소기업 소유자는 비즈니스 성장, 이익 창출, 세금 관리, 가치 있는 직원 유치 및 보상과 같은 많은 중요한 우선 순위를 가지고 있습니다. 중소기업 퇴직 계획은 이러한 목표를 달성하는 데 도움이 될 수 있습니다. 대부분의 소규모 비즈니스 계획은 시작하기 쉽고 운영 비용이 저렴하며 관리하기 쉽습니다.
중소기업 퇴직연금이란? 소기업 계획은 자영업자와 그 배우자 또는 소기업 소유자에게 퇴직 저축을 제공하는 세금 유예 계획입니다. 일부는 소규모 사업주를 직원이 10명 미만인 사업주로 정의하지만 당사가 제공하는 플랜 중 하나인 SIMPLE IRA는 직원이 100명 미만인 경우 사용할 수 있습니다. 소규모 사업 계획의 장점 중 하나는 사업주가 자신의 계정에 대한 기부금과 직원을 대신하여 기부한 금액을 사업 비용으로 공제할 수 있다는 것입니다.
누가 중소기업 퇴직 계획을 세울 수 있습니까? 자영업으로 소득이 있는 사람은 누구나 중소기업 퇴직 계획을 세울 수 있습니다. 예를 들면 컨설턴트, 독립 계약자, 이사회 구성원, 상점 소유주, 1099-MISC 소득이 있는 영업 담당자, 의사, 변호사, 부동산 중개인, 재택 사업을 하는 사람들 등이 있습니다. 자영업 소득이 주요 소득원이든, 개인이 소규모 사업을 하고 계속 다른 사람을 위해 일하든, 자신의 소득으로 중소기업 퇴직 계획을 설정할 자격이 있습니다. 보스.
4개의 중소기업 및 자영업 퇴직 계획에는 Roth 401(k) 기능을 제공하는 개인 401(k), SEP IRA, SIMPLE IRA 및 이익 공유 계획이 있습니다.
<섹션>개인 401(k) 계획은 자영업자 및 배우자의 기여를 극대화하도록 설계되었으며 기존 401(k) 계획보다 유지 관리 비용이 덜 복잡하고 비용이 적게 듭니다. 개인 401(k)에 대해 가장 먼저 이해해야 할 것은 기부가 두 가지 출처에서 올 수 있다는 것입니다.
<섹션 클래스="기타">이것이 작동하는 방식은 사업주가 급여의 백분율 또는 금액을 최대 $19,500까지 연기하거나 포기하는 것입니다. 50세 이상인 경우 추가로 $6,000를 연기하여 총 $25,500를 플랜에 포함시킬 수 있습니다. 급여 이연은 소득을 줄이는 데 사용할 수 있으므로 지금은 납세 의무가 있습니다. 또는 급여 연기의 전부 또는 일부를 개별 Roth 401(k) 기부로 지정할 수 있습니다. Roth 기부금을 사용하면 기부금을 지금 공제할 수 없지만 사업주는 나중에 면세 자격이 있는 분배금을 받을 수 있습니다. 적격 분배는 일반적으로 5년의 보유 기간 및 59½세 이후에 이루어진 분배입니다.
기여의 두 번째 부분은 이익 공유 기여라고도 하는 회사 기여입니다. 이 부분은 사업체가 법인화된 경우(또는 사업주가 W-2를 받는 경우) 소득의 최대 25%가 될 수 있으며, 개인 사업자가 스케줄 C를 제출하는 경우 소득의 20%가 될 수 있습니다. 두 가지 기부금(급여 연기 + 이익 공유)은 2020년에 최대 $57,000(2021년에는 $58,000)까지 가능합니다. 이 한도는 50세 이상인 경우 $6,000 인상됩니다. 이 계획을 통해 사업주는 퇴직을 위해 상당한 금액을 저축할 수 있습니다.
