W-2 직원에서 자영업자로 전환하고 투자 회사를 공동 설립했을 때, 저는 지금 마음대로 사용할 수 있는 과다한 사업 퇴직 계획에 대해 흥분했습니다.
그러한 옵션 중 하나(내가 선택한 옵션)는 SEP(Simplified Employee Pension) IRA입니다. SEP IRA와 전통적인 IRA는 부과된 기여 한도입니다. 2010년에 SEP에 대한 기여 규정은 자영업 순소득의 25% 중 더 적은 금액에 대해 허용됩니다. 또는 $49,000. 2020년 최대 기부 금액은 $57,000, 2021년 최대 기부 금액은 $58,000입니다.
SEP IRA와 전통적인 IRA 사이의 또 다른 유사점은 분배 규칙입니다. IRA 계정과 SEP IRA의 분배는 어느 시점에서 이루어져야 하지만 일부 분배는 선택적이고 다른 분배는 강제될 것입니다.
두 분배 모두에 적용되는 벌금과 세금은 분배 당시 소유자의 연령과 기여 기간 동안 자산의 세금 공제에 따라 다릅니다. 59.5세 이전에 조기 인출하면 10%의 벌금이 부과됩니다. 이는 부과되는 연방 소득세에 추가됩니다.
다음은 10% 조기 인출 위약금의 연기에 대한 몇 가지 예외입니다.
환급 불가능한 의료비를 지불하기 위해 탈퇴하는 경우 해당 연도의 조정된 개인 총소득의 10%를 초과하는 금액은 조기 탈퇴 페널티가 부과되지 않습니다.
실직으로 인해 분배가 필요한 경우 페널티 없는 분배를 사용하여 개인, 배우자 및 피부양자의 의료 보험을 지불할 수 있습니다.
이는 주 또는 연방 기관에서 실업 수당을 연속 12주 동안 지급한 경우 발생할 수 있습니다. 그 사람은 실업 수당을 받은 연도 또는 다음 해에 분배금을 받게 됩니다. 또한 재취업 후 60일 이내에 배당금을 받게 됩니다.
개인이 59.5세 이전에 장애가 되어 IRA 계정에서 분배금을 받는 경우 분배금에 벌금이 부과되지 않습니다. 면허가 있는 의료 제공자의 장애 증빙 자료에는 정신적 또는 신체적 조건이 개인이 유급 고용을 찾지 못한다는 사실이 입증되어야 합니다.
자금이 계좌 소유자, 배우자, 자녀, 손주 또는 계좌 소유자의 부모를 위한 첫 번째 집을 구입, 건축 또는 개조하는 데 사용되는 경우 벌금 없이 돈을 인출할 수 있습니다. 자금 분배를 받은 지 120일이 지나기 전에 해당 금액을 적격 취득 비용을 지불하는 데 사용해야 합니다.
첫 주택 구입을 위해 인출된 자금은 또한 독신 개인의 경우 계정 소유자의 평생 동안 $10,000를 초과할 수 없습니다. 결혼한 부부는 평생 총 $20,000를 인출할 수 있습니다.
IRA 계정의 돈은 세금을 소유하여 분배 금액이 발생하는 경우 IRS에서 부과할 수 있습니다. 배포 금액에는 위약금이 부과되지 않습니다.
소유자 또는 소유자의 피부양자의 고등 교육 비용을 충당하기 위해 자금이 사용되는 경우 해당 금액은 벌금이 부과되지 않습니다.
적격한 교육 비용에는 교육부를 통해 학생 지원 프로그램에 참여하는 적격한 대학, 전문 학교 및 기타 고등 학교에 등록하기 위한 요구 사항의 일부로 수업료, 도서, 용품 및 학비가 포함됩니다.
SEP 프로그램의 경우 페널티 없는 분배는 일련의 균등 지급으로 이루어지며 5년 동안 또는 소유주가 59½세가 될 때까지 중 더 긴 기간 동안 지속되어야 합니다.
IRA 수혜자의 경우 계정 소유자가 59½세에 도달하기 전에 사망한 경우 수혜자에 대한 분배 금액은 패널티를 받지 않습니다.
SEP IRA에서 조기 분배를 받고 싶다면 인출하기 전에 세무 담당자와 반드시 상의하십시오. 위의 규칙은 일반적이며 개인 세금 상황에 따라 영향을 받을 수 있습니다.