2017년 12월에 통과된 세금 감면 및 고용법의 일부로 IRC 섹션 199-A가 만들어졌습니다. 이 섹션에서는 파트너, S 기업 및 개인 사업 소유자를 포함한 소기업 소유주가 적격 소득의 최대 20%를 공제할 수 있습니다. 사업 소득. 일반적으로 적격 사업 소득은 회사의 이익을 의미합니다.
그것은 귀중한 기회처럼 들리지만 QBI 공제는 SIMPLE IRA, SEP IRA 또는 401( 카).
문제는 이 공제 자격이 있고 고용주가 후원하는 퇴직 계획에 기여하는 소기업 소유주가 기여금의 80%만 부분 공제하게 된다는 것입니다. 그러나 나중에 인출할 때 이 기부금의 100%와 모든 미래 수입에 대해 소득세를 납부합니다.
이것을 더 잘 이해하기 위해 소기업 소유자인 Bob이 자신에게 $70,000의 급여를 지불하고 20% QBI 공제에 해당하는 $80,000의 사업 이익을 더 얻었다고 가정해 보겠습니다. 이것은 그에게 $16,000의 QBI 공제를 줄 것입니다. ($80,000 x 20% =$16,000)
Bob이 올해 SEP IRA에 $17,500를 기부하기로 결정했다고 가정합니다. 그는 $17,500 SEP IRA 공제를 받게 됩니까? 그렇게 보일 수 있지만 자세히 보기 시작하면 최종 결과는 공제가 적습니다.
SEP IRA에 대한 이 $17,500 기부는 Bobs 회사의 이익을 $80,000에서 $62,500로 줄입니다. ($80,000 - $17,500 =$62,500)
이제 Bob은 $80,000의 이익을 기준으로 20% QBI 공제를 받을 수 있는 대신 $62,500의 이익에 대해서만 공제를 받을 수 있습니다.
$62,500에 20% QBI 공제를 곱하면 Bob은 SEP IRA 기부가 없는 경우 $16,000 공제가 아니라 $12,500를 공제합니다.
최종 결과는 $3,500 차감한 QBI 공제($16,000 - $12,500 =$3,500)로 SEP IRA 공제액이 $17,500에서 $14,000로 감소합니다. ($17,500 - $3,500 =$14,000)
SEP IRA 공제액의 이 감소된 금액은 기여금의 80%만 공제할 수 있기 때문에 80% 공제($17,500 x 80% =$14,000)라고도 합니다.
이제 Bob이 SEP IRA에서 17,500달러를 인출하려고 하면 나중에 어떻게 됩니까? 그는 "전체" 기부금 $17,500와 모든 성장에 대한 세금을 내야 합니다.
이 $17,500 SEP IRA 기부금을 계획에 넣은 결과 Bob은 계획에 돈을 넣을 때 $17,500 기부금 중 $14,000만 공제할 수 있었지만 전체 $17,500에 대해 세금을 내야 합니다. 기부금 — 철회될 때
Bob이 나중에 원래 기부 금액을 인출할 때 동일한 세금 범위 또는 더 높은 세금 범위에 머물면 원래 기부를 할 때 저축한 것보다 더 많은 세금을 지불하게 됩니다. 한마디로 이것은 현명한 세금 계획이 아닙니다.
이 상황에서 소기업 소유자를 위한 더 나은 대안은 Roth IRA, Roth 401(k)에 기부하거나 401(k)에 세후 기부를 고려하는 것입니다.
소기업 소유주가 여전히 세전 퇴직 계획에 기여하는 것을 고려할 수 있는 상황이 있을 수 있습니다.
여기에는 20% QBI 공제를 청구할 수 없는 사업주도 포함되며, 이는 의료 전문가, 법률 전문가, 회계사 및 재정 고문과 같은 특정 서비스 사업의 고소득 사업주를 위한 것입니다.
또한 미래에 더 낮은 세율 범위가 예상되는 사업주는 미래에 전체 금액에 대해 세금을 납부해야 하는 경우에도 오늘 부분 공제를 받는 것이 더 나을 수 있습니다.
앞으로는 재정 전문가의 도움을 받아 소기업 소유자가 특정 은퇴 계획에 돈을 투자하는 것이 세금에 미치는 영향을 이해하고 그것이 자신에게 불리하지 않은지 확인하는 것이 매우 중요합니다.