<섹션>개인 및 Roth 개인 401(k)는 또한 대출 기능을 제공하여 차질이 발생할 경우 대출을 받을 수 있는 기회를 제공합니다. 기득권 잔액의 50%, 최대 $50,000까지 빌릴 수 있습니다.
이 계획은 금년도 기여금을 납부하기 위해 12월 31일까지 채택되어야 합니다. 단, 배우자 이외의 정규직 또는 시간제 직원이 있는 경우 소규모 사업주는 이 계획을 세울 수 없습니다.
<섹션>중소기업을 위한 또 다른 인기 있는 계획은 SEP IRA입니다. SEP IRA는 재량 기여 한도가 더 높다는 점을 제외하고 기존 IRA와 매우 유사합니다. SEP IRA에 대한 기여 한도는 2020년 최대 $57,000(2021년 $58,000)까지 소득의 25%(또는 개인 사업자이고 스케줄 C를 제출하는 경우 소득의 20%)입니다. SEP IRA에 대한 기부는 의무 사항이 아닙니다. 고용주는 매년 0~25%를 따로 떼어놓을 수 있습니다. 따라서 좋은 해를 보내면 최대 금액을 넣을 수 있습니다. 반면에 원하는 만큼 성공적인 한 해를 보내지 못했다면 일부를 미루거나 아예 1년을 건너뛸 수도 있습니다. 고용주만이 SEP IRA 기여금을 낼 수 있음을 명심하십시오. 따라서 사업주가 자신의 SEP IRA에 급여의 비율에 관계없이 SEP IRA 계정에 적격 직원 급여의 동일한 비율을 기여해야 합니다.
사업주는 모든 직원이 SEP IRA에 참여하도록 하거나 직원 계정에 기여하기 전에 특정 연령과 고용 기간을 충족해야 한다고 지정할 수 있습니다. 연령 제한은 21세를 초과할 수 없으며 고용 요건은 최근 5년 중 3년으로 제한됩니다. 직원이 이러한 요구 사항을 초과하면 사업주는 자신의 계정에 기여하는 것과 동일한 비율의 급여를 SEP IRA에 기여해야 합니다. 이 계획은 사업세 신고 마감일과 연장일까지 채택되어야 합니다.
<섹션>직원이 자신의 은퇴 계획 자금을 지원하기를 원하는 고용주의 경우 Simple IRA에 관심이 있을 수 있습니다. Simple IRA는 때때로 mini-401(k) 플랜으로 설명되지만 직원이 100명 미만인 기업에서만 사용할 수 있습니다. 기부는 고용주와 직원 모두가 합니다.
<섹션 클래스="기타">직원은 급여의 일정 비율을 Simple IRA에 최대 $13,500 또는 50세 이상인 경우 $16,500까지 연기합니다. 급여 연기 기여금은 일반적으로 일반 급여 기간 동안 각 참가자의 급여에서 공제됩니다.
그런 다음 고용주는 플랜에 참여하는 직원의 기여금을 급여의 최대 3%까지 일치시키거나 직원이 급여 연기 부분에 참여하는지 여부에 관계없이 모든 적격 직원에게 2%의 비선택적 기여금을 제공하도록 선택할 수 있습니다. 계획이든 아니든.
<섹션>3% 매칭 기여금을 제공하는 한 가지 이점은 고용주가 자신을 위해 기여하는 직원에게만 기여한다는 것입니다. 2% 비선택적 기여금의 장점은 이러한 기여금이 2020년 $5,700로 상한선이 2021년 $5,800이라는 것입니다. 계획입니다.
1. 고용주 분담금에 가득 일정을 부과할 수 없습니다. 즉, 직원이 고용주 분담금이 계좌에 입금된 직후 회사를 떠나더라도 돈은 여전히 자신의 것입니다.
2. 직원이 자금 지원 후 처음 2년 이내에 자신의 계정을 이용해야 하는 경우 직원이 59½세 미만인 경우 인출 시 막대한 25%의 IRS 벌금이 부과됩니다.
