투자자가 한 퇴직 계좌에서 다른 퇴직 계좌로 자산을 이전하는 것을 고려하고 있다면 롤오버 프로세스와 이와 관련된 규칙을 이해하는 것이 중요합니다. 이 문서에서는 롤오버 기본 사항과 롤오버와 관련된 규칙에 대해 설명합니다. 일반적으로 롤오버는 한 퇴직 계획에서 다른 퇴직 계획으로 자산을 세금 없이 이전하는 것입니다. 롤오버는 대부분의 세금 유예 퇴직 계좌 간에 허용되며 롤오버 규칙을 따를 경우 일반적으로 계정 소유자에게 세금이나 벌금이 부과되지 않습니다. 롤오버를 고려할 때 직접 롤오버와 간접 롤오버의 차이점을 이해하는 것이 중요합니다.
<섹션>직접 롤오버는 퇴직 계좌 간에 자금을 이동하는 가장 쉬운 방법입니다. 직접 롤오버를 사용하면 계정 소유자의 이익을 위해 새 수탁자/보관자에게 분배 수표가 지급됩니다. 계정 소유자에게 분배되지 않으므로 직접 롤오버는 과세 대상이 아닙니다. 즉, 롤오버 시 롤오버된 금액에 대해 세금이 지불되지 않습니다.
직접 롤오버 그림
퇴직 계좌 간에 자산을 이동하는 또 다른 옵션은 간접 롤오버를 사용하는 것입니다. 간접 롤오버를 사용하면 분배 금액이 퇴직 계좌 소유자에게 지급됩니다. 그런 다음 이러한 자산을 수령하는 퇴직 계좌에 예치하는 것은 계좌 소유자의 책임입니다. 자산 예치는 분배 수령 후 60일 이내에 이루어져야 합니다. 해당 기간 내에 입금되지 않은 금액은 소득세가 부과됩니다(59½세 미만인 경우 10% 분배 벌금).
간접 롤오버 그림
적격 퇴직 계획(예:401(k) 계획)에서 간접 롤오버가 발생하는 경우 분배 금액의 80%만 계정 소유자에게 지급됩니다. 총 분배 금액의 20%가 연방 소득세로 원천징수됩니다. 좋은 소식은 투자자가 분배금과 동일한 금액이 예치된 경우 원천징수된 20%에 원천징수된 20%를 더한 금액에 대한 납세 의무를 피할 수 있다는 것입니다. 즉, 롤오버 계정이 분배금의 100%로 자금이 조달되는 경우 원천징수된 20%에 대해서는 세금이 납부되지 않고 세금 신고서 제출 시 20%에 대한 환급이 세액 공제 형식으로 발생합니다. .
참고:국가 원천징수가 적용된 경우 해당 금액도 계정에 입금되어야 합니다.
투자자가 자산 이동을 위해 직접 또는 간접 롤오버 방법을 선택하든 IRS는 12개월 기간 동안 IRA 간에 간접 롤오버를 한 번만 허용한다는 점을 명심하는 것이 중요합니다. 12개월 규칙은 계정 소유자가 배당금을 받을 때 시작되며 이 기간은 역년 기준으로 결정되지 않습니다. 이 규칙은 Traditional IRA, Roth IRA, SEP IRA 및 SIMPLE IRA를 포함한 모든 유형의 IRA에 적용됩니다. 모든 IRA 계정은 합산되어 한도 내에서 하나로 취급됩니다.
예:투자자가 세 개의 IRA 계정(전통 IRA1, 전통 IRA2 및 SEP IRA)을 소유하고 있다고 가정합니다. 투자자가 이번 달에 SEP IRA에서 IRA1로 자산을 롤오버한 경우 롤오버를 받은 IRA1을 포함하여 3개의 IRA 계정에서 또 다른 롤오버를 하려면 12개월을 기다려야 합니다.
규칙 예외:다음 거래에는 연간 1회 이월 한도가 적용되지 않습니다.
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수탁자 간 이체는 한 수탁자에서 다른 수탁자에게 직접 자금을 이전하는 것입니다. 롤오버와 달리 수탁자 간 이체는 퇴직 계좌 유형 간에 허용되지 않습니다. 예를 들어, 투자자는 401(k)에서 IRA로 자산을 이전할 수 없지만 IRA에서 IRA로의 자산 이전은 허용됩니다.
수탁자에서 수탁자로의 이전은 계정 소유자에게 분배되지 않고 롤오버로 간주되지 않기 때문에 연간 1회 롤오버 규칙에서 면제되기 때문에 양도 시점에 과세 대상이 아닙니다.
위의 옵션 또는 이전 고용주의 플랜에서 사용할 수 있는 모든 옵션을 이해하는 데 추가 도움을 받으려면 언제든지 800-387-2331(800-ETRADE-1)로 전화하여 롤오버 또는 이전에 대한 단계별 지원을 요청하세요.