72세 이상이라면 필요 여부와 관계없이 매년 세금 유예 퇴직 계좌에서 최소 인출액을 인출해야 합니다.
왜요? 연방 정부는 자신의 몫을 원합니다.
401(k) 및 전통적인 IRA와 같은 세금 유예 퇴직 계좌는 세전 달러로 자금을 조달하여 기여한 해에 즉시 세금 공제를 제공합니다. 또한 계정에서 자금을 분배할 때까지 소득에 세금이 부과되지 않기 때문에 복리 성장을 통해 잠재적으로 더 높은 장기 수익을 창출할 수 있는 기회를 제공합니다.
하지만 그 돈을 영원히 세금을 내지 않은 채로 둘 수는 없습니다.
국세청은 SECURE 법에 따른 새로운 연령 제한인 72세에 도달한 후 매년 세금 유예 퇴직 계좌에서 필요한 최소 분배금(RMD)을 받기 시작하도록 요구합니다. (1949년 7월 1일 이전에 태어난 경우 RMD를 시작해야 하는 연령은 여전히 70½입니다.) (자세히 알아보기: 보안법에 대해 알아야 할 3가지 사항)
첫 번째 분배의 경우 72세가 된 해의 다음 해 4월 1일까지 인출할 수 있습니다. 이후의 모든 연도에 대해서는 12월 31일까지 RMD를 취해야 합니다. 선택하면 항상 필요한 최소 금액 이상을 받을 수 있지만 필수 최소 금액을 초과하는 초과 분배는 향후 연도의 RMD에 적용할 수 없습니다. (필수 최소 분포 계산기)
세금 이연 계정의 배당금은 투자 소득에 대한 자본 이득 세율(최대 20%)이 아닌 일반 소득세율(2020년 최고 소득 가구의 경우 최대 37%)로 과세됩니다.
필요한 마감일까지 세금 유예 계정에서 전체 RMD를 가져오지 않으면 막대한 벌금이 부과됩니다. 인출하지 않은 금액에는 50%의 세금이 부과됩니다. 그러나 IRS에 따르면 계정 소유자가 분배 부족이 "합리적인 오류"로 인한 것임을 입증하고 오류를 수정하기 위한 합리적인 조치를 취하고 있는 경우 해당 벌금이 면제될 수 있습니다.
코로나바이러스 대유행으로 인해 연방 정부는 CARES 법에 따라 2020년 과세 연도에 대한 특별 규칙을 승인하여 퇴직 계좌 분배 요구 사항을 일시적으로 면제하고 퇴직 계좌에서 더 큰 벌금 없이 조기 인출을 허용하는 등의 조항을 승인했습니다. (자세히 알아보기: 자극 패키지의 의미)
RMD는 어떤 계정에 영향을 미칩니까?
RMD는 이익 공유 계획, 401(k), 403(b) 및 457(b) 계획을 포함한 모든 고용주 후원 퇴직 계획과 SEP IRA와 같은 기존 IRA 및 IRA 기반 계획에 적용됩니다. , SIMPLE IRA 및 SARSEP. 1
RMD는 원래 소유자의 평생 동안 Roth IRA에 적용되지 않습니다. 기여금은 세후 돈으로 이루어지기 때문입니다. Roth IRA는 소유자가 사망할 때까지 인출을 요구하지 않습니다.
RMD 계산
RMD 금액은 예상 수명과 계정 규모에 따라 결정됩니다. 적절한 IRS 워크시트를 사용하여 직접 계산하십시오.
또는 AARP는 연간 요구되는 최소 분배를 추정하는 데 도움이 되는 RMD 계산기를 제공합니다. 계산기에 따르면 기존 IRA 잔액이 $250,000인 75세 납세자는 2021년에 계정에서 약 $11,000를 인출해야 합니다. (SECURE 법으로 인해 2020년에는 RMD가 필요하지 않습니다.)
