퇴직을 위한 저축과 관련하여 고용주가 후원하는 플랜에서 직접 개설하는 퇴직 계좌에 이르기까지 다양한 옵션이 있습니다. 많은 사람들에게 고용주가 제공하는 적격 퇴직 계획은 저축 수단으로 선택됩니다. 이는 고용주가 우수한 직원을 유치하고 유지하는 방법이기도 합니다.
401(k)와 같은 적격 퇴직 계획은 직원과 고용주에게 고유한 세금 혜택을 제공하고 참가자를 보호하는 데 도움이 되는 IRS 지침 및 연방법을 준수합니다.
적격 퇴직 계획은 IRS 규정을 따라야 하며 고용주가 후원하는 퇴직 계획은 1974년 연방 직원 퇴직 소득 보장법(ERISA)도 준수해야 합니다. 직원의 퇴직금을 보호하기 위해 고안된 ERISA는 퇴직 계획을 제공하는 고용주에 대한 최소 기준을 설정합니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.
적격 퇴직 계획은 확정 급여 계획과 확정 기여 계획의 두 가지 기본 범주로 나뉩니다.
확정급여형은 평생 퇴직금을 보장합니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.
예를 들어, 지난 5년 동안의 평균 임금에 고용주를 위해 일한 연수를 곱한 비율을 받을 수 있습니다. 일반적으로 고용주는 확정 급여 제도에 대부분의 기여금을 납부하지만 일부 제도에서는 직원도 기여하도록 허용하거나 요구합니다.
오늘날 확정 급여 계획은 정부 고용주가 일반적으로 사용하지만 민간 부문에서는 상대적으로 드뭅니다. 노동 통계국(Bureau of Labor Statistics)에 따르면 2019년에 주 및 지방 정부 근로자의 86%가 확정 급여 계획을 이용할 수 있었던 반면 민간 부문 근로자는 16%에 불과했습니다. 대신, 민간 고용주는 확정기여형 플랜을 제공할 가능성이 더 큽니다.
확정기여제도는 퇴직 시 직원에게 특정 금액을 약속하지 않습니다. 대신 직원 및/또는 고용주가 직원의 퇴직 계좌에 돈을 입금할 수 있습니다. 직원이 궁극적으로 받는 금액은 투자 성과에 따라 다릅니다.
확정기여제도의 유형은 다음과 같습니다.
대부분의 고용주는 직원에게 적격 퇴직 계획을 제공하지만, 비적격 퇴직 계획은 고임금 임원에게도 제공될 수 있습니다. ERISA 표준을 준수할 필요가 없는 이러한 계획을 통해 고소득 직원은 적격 퇴직 계획에 대한 IRS 한도보다 더 많이 저축할 수 있습니다. 비적격 계획은 기본적으로 고용주와의 계약이며 경영진의 요구에 따라 크게 달라질 수 있습니다. 그들은 또한 더 위험합니다. 고용주가 파산하거나 문을 닫으면 참가자들은 돈을 잃을 수 있습니다.
고용주의 경우에도 중요한 세금 차이가 있습니다. 적격 플랜에 대한 고용주의 기여금은 일반적으로 세금 공제가 가능하지만 비적격 플랜의 경우 고용주 부담금은 세후 자금으로 이루어집니다.
| 적격 계획과 비적격 계획 | |
|---|---|
| 적격 계획 | 적격하지 않은 계획 |
| IRS는 기부금 한도를 설정합니다. | 기부금에 대한 IRS 한도 없음 |
| ERISA 지침을 따라야 함 | ERISA의 적용을 받지 않음 |
| 고용주 기여금은 세금 공제 가능 | 고용주 기여금은 세금 공제 대상이 아닙니다. |
| 적격한 모든 직원에게 제공되어야 함 | 일부 직원에게만 제공됨 |
고용주가 제공하는 퇴직 계획의 유형에 관계없이 참여하면 편안한 퇴직을 위한 확고한 재정 기반을 구축하는 데 도움이 될 수 있습니다. 연간 보상의 15%를 저축하는 것은 좋은 벤치마크이지만 그렇게 많이 기여할 수 없더라도 조기 퇴직을 위해 저축하면 복리 이자의 혜택을 받아 잠재적으로 더 큰 둥지를 만들 수 있습니다.
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