하는 직원은 이제 401(k) 계획에 기여할 수 있습니다(21세 이상인 경우).
이러한 변화를 보완하기 위해 SECURE Act는 중소기업 소유주에게 직장 퇴직 계획을 시작할 때 세금 공제를 제공합니다. 세금 공제는 자격을 갖춘 직원 1인당 $250부터 시작하며 최대 공제액은 연간 $5,000이며 3년 동안 사용할 수 있습니다. 또한 소규모 비즈니스 소유자는 관련이 없는 다른 고용주와 함께 MEP(다중 고용주 계획)를 만들 수 있습니다. 개방형 MEP는 중소기업이 직원에게 퇴직 계획을 제공하는 비용을 줄이는 데 도움이 될 수 있습니다.
새 부모도 IRA에서 벌금 없이 $5,000를 인출하거나 아이를 낳거나 입양한 후 401(k)를 인출하는 형태의 특전을 받습니다. SECURE Act 이전에는 59½세 이전에 IRA 또는 401(k)에서 자금을 인출하면 해당 인출에 소득세와 10%의 벌금이 부과됩니다. 이제 부모는 벌금을 내지 않아도 되며 부모는 이 자금을 롤오버 기부금으로 상환할 수 있습니다. 분배금 전액은 부모에게 경상 소득으로 과세됩니다.
이제 까다로운 부분입니다. 보안법은 상속된 IRA에 영향을 미치는 큰 변화를 가져왔습니다. 2020년 1월 1일 이전에는 상속받은 개인 퇴직 계좌(IRA)의 수혜자가 수혜자의 연령에 따라 필요한 최소 분배금을 취함으로써 평생 동안 과세를 연기할 수 있었습니다. 수혜자가 젊을수록 세금 유예 기간이 길어집니다. 물론 수혜자는 이러한 인출에 대해 소득세를 지불해야 했지만 수혜자가 소유자의 자녀인 경우 본질적으로 수십 년 동안 분배를 분산할 수 있었습니다.
그러나 2020년 1월 1일 이후에 사망한 퇴직 계좌 소유자를 시작으로 대부분의 수혜자는 소유자 사망 후 10년 이내에 상속된 IRA 또는 401(k)에서 자산을 인출해야 합니다. 생존 배우자, 미성년 자녀, 사망한 퇴직 계좌 소유자보다 최대 10세 어린 장애 및 만성 질환 수혜자와 같은 몇 가지 예외가 있습니다. 장기간에 걸친 과세.
10년 요구 사항은 상속된 퇴직 계좌가 청산되어야 하는 속도를 효과적으로 가속화합니다. 계좌 수혜자는 자신의 소득과 과세 범위에 따라 최적의 인출 전략을 결정해야 하지만 계좌 소유자가 사망한 후 10년 이내에 계좌를 완전히 분배해야 합니다. 따라서 수혜자는 한 번에 더 많은 금액을 인출해야 하며 더 많은 금액에 대해 세금을 내야 합니다. 결과적으로 연방 재무부는 과거보다 더 빨리 인출금을 받습니다.
이 변경의 결과는 세금 및 유산 계획 목적에 중요합니다. 이 새로운 요건은 신탁에 대한 세율이 개별 세율보다 훨씬 높기 때문에 누적 신탁을 가진 가족에게 문제가 됩니다. 마찬가지로, 귀하는 변호사가 도관 신탁의 언어를 검토하여 SECURE 법에 의해 위임된 변경으로 인한 의도하지 않은 불리한 결과를 방지하기를 원할 것입니다. 도관 신탁은 분배금이 수혜자의 개별 세율로 과세되도록 하지만 보안법에 따라 모든 과세 대상 계정이 단일 과세 연도에 더 높은 한계 세율로 분배되도록 하는 방식으로 작성될 수 있습니다. 또한 도관 신탁의 수혜자가 여러 명이고 EDB와 비 EBD가 혼합된 경우 신탁의 모든 수혜자는 법에 따라 제공된 10년 기간을 초과하여 세금을 이연할 수 없습니다.
경험이 풍부한 법률 고문 및 재정 고문과의 신탁 계약을 철저히 검토하여 SECURE Act에 의해 시행된 변경의 결과로 인해 수혜자에게 발생할 수 있는 잠재적인 조세 함정을 식별하는 것이 현명할 것입니다.
코로나바이러스 팬데믹이 계속해서 심각한 건강 위협을 제기함에 따라 SECURE Act에 의해 변경된 일부는 특히 지금 이해하는 것이 시급합니다. 죽음은 직면하기 어려운 일이며 사랑하는 사람과 의논하는 것이 훨씬 더 어려울 수도 있지만, 그렇게 하는 것은 우리 역사상 이 독특한 시기에 더욱 중요합니다.
우리 모두는 바쁜 삶을 살고 있으며 해야 할 일의 긴 목록에서 부동산 계획은 종종 끝까지 미루어집니다. 그러나 법의 변화와 코로나바이러스 대유행으로 인해 향후 가족을 돌볼 계획을 수정해야 할 충분한 이유가 됩니다.