필수 최소 분배금(RMD)은 72세(또는 1949년 7월 1일 이전에 태어난 경우 70.5세)에 도달했을 때 대부분의 은퇴 계획(Roth IRA 제외)에서 인출해야 하는 금액입니다. 인출해야 하는 금액은 계정 잔액과 IRS에서 정의한 기대 수명에 따라 다릅니다. 은퇴 계좌가 두 개 이상인 경우 각 계좌에서 분배금을 받거나 RMD 금액을 합산하여 하나 이상의 계좌에서 분배금을 받을 수 있습니다. 주어진 연도의 RMD는 해당 연도의 12월 31일까지 복용해야 하지만 첫 해에 시간이 더 많이 확보되면 RMD를 복용해야 합니다. RMD를 반환할지 확신이 서지 않거나 다른 은퇴 결정에 도움이 필요한 경우 재정 고문이 귀하의 필요와 목표에 가장 적합한 선택을 찾도록 도와줄 수 있습니다.
RMD는 72세(또는 1949년 7월 1일 이전에 태어난 경우 70.5세)에 도달한 후 세금 유예 퇴직 계획에서 인출하고 일반 소득세를 납부해야 하는 최소 금액입니다. 이 이정표에 도달하면 일반적으로 매년 12월 31일까지 RMD를 받아야 합니다. 예외 사항과 RMD 계산 방법에 대해 설명하겠습니다. 그러나 먼저 어떤 유형의 계획에 RMD가 필요하고 어떤 것이 필요하지 않은지 봅시다. RMD는 다음 퇴직 계획에 적용됩니다.
그러나 RMD는 Roth IRA에 적용되지 않습니다. 이러한 계정에 대한 기부는 세후 달러이기 때문입니다. 즉, RMD는 상속된 RMD에 적용됩니다.
2020년 RMD는 코로나바이러스 전염병으로 인해 면제되었습니다. 임시 면제는 2019년에 첫 RMD를 받아야 했지만 4월 1일까지 연기할 계획인 납세자에게도 적용되었습니다. 해당 개인은 2021년 12월 31일까지 첫 번째 RMD를 작성해야 했습니다. 2021년에 72세가 되는 납세자는 첫 번째 RMD를 2022년 4월 1일까지, 두 번째 RMD를 2022년 12월 31일까지 납부해야 합니다(첫 번째 RMD 이후의 모든 RMD 연도는 12월 31일까지여야 함).
RMD를 계산하려면 먼저 IRS 웹사이트를 방문하여 IRS Publication 590에 액세스하십시오. 이 문서에는 RMD 계산에 사용할 RMD 표(아래 예)가 있습니다. 그런 다음 다음 단계를 따르세요.
이제 막 76세가 되었다고 가정해 보겠습니다. IRA 잔액이 $100,000인 경우 해당 연도의 RMD는 $4,545.45입니다.
배우자가 귀하 계정의 유일한 주요 수혜자이고 귀하보다 10세 이상 어린 경우 RMD 계산이 약간 다르게 작동한다는 점에 유의하십시오. 이 경우 IRS 공동 수명 및 마지막 생존자 기대 테이블을 사용해야 합니다. IRS 간행물 590에서도 확인할 수 있습니다. 그러나 기대 수명 계수는 귀하와 배우자의 나이를 기준으로 합니다. 하지만 공식은 변하지 않습니다. 위에 나열된 것과 동일한 IRA 인출 규칙을 계속 따를 것입니다.
401(k) 및 기존 IRA와 같은 여러 퇴직 계획이 있는 경우 각 계획에 대해 개별적으로 RMD를 계산해야 합니다. 그러나 RMD를 결합하고 하나의 플랜 또는 소유한 플랜의 조합에서 총액을 인출할 수 있습니다. 특정 계정이나 투자를 다른 사람보다 먼저 인출하는 것이 더 유리하다면 이렇게 하는 것이 좋습니다. 지침이 필요하면 재정 고문과 상의하십시오. 재정 고문은 너무 적은 금액의 RMD를 사용하는 것에 대한 IRS의 가혹한 처벌을 피할 수 있도록 도와줄 수도 있습니다.
