추가 퇴직 계획은 광범위한 직원에게 제공될 수 있습니다. 그러나 보충 임원 퇴직 계획(SERP)은 회사의 엘리트를 위해 예약되어 있습니다. SERP는 CEO, CFO 및 고위 관리를 포함하여 회사의 주요 직원에게 제공되는 비적격 이연 보상 계획입니다. 일반적으로 인재를 유지하는 데 사용되지만 직원 및 회사 성과와 관련이 있습니다. 취직할 때 전체 보상 패키지를 이해하는 것이 중요하며 재정 고문과 논의하는 것이 좋습니다.
SERP는 자격을 갖춘 직원에게 혜택의 일부로 제공되는 추가 보상입니다. 일반적으로 건강 보험, 생명 보험 또는 스톡 옵션과 함께 제공됩니다.
이 보충 퇴직 계획의 가치는 회사마다 다르지만 종종 직원의 3년 평균 보상 비율을 나타냅니다. 성과 검토, 측정 기준, 회사에서 사용한 시간 및 기타 벤치마크가 제공되는 SERP의 양에 영향을 미칠 수 있습니다. 이러한 지표는 직원이 퇴직 시 SERP를 현금화할 수 있는지 여부도 결정합니다.
회사는 현금 흐름을 통해 또는 직원 이름으로 생명 보험에 가입하여 SERP에 자금을 제공합니다. 직원이 퇴직한 후 자금을 인출할 자격이 있는 경우 일시불 또는 월별 지출을 통해 인출할 수 있습니다.
SERP는 일반적으로 고위급 최고 경영진에게 제공됩니다. 그러나 회사는 원하는 만큼 엘리트 직원에게 이 추가 퇴직 계획을 무료로 제공할 수 있습니다.
SERP는 일반적으로 다년간의 경험을 가진 직원에게 제공됩니다. 그러나 회사를 변경하거나 현재 거래를 강화하려는 고위직 직원은 SERP를 협상하여 혜택 패키지에 넣을 수 있습니다.
최고의 인재를 유지하기 위해. SERP는 가치 있고 높은 수준의 직원이 주변에 머물도록 유인하는 데 도움이 되는 추가 보상입니다. 2013년 이후로 CEO 임기가 1년 줄어들고 이직률이 증가하는 상황에서 이 추가 퇴직 계획은 경영진이 계속 유지하도록 설득하는 데 도움이 될 수 있습니다. 이러한 안정성은 회사의 전반적인 건강 및 재정 상태에 도움이 될 수 있습니다.
SERP는 일반적으로 401(k) 또는 IRA와 같은 다른 퇴직 저축 옵션과 함께 제공됩니다. 보수가 높은 직원은 IRS 제한을 받을 수 있으며 다른 계획 대신 이 보충 퇴직 계획을 받을 수 있습니다.
SERP는 비적격 플랜이므로 SERP 펀드는 59.5세 이전에 인출할 경우 10% 세금 벌금이 부과되지 않습니다. 70.5에 도달하면 필요한 최소 배포도 없습니다. 이 추가 퇴직 계획은 퇴직 전 소득의 최대 70%까지 혜택을 축적할 수 있어 둥지를 짓는 데 유용한 도구가 됩니다.
SERP 인출은 일반 소득으로 과세되지만 해당 소득에 대한 세금은 인출을 시작할 때까지 연기됩니다. 다른 세금 유예 퇴직 계획과 마찬가지로 SERP 펀드는 퇴직할 때까지 세금 없이 성장합니다.
SERP 자금을 일시금으로 인출하면 세금을 한꺼번에 납부하게 됩니다. 해당 자금을 월별 분배로 사용하기로 결정하면 각 지불에서 세금이 공제됩니다.
SERP는 또한 IRA 또는 401(k)에 대한 최대 기부금을 초과하면 은퇴 자금을 조달하는 방법으로 사용될 수 있습니다. 2021년에는 최대 허용 가능한 401(k) 기부금이 $19,500이고 최대 IRA 기부금이 $6,000입니다. 둘 다 50세 이상인 사람들을 위한 추가 기여금을 허용합니다. 401(k)의 경우 $6,500, IRA의 경우 추가 $1,000입니다. 보수가 높은 직원은 이러한 점수에 빠르게 도달할 수 있으므로 이 보충 퇴직 계획을 계획에 추가하는 것이 좋습니다.
회사가 현금 가치 생명 보험 정책으로 SERP에 자금을 제공하는 경우 수혜자는 임원이 조기 사망할 경우 해당 혜택을 모두 철회할 수 있습니다. 그러나 고용주는 생명 보험 계획을 포기하고 직원의 계정에 정기적으로 기부할 수 있습니다. 그 제도는 퇴직하거나 죽을 때까지 직원을 대신하여 돈을 투자하는 연금처럼 작동합니다.
401(k) 또는 IRA와 같은 다른 퇴직 계획과 달리 SERP 자금은 회사가 파산할 경우 보호되지 않습니다.
SERP는 종종 성능 벤치마크 및 회사에서 고용된 시간에 고정되기 때문에 보장되지도 않습니다. 많은 SERP는 경영진이 특정 기간 동안 회사에 고용되도록 요구합니다. 회사를 그만두거나 목표를 달성하지 못하면 추가 퇴직 계획에 대한 자격이 없을 수 있습니다. 한 회사에 오랫동안 묶여 있기를 원하지 않는 경영진은 보다 다양한 퇴직 옵션을 고려하고 싶을 수 있습니다.
SERP는 높은 수준의 직원에게 추가 인센티브를 제공합니다. SERP는 은퇴하는 동안 자금에 접근할 수 있는 유연성을 조금 더 제공하지만 회사가 재정적 어려움을 겪거나 직원이 SERP 요구 사항을 충족하지 못하는 경우에도 보장되지 않습니다. 요컨대, 그들은 은퇴 자금을 마련하는 데 도움이 되는 훌륭한 추가 저축 수단이지만 유일한 옵션은 아닙니다.
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