세금 유예 IRA가 두 개 이상인 경우 각 계정에 대해 개별적으로 RMD를 계산해야 하지만 하나 이상의 계정에서 최소 분배를 취할 수 있습니다. 403(b)s도 마찬가지입니다. 그러나 401(k) 및 457(b) 계획을 포함하여 다른 유형의 세금 이연 계정을 소유한 납세자는 IRS에 따라 각 계획 계정과 별도로 RMD를 가져와야 합니다. 2
RMD의 잠재적 세금 영향
세금 이연 계좌의 잔액과 연금 및 사회 보장을 포함한 기타 퇴직 소득 출처에 따라 귀하가 받는 분배금으로 인해 더 높은 세율이 적용될 수 있습니다. 또한 잠재적으로 사회 보장 혜택에 대한 더 높은 세금과 Medicare 혜택에 대한 추가 고소득 할증료를 유발할 수 있습니다.
특히, 72세에 처음으로 RMD를 복용하는 사람들은 인출 전략의 잠재적인 세금 영향을 인식해야 합니다.
예를 들어, 첫 번째 RMD를 다음 해 4월 1일까지 받기를 기다리는 사람들은 첫 번째 철회를 허용하기 때문에 같은 해 12월 31일까지 두 번째 철회를 해야 합니다. 그 해에 더 높은 세금을 부과합니다.
퇴직 시 세금 부담을 완화하기 위해 일부 예비 퇴직자들은 59½세가 된 후 세금 이연 계좌에서 돈을 인출하기 시작합니다. (그보다 빠르면 조기 인출 벌금이 부과됩니다.) 그들은 여전히 분배금에 대해 일반 소득세를 납부해야 하지만 인출하면 세금 이연 계정의 잔액이 천천히 줄어들어 72세가 되면 RMD가 더 작아질 수 있습니다. .
이 전략은 또 다른 중요한 잠재적 혜택도 제공합니다. 즉, 정년퇴직 연령 이후로 사회보장 청구를 연기할 수 있어 월 혜택 규모가 영구적으로 증가할 수 있습니다. (자세히 알아보기: 사회 보장 퇴직 연금 신청)
RMD가 시작될 때 미래의 세금 인상을 상쇄할 수 있는 또 다른 방법은 세율이 가장 낮을 수 있는 은퇴 초기에 세금 이연 계좌의 일부를 Roth IRA로 전환하는 것입니다. Roth IRA 기부에 대한 소득 한도가 있지만 전환에 대한 소득 한도는 없습니다. 3
Roth IRA로 전환하면 세금 이연 계좌에서 분배한 금액(기여금 및 수입)에 대해 선불로 세금을 내야 하며, 이는 상당한 금액이 될 수 있습니다. 그러나 앞으로 Roth IRA의 수입은 세금 없이 증가할 것이며 귀하의 계정은 RMD의 적용을 받지 않으므로 잠재적으로 더 오랫동안 수익을 계속 제공할 수 있습니다. 유산 계획의 관점에서 Roth IRA는 상속인에게 잠재적으로 전달될 수도 있습니다.
그러나 그러한 움직임은 모든 사람에게 적합하지 않을 수 있습니다. 귀하의 재정 보안에 영향을 미칠 수 있는 모든 전략의 장단점을 평가하는 데 도움이 되도록 세무 고문이나 재정 전문가와 상의하는 것이 중요합니다.
RMD 복용
RMD를 사용하는 방법은 사용자에게 달려 있습니다. 현재 생활비로 지출하거나, 저축하고, 잠재적인 주식 시장 수익을 쫓는 데 투자하거나, 상속인에게 전달하거나, 가족에게 모든 비용을 유급 휴가로 대할 수 있습니다.
생활비를 지불하기 위해 RMD가 정말로 필요하지 않을 정도로 충분한 저축이 있다면, 당신은 또한 좋아하는 자선 단체에 분배금의 전부 또는 일부를 기부하는 것을 고려할 수도 있습니다. 정부는 납세자가 IRA에서 매년 최대 $100,000까지 면세 자격을 갖춘 자선 단체에 기부할 수 있도록 허용합니다. 4 기부는 좋은 일에 쓰이며 RMD는 과세 소득에 포함되지 않습니다.
일부 투자자는 또한 RMD를 전술적으로 선택하여 연간 인출을 통해 실적이 저조하거나 투자 목표와 더 이상 일치하지 않는 포트폴리오의 일부를 매각합니다.
은퇴 계획과 관련된 대부분의 일과 마찬가지로 귀하의 재정 상황에 가장 적합한 결정을 내리는 데 도움을 줄 수 있는 재정 전문가와 협력하는 것이 중요합니다.