적절한 기한까지 적절한 RMD를 작성하지 않으면 Uncle Sam은 그 해에 인출한 금액과 그 해에 인출해야 하는 금액 간의 차액의 50%를 세금으로 부과합니다.
그러나 RMD를 한 번에 받을 필요는 없습니다. 1년 내내 점진적으로 받을 수 있습니다. 12월 31일까지 해당 연도의 총 RMD 금액을 인출해야 합니다. 그러나 경우에 따라 RMD를 연기할 수 있습니다.
RMD를 받아야 하는 첫 해에는 다음 해 4월 1일까지 철회를 연기할 수 있습니다. 그러나 그 해 12월 31일까지 다른 RMD를 받아야 합니다. 따라서 1년에 2개의 RMD를 사용하고 싶지 않을 수 있습니다. 이는 과세 소득으로 계산되고 함께 더 높은 세금 범위에 들어갈 수 있기 때문입니다. 세무 전문가가 이러한 결정에 도움을 줄 수 있으며 세무 전문 지식을 갖춘 재무 고문이 계정을 인출할 위치와 순서를 파악하는 데 도움을 줄 수 있습니다.
RMD 복용을 연기할 수 있는 또 다른 방법은 401(k) 플랜을 후원하는 회사 또는 기타 고용주 후원 계정에서 계속 일하는 경우입니다. 해당 회사의 5% 이상을 소유하지 않는 한 첫 번째 RMD를 은퇴할 때까지 연기할 수 있습니다. 그러나 72세 이후에 회사를 그만두면 RMD를 복용해야 합니다.
401(k) RMD를 계산하려면 기존의 IRA RMD를 계산할 때와 동일한 표를 사용하고 동일한 단계를 수행합니다.
지금까지 RMD가 귀하의 이름으로 된 계정에 어떻게 적용되는지 살펴보았습니다. 그러나 RMD 규칙은 퇴직 계좌의 자산을 상속하는 수혜자에게 다르게 적용됩니다. 걱정하지 마세요. 일반 영어로 설명하겠습니다.
IRA를 상속받은 경우 따라야 하는 RMD 규칙은 사망한 원래 소유자와의 관계에 따라 다릅니다. 상속인에는 세 가지 일반적인 유형이 있습니다. 배우자, 비배우자(예:아들 또는 딸) 및 신탁 또는 비영리 단체와 같은 법인입니다. 퇴직 계좌를 상속할 때 사람들이 저지르는 가장 큰 실수를 피하기 위해 이러한 계좌의 RMD 규칙을 아는 것이 중요합니다.
다른 모든 유형의 수혜자에게 부여되지 않은 권리가 있는 배우자 상속인에 대한 규칙부터 시작하겠습니다.
사망한 파트너로부터 IRA를 상속받은 경우 자산을 자신의 IRA로 이월할 수 있습니다. 또는 다른 모든 유형의 수혜자가 할 수 있는 것처럼 자산을 상속된 IRA로 롤오버할 수 있습니다. 자산을 자신의 IRA로 롤오버하는 경우 72세가 된 후 유리한 균일 기대 수명 표를 사용하여 RMD를 계산할 수 있습니다.
또한, 또 다른 독점적인 혜택을 받습니다. 59.5보다 높으면 10% IRS 조기 인출 패널티 없이 IRA에서 자금 인출을 시작할 수 있습니다.
그러나 59.5세 미만이고 분배금을 받기 시작하려면 자산을 상속된 IRA로 이월할 수 있습니다. 왜요? 나이와 상관없이 10%의 조기 인출 패널티 없이 상속받은 IRA에서 돈을 인출할 수 있기 때문입니다.
그리고 IRS 단일 기대 수명 표의 연령 및 기대 수명 요소를 기반으로 상속된 IRA에 대한 RMD를 계산합니다.
