40년 넘게 부동산 플래너로 일하면서 특정 자산이 '내 부동산에 포함될지'라는 질문을 자주 받습니다. 생명 보험, 부동산, 고용 계약 등 모든 종류의 자산이 될 수 있습니다. 제 표준 변호사의 "그것은 상황에 따라 다릅니다"라고 대답하기 보다는 "'자산'이 무엇을 의미하는지 정의하십시오"가 더 나은 대답입니다.
사망 시 유산은 계획 목적에 따라 다른 의미를 가질 수 있습니다. 그것은 연방 유산세에 대한 귀하의 총 유산이 될 수도 있고, 검인 유산이 될 수도 있습니다. 또는 귀하는 자산을 상속인에게 상속할 유산의 일부로 사용할 수 있는지 여부를 생각할 수 있습니다. 당신이 집중하고 있는 유산의 어떤 측면이 질문에 대한 답에 영향을 미칠 것입니다.
생명 보험을 고려하십시오. 평생 $500,000 보험을 구입하고 딸 이름을 수혜자로 지정합니다. 귀하가 보험을 소유하고 있다고 가정하면 귀하가 사망할 때 $500,000 전체 사망 보험금이 연방 유산세 목적으로 귀하의 총 유산에 포함됩니다. 귀하의 유산이 충분히 큰 경우(2021년에 $1,170만 이상, 2022년에 $1,206만까지 증가), 해당 면제에 대한 전체 사망 혜택에는 40%의 연방 유산세가 적용됩니다.
그러나 "부동산"을 통해 보험증권이 검인 유산에 포함될 것인지 묻는다면 대답은 아니오입니다. 생명 보험 수익금 중 어느 것도 검인 대상이 되지 않습니다. 사망 보험금이 계약에 의해 전달되고 검인 자산으로 간주되지 않기 때문입니다.
마지막으로 상속인, 과세당국에 세금을 부과하는 채권자 등이 이용할 수 있다는 점에서 그 정책이 유산 자산인지 묻는다면 대답은 조금 더 미묘합니다. 딸을 생명 보험 수혜자로 지정했기 때문에 유산은 귀하가 다른 사람에게 남긴 유산을 이행하는 데 수익금을 사용할 수 없습니다. 딸을 부인하고 재산을 다른 아이들에게 물려주겠다는 의지를 바꾼다 해도 생명보험은 계약이다. 새로운 수혜자의 이름을 지정하지 않는 한 돈은 여전히 거부당한 딸에게 돌아갈 것입니다.
이제 그 수익금 중 어느 것이 채권자, 세금 및 기타 유산 의무를 지불하는 데 전용될 수 있는지 여부는 귀하의 유언장과 유언이 유산 비용 지불을 할당하는 방법에 달려 있습니다. 귀하의 딸은 여전히 보험 회사로부터 $500,000를 받지만, 귀하는 유언장에서 검인과 관련된 비용의 그녀의 몫을 반영하기 위해 검인 유산 중 딸의 몫을 줄이도록 지시할 수 있습니다. 이것은 귀하의 검인 유산에 이러한 의무를 지불하기에 충분한 돈이 있다고 가정합니다. 그렇지 않으면 $500,000 보험 수익금 중 일부가 세금을 납부하기 위해 사용될 수 있습니다. IRS는 심지어 수혜자로부터도 유산 비용의 분담금을 징수할 수 있는 다양한 수단을 가지고 있습니다.
"내 재산"이 의미하는 바를 이해할 때 용어를 정의할 뿐만 아니라 집이라고 부르는 곳, 법적으로 말하면 거주하는 곳도 식별해야 합니다. 예를 들어, 9개의 공동 재산 상태(아리조나, 캘리포니아, 아이다호, 루이지애나, 뉴멕시코, 네바다, 텍사스, 워싱턴 및 위스콘신)가 있습니다. 이들 주의 자산은 상속세 목적상 관습법 관할 지역에 거주하는 기혼 부부가 소유한 재산과 다르게 취급됩니다. 마찬가지로 대부분의 주에서 수수료 단순 기준으로 보유한 부동산은 사망 시 검인 유산을 통해 이전됩니다. 그러나 일부 주에서는 사망 시 이전(TOD) 증서를 사용하는 대안이 있습니다. 이것은 사망 시 귀하의 계정을 다른 사람에게 직접 맡길 수 있는 TOD 은행 계좌와 유사합니다.
재산이 검인 유산에 있는 경우 일반적으로 2%에서 6% 사이의 비용을 볼 수 있는 반면 자산이 검인 유산 밖에 있는 경우에는 검인 비용이 부과되지 않기 때문에 이 모든 "법적 발언"은 차이를 만듭니다.
이 이야기의 교훈은 더 유용한 답변을 얻기 위해 무엇을 요구하는지 아는 것입니다.