<섹션>올해 기부금을 납부하려면 이 계획을 10월 1일까지 채택해야 합니다.
<섹션>이익 공유 계획은 SEP IRA와 동일한 기여 한도를 가지며 이익이 매년 변동하는 경향이 있는 고용주에게 인기가 있습니다. 기여 한도는 2020년 $57,000(2021년 $58,000) 또는 소득의 25%(개인 사업자이고 스케줄 C를 제출하는 경우 소득의 20%) 중 작은 쪽입니다. 이익 공유 계획과 SEP IRA 사이에는 몇 가지 차이점이 있습니다. 첫째, 이익 공유 기여에 대한 가득이 허용됩니다. 일반적으로 직원은 플랜에서 고용주 부담금에 대한 권리를 갖기 전에 일정 기간을 완료해야 합니다. 플랜 혜택은 해당 기간이 끝날 때 "베스트"됩니다. 고용주는 계획이 수립될 때 가득 일정을 선택할 수 있습니다. 예를 들어, 직원에게 완전히 귀속되기 전에 3년 동안 일하도록 요구하거나 6년이 끝날 때 완전히 귀속될 때까지 매년 일정 비율의 소유권을 부여할 수 있습니다. 직원이 기여금이 완전히 가득되기 전에 퇴사하면 사실상 자금이 몰수됩니다. 이 기금은 향후 다른 직원 계정에 기부하는 데 사용될 수 있습니다.
이익 공유 계획과 SEP IRA의 또 다른 차이점은 고용주가 이익 공유 계획을 수립하여 직원이 기부 자격을 갖추기 전에 직원에게 연간 최소 1,000시간의 서비스를 제공하도록 요구할 수 있다는 것입니다. 이것은 최소 20시간을 일하지 않는 시간제, 계절제 또는 임시 직원이 있는 경우 고용주가 그들의 계정에 기여금을 납부할 필요가 없다는 것을 의미합니다. SEP IRA에 비해 이익 공유 계획의 마지막 장점은 모든 직원에게 대출이 허용된다는 것입니다. 최대 $50,000까지 직원의 기탁 계좌 잔액의 50%를 빌릴 수 있습니다.
금년도 기부를 하려면 이 계획을 12월 31일까지 채택해야 합니다.
아래 정보 그래프는 귀하에게 적합한 중소기업 퇴직 계획을 찾는 데 도움이 되는 몇 가지 옵션을 보여줍니다.
<섹션> 많은 사업주들은 하루 일과에 너무 바빠 은퇴 계획에 대해 생각할 수 없습니다. 그러나 이러한 계획은 비즈니스 성장을 돕고 고용주가 귀중한 직원을 유지 및 유치하는 데 도움이 되는 방법입니다. 고용주 후원 퇴직 계획은 종종 개인이 새로운 고용 제안을 고려할 때 묻는 중요한 혜택 중 하나입니다. 또한 일부 계획에는 대출 기능이 있어 차질이 발생할 경우 대출을 받을 수 있습니다. 또한 새로운 계획을 세우는 소상공인을 위한 세금 공제가 있습니다. 또 다른 큰 이점은 고용주 계정 또는 직원 계정에 대한 기부금이 세금 혜택을 받는다는 것입니다. 이러한 기부는 기업의 과세 소득을 줄이고 세금 유예 성장을 제공합니다. 또한 이러한 플랜에 대한 기여 한도는 표준 Traditional 및 Roth IRA 기여 한도보다 훨씬 높습니다. 소규모 비즈니스 고용주는 자신의 계정과 직원 계정에 얼마나 많은 기여를 하는지 제어할 수 있으며, 대부분의 경우 고용주는 비즈니스가 기대만큼 하지 않을 경우 1년 동안 자금 조달을 건너뛸 수 있습니다.