그러나 언제 상속된 IRA에서 RMD를 시작해야 합니까? 배우자 사망 당시의 나이에 따라 다릅니다. 아래에서 설명합니다.
배우자가 72세 이상인 경우:배우자 사망 다음 해 12월 31일까지 RMD 복용을 시작하십시오.
배우자가 72세 미만인 경우:배우자가 72세가 될 때까지 RMD를 연기할 수 있습니다.
2019년 말에 통과된 SECURE Act는 RMD 연령을 70.5세에서 72세로 높였습니다. 그러나 배우자가 아닌 IRA 상속인을 위한 '스트레치 IRA' 옵션도 본질적으로 삭제했습니다. 이제 법에 따라 배우자가 아닌 수혜자는 최초 계정 소유자가 사망한 후 10년 이내에 전액을 지불해야 합니다. 그러나 해당 기간 내에 다른 배포 요구 사항을 충족할 필요는 없습니다.
또한, 이 규칙은 미성년자가 성인이 될 때까지 적용되지 않습니다. 그 시점에서 그들은 10년 동안 계정에서 전액을 지불해야 합니다. 새로운 규정은 정부에서 정의한 장애인이나 만성 질환자에게도 적용되지 않습니다. 사망 당시 원래 계정 보유자보다 10년 이상 어리지 않은 수혜자도 면제됩니다.
이러한 상황에서는 이전 규칙에 따라 RMD를 복용할 수 있습니다. 아래에 나열합니다.
일반적으로 원래 계정 소유자가 사망한 해의 12월 31일까지 RMD 복용을 시작해야 합니다.
IRS 단일 기대 수명 표를 사용하여 첫 번째 RMD를 계산합니다. 원래 소유자가 72세에 도달하거나 그 이후에 사망한 경우 해당 기대 수명 계수와 함께 다음 중 더 낮은 값을 사용합니다.
그런 다음 IRS는 다음 연도에 대한 RMD를 계산할 때 이 초기 기대 수명 요소에서 1을 빼도록 요구합니다. 소유자가 사망한 해에 소유자의 RMD를 수령할 수도 있습니다.
그러나 계정 소유자가 72세가 되기 전에 사망했다면 어떻게 됩니까? 이 경우 원래 계정 소유자가 사망한 다음 해 말에 자신의 나이를 사용하여 기대 수명을 계산합니다. 그런 다음 추가 RMD를 계산할 때 초기 기대 수명 계수에서 1을 뺍니다.
복잡한 소리? 원래 소유자와 어떤 종류의 관계를 가지고 있었는지에 관계없이 또 다른 옵션은 훨씬 간단합니다. 원래 계정 소유자가 사망한 해의 다음 해 5년이 끝날 때까지 계정을 비우면 RMD를 연기할 수 있습니다.
배우자가 아닌 수혜자가 여러 명인 경우, 각각은 원래 계정 소유자가 사망한 다음 해 12월 31일까지 상속된 IRA를 설정해야 합니다. 그렇게 하지 못하는 사람들은 일반적으로 12월 31일 현재 가장 오래 남아 있는 수혜자를 기준으로 RMD를 계산해야 합니다.
기존 IRA가 있는 경우 수혜자를 개인이 아닌 법인으로 지정할 수 있습니다. 예를 들면 신탁, 자선 단체 및 특정 조직이 있습니다. 그러나 이것이 RMD 규칙을 피한다는 것을 의미하지는 않습니다. 이 경우 RMD는 원래 계정 소유자의 사망 시 연령에 따라 달라집니다.
따라서 원래 계정 소유자가 72세가 된 다음 해 4월 1일까지 여전히 살아 있었다고 가정해 보겠습니다. 이 경우 RMD는 IRS 단일 기대 수명 표를 사용하여 원래 소유자의 기대 수명 계수를 기반으로 계산됩니다.
이제 계좌 소유자가 72세가 되기 전에 사망했다고 가정해 보겠습니다. 이 경우 법인은 5년 이내에 계좌 잔액을 모두 인출해야 합니다.
