401(k) 계획은 직원이 퇴직을 위해 세전 달러를 따로 적립할 수 있도록 하는 고용주 후원 퇴직 계획의 널리 사용되는 유형입니다. Safe Harbor 401(k) 계획은 소규모 기업에서 사용하는 401(k) 계획의 특별한 유형입니다. 절충안이 있지만 Safe Harbor 401(k) 계획은 직원에게 퇴직 저축 계획을 제공하려는 중소기업 소유주에게 특정 IRS 테스트를 우회하는 방법을 제공합니다.
대부분의 경우 세이프 하버 401(k)는 다른 401(k)와 마찬가지로 작동합니다. 고용주가 플랜을 후원하고 직원이 참여 여부를 선택합니다. 참가자는 세금이 적용되기 전에 돈을 예치하고 그 돈을 투자하는 방법을 결정합니다.
그러나 세이프 하버 401(k) 계획은 아래에서 자세히 설명하는 특정 IRS 비차별 테스트의 대상이 아닙니다. 이것이 세이프 하버 401(k)를 만드는 주요 동기입니다. 비즈니스 소유자는 계획이 테스트를 위반하고 IRS에 잠재적으로 문제가 발생할 위험이 있는지 여부에 대해 걱정할 필요가 없습니다.
그 대가로 사업주는 최소한의 고용주 매칭을 제안해야 합니다. 고용주가 제공할 수 있는 세 가지 기본 유형의 매치가 있습니다.
세이프 하버 401(k)에 따른 고용주 매칭은 즉시 귀속되어야 합니다. 즉, 일정 기간 동안 회사에서 일하지 않고 돈을 받을 수 있습니다.
대부분의 401(k) 계획은 회사에서 가장 높은 급여를 받는 직원과 적은 급여를 받는 직원 간의 차이를 조사하는 IRS의 연례 테스트를 받습니다. 이 테스트의 목적은 회사에서 직장 계획을 사용하는 사람이 임원 및 기타 고임금 직원이 아님을 확인하는 것입니다.
이 테스트는 직원을 고연봉 직원과 고임금 직원이 아닌 직원으로 나눕니다. 보수가 높은 직원은 2019년에 연간 최소 $125,000를 벌거나 회사 지분을 5% 이상 소유합니다.
401(k) 계획은 실제 연기 비율(ADP) 테스트와 실제 기여 비율(ACP) 테스트를 모두 통과해야 합니다. 통과하려면 모든 고임금 직원의 ACP 및 ADP가 다음을 초과해서는 안 됩니다.
IRS는 솔직히 말해서 다루기 힘든 고통입니다. 규칙 위반 가능성에 대해 걱정할 필요가 적을수록 좋습니다. 이것은 다른 많은 문제에 대해 걱정하는 소기업 소유자에게 특히 해당됩니다. 세이프 하버 401(k)를 사용하면 직원 계정에 대한 기부 측면에서 회사에 약간의 비용이 들지만 매년 IRS 차별 테스트를 처리해야 하는 번거로움을 덜어줍니다.
소규모 회사는 또한 높은 보상을 받는 직원의 기여금을 만회할 수 있는 비고급 직원이 충분하지 않기 때문에 비차별 테스트에 실패할 가능성이 더 큽니다. 세이프 하버 401(k)는 회사에서 테스트가 실패할 가능성이 있음을 알고 있는 경우 테스트를 무의미하게 만드는 방법입니다. 회사가 세이프 하버 조항을 추가하지 않고 계획이 테스트에 실패하면 고임금 직원은 401(k)에 기여할 수 있는 금액이 크게 제한됩니다.
직원의 경우 세이프 하버 401(k) 계획은 일반적으로 다른 401(k) 계획과 다르지 않습니다. 급여의 일정 비율로 계획에 돈을 넣습니다. 그런 다음 주식, 채권 또는 뮤추얼 펀드에 투자합니다. 퇴직금을 인출할 때 세금을 냅니다.
유일한 주요 차이점은 회사가 보상의 3%를 자동으로 예치하도록 선택한 경우입니다. 이 경우 참여를 선택하지 않더라도 401(k) 계정을 갖게 됩니다. 그러나 이것은 당신에게 아무것도 요구하지 않으며 본질적으로 무료 돈을 받고 있습니다. 고용주가 회사 매칭 옵션을 사용하는 경우 다른 회사 매칭 옵션과 동일하게 작동하며 귀하의 계정에는 퇴직을 위한 투자 및 저축에 더 많은 돈이 있습니다.
세이프 하버 401(k)는 직장 퇴직 계획의 특정 유형입니다. 이를 통해 중소기업 소유자는 IRS가 대부분의 401(k) 계획에 적용하는 비차별 테스트를 피할 수 있습니다. 이 테스트를 피하는 대가로 기업은 직원들에게 회사 매칭을 제공해야 합니다. 고용주가 제공할 수 있는 세 가지 기본 유형의 매치가 있습니다:선택 사항 없음, 기본 및 강화. 직원의 경우 세이프 하버 401(k)는 다른 401(k) 계획과 동일하게 작동합니다.
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