그러나 Look-Through Trust에는 배타적인 규칙이 적용됩니다. 이 경우 IRS가 RMD를 취급하는 방법에 대한 구체적인 지침은 재정 고문 및 세무 전문가와 상의해야 합니다.
Roth IRA에 투자하는 주요 이점 중 하나는 플랜에 돈을 무기한으로 보관할 수 있다는 것입니다. IRS는 귀하가 살아 있는 한 이러한 계정에 RMD를 부과하지 않습니다. 그러나 귀하가 사망하고 다른 사람이 귀하의 자산을 상속하면 달라질 수 있습니다.
이제 기본 사항을 살펴보겠습니다.
IRS 규정에 따라 Roth IRA를 상속받은 생존 배우자는 계정을 자신의 것으로 취급할 수 있습니다. 이것은 RMD가 작동하지 않음을 의미합니다. 따라서 원래 소유자 계약에 따라 프로세스가 자동으로 진행되지 않는 경우 상속된 Roth IRA를 가능한 한 빨리 롤오버하는 것이 가장 좋습니다.
배우자가 아닌 수혜자로 Roth IRA를 상속받은 경우 상속받은 전통적 IRA에 적용되는 것과 동일한 10년 규칙을 따라야 합니다.
법에 따라 401(k) 계정의 수혜자는 독신이거나 배우자가 권리 포기에 서명하지 않는 한 배우자여야 합니다. 사망한 배우자로부터 401(k)를 상속받은 경우, 이를 후원하는 회사가 허용하는 한 플랜에 그대로 둘 수 있습니다. 또는 자산을 상속된 IRA로 롤오버할 수 있습니다. 이 경우 위에서 설명한 대로 배우자 상속 IRA에 적용되는 RMD 규칙이 적용됩니다. 마찬가지로, 상속된 401(k) 자산을 상속된 IRA로 이월하는 비배우자 수혜자는 위에 언급된 해당 RMD 규칙을 준수합니다.
그러나 일부 회사는 직원의 401(k) 계획에 있는 자금을 이동하는 방법에 대해 더 엄격한 제한을 부과한다는 점을 명심하십시오. 예를 들어, 일부는 수혜자에게 일시불로 또는 5년 동안 계정에서 돈을 인출하도록 요구할 수 있습니다. 전체 계획 규칙에 대해서는 계획 관리자에게 문의해야 합니다.
또한 주법은 상속된 401(k) 자산에도 영향을 미칠 수 있습니다. 그리고 계좌의 금액에 따라 상속세 및 상속세법도 적용될 수 있습니다. 상속된 401(k) 자산을 취급하는 경우 해당 지역의 세무 및 재정 고문을 찾는 것이 가장 좋습니다.
RMD를 피하는 가장 쉽고 완벽하게 합법적인 방법 중 하나는 IRA 또는 401(k) 자산을 Roth IRA 또는 Roth 401(k)로 롤오버하는 것입니다. 당신이 그것을 하는 해에 더 많은 세금 청구서를 받게 될 것이지만, IRS는 당신이 이 계정에서 RMD를 가져갈 것을 요구하지 않을 것입니다. 이론적으로 Roth IRA 또는 Roth 401(k)에 돈을 영원히 남길 수 있으며 세금 없이 계속 성장할 수 있습니다. 그러나 귀하의 자산이 최소 5년 동안 이 계좌에 있었다면 59.5세에 도달한 후 면세 및 과태료 배분을 할 수 있습니다. 그리고 언제든지 자신의 기부금을 인출할 수 있으며 벌금과 면세 혜택을 받을 수 있습니다.
RMD는 72세(또는 1949년 7월 1일 이전에 태어난 경우 70.5세)에 도달한 후 적격 퇴직 계획에서 매년 인출해야 하는 최소 금액입니다. RMD를 계산하는 것은 테이블을 보고 계산기를 잡는 것처럼 간단할 수 있습니다. 1년 내내 RMD를 충족할 수 있음을 기억하십시오.
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