우리 대부분은 적격 퇴직 계획의 일종인 401(k)s에 익숙합니다. 그러나 주요 직원과 고위 경영진을 유치하고 유지하기 위해 고용주는 때때로 고소득 임원을 위해 설계된 비자격 퇴직 계획을 제공합니다. 이러한 계획은 ERISA(Employee Retirement Income Security Act) 지침을 따르지 않으며 결과적으로 많은 사용자 정의 기회를 제공하지만 몇 가지 추가 위험을 초래할 수 있습니다. 다음은 자격이 없는 퇴직 계획을 제안받은 경우 알아야 할 사항입니다.

적격하지 않은 은퇴 계획의 작동 방식

전문가들은 매년 세전 소득의 15%를 은퇴 계획에 투자할 것을 권장합니다. 그러나 적격 퇴직 계획에 대한 IRS의 기여 한도는 고소득 개인이 이 목표를 달성하는 것을 어렵게 만들 수 있습니다.

15% 지침을 사용하여 연간 $500,000를 버는 임원은 퇴직을 위해 연간 $75,000를 저축해야 합니다. 그러나 2022년에는 401(k) 및 403(b) 퇴직 계좌에 대한 최대 기여금이 $20,500(임원 소득의 4.1%)입니다.

이러한 기여 한도가 적용되지 않는 비적격 퇴직 계획을 통해 고임금 직원은 퇴직을 위해 더 많이 저축할 수 있습니다. 고용주는 모든 임원에게 적용되는 비적격 퇴직 계획을 수립하거나 각 임원의 필요에 따라 개별 계약을 조정할 수 있습니다. 자격이 없는 퇴직 계획에 대한 옵션은 거의 끝이 없지만 일반적으로 계획은 다음 4가지 유형으로 나뉩니다.

1. 지연 보상 계획: 이러한 계획을 통해 직원은 합의된 나중 날짜까지 보상(급여 및 상여금 포함)을 연기하고 그 금액에 대해 세금을 납부할 수 있습니다. 일반적으로 보상은 퇴직할 때까지 연기되며, 이때 일반적으로 근무 기간보다 세금이 더 낮습니다. 그러나 일부 계획에서는 자녀가 대학에 입학할 것으로 예상되는 때와 같이 보상을 다른 날짜로 연기할 수 있습니다. 분배금은 일반적으로 일시불 또는 분할로 받을 수 있습니다.
2. 경영진 보너스 계획: 고용주는 직원의 영구 생명 보험에 대한 보험료를 지불합니다. 직원은 정책을 소유하고 수혜자를 선택합니다. 보험증권의 현금 가치가 증가함에 따라 직원은 일반적으로 이를 차입하거나 인출할 수 있습니다. 보험료 비용은 고용주에게 세금 공제가 가능합니다. 직원들은 보너스에 대해 세금을 냅니다.
3. 달러 분할 생명 보험: 이것은 고용주와 고용인 사이에 영구 생명 보험의 보험료, 사망 수당 및 현금 가치를 나눕니다. 이러한 계획은 여러 가지 방법으로 설정할 수 있지만 전통적으로 고용주는 보험료의 현금 가치와 동일한 부분을 지불하고 직원은 나머지를 지불합니다.
4. 그룹 분할 계획: 고용주는 종종 직원들에게 그룹 정기 생명 보험을 혜택으로 제공하고 일정 금액의 보험료를 지불합니다. Group carve-out plan은 핵심 경영진에게 단체 생명 보험(직원 세금에 보고되어야 하기 전에 허용되는 최대 금액)에서 $50,000와 영구 생명 보험을 제공합니다. 고용주는 두 보험 모두에 대해 보험료를 지불합니다. 단체 생명보험은 고용과 함께 해지되지만, 직원은 퇴직 후에도 보험료만 내면 종신보험을 유지할 수 있습니다.

적격 퇴직 계획과 비적격 퇴직 계획의 차이점은 무엇입니까?

적격 퇴직 계획은 IRS 규정을 준수해야 하며 고용주가 후원하는 경우 ERISA를 준수해야 합니다. 이 연방법은 차별 금지, 직원이 플랜에 가입할 수 있는 시기, 기여금이 가득 및 분배되는 시기, 가입자가 플랜에 대해 받는 정보 등에 대한 기준을 설정하여 고용주가 후원하는 퇴직 플랜 가입자를 보호합니다. ERISA는 또한 고용주가 보고서를 제출하고 플랜 수탁자에게 책임을 물을 것을 요구합니다.

적격 퇴직 계획에는 확정 급여 계획과 확정 기여 계획의 두 가지 유형이 있습니다.

• 정의된 혜택 계획 , 또는 전통적인 연금, 직원에게 퇴직 시 일정 금액을 보장합니다. 일반적으로 고용주는 확정 급여 제도에 대부분의 기여금을 납부하지만 일부 제도에서는 직원도 기여금을 납부할 수 있습니다.
• 정의된 기부 계획 은퇴 시 특정 지불금을 보장하지 마십시오. 대신, 직원 및/또는 고용주는 직원의 재량에 따라 투자되는 직원의 퇴직 계좌에 기여합니다. 은퇴 시 사용 가능한 금액은 투자 성과에 따라 다릅니다.

적격 퇴직 계획의 예는 다음과 같습니다.

• 401(k) 계획
• 403(b) 계획
• 현금 구매 연금 계획
• 현금 잔액 연금 계획
• 단순화된 직원 연금(SEP) 계획
• 직원을 위한 저축 인센티브 매치 플랜(SIMPLE) IRA
• 직원 주식 소유 계획(ESOP)
• 이익 공유 계획
• 주식 보너스 계획

고용주가 후원하지만 자격이 없는 퇴직 계획은 ERISA 지침을 준수할 필요가 없습니다. ERISA는 보수가 높은 직원을 우대하는 차별적인 계획을 금지하지만, 자격이 없는 계획이 바로 그것입니다.

플랜 간에도 세금 차이가 있습니다. 적격 플랜에 대한 고용주 기여금은 일반적으로 작성 시점에 세금 공제가 가능하지만, 비적격 플랜에 대한 고용주 기여금은 세후 자금으로 이루어집니다.

가장 중요한 차이점:비적격 계획에는 적격 계획의 보호 장치가 없습니다. 예를 들어, 수탁자가 의무를 위반하여 적격 플랜이 결과적으로 손실을 입었다면 수탁자는 이를 갚아야 합니다. 고용주가 파산하더라도 적격 퇴직 계획에 있는 돈은 여전히 ​​안전합니다. 적격 기금의 자산은 고용주의 자산과 별도로 보관해야 하기 때문입니다. 적격 플랜의 혜택을 회수하기 위해 소송을 제기할 수도 있습니다. 대부분의 확정 급여 플랜은 PBGC(Pension Benefit Guaranty Corporation)를 통해 연방 정부에서 보장합니다. 이 회사는 귀하의 플랜이 종료된 경우에도 급여를 약속한 것보다 적을 수 있지만 혜택을 보장합니다.

그러나 비적격 퇴직 계획은 단순히 고용주와 합의한 것입니다. 고용주가 사업을 중단하거나 파산을 선언하고 계약 기간을 유지할 수 없는 경우 귀하의 돈이 위험에 처할 수 있습니다. 플랜 조건에 따라 퇴직 이외의 이유로 직장을 그만두면 돈을 잃을 수 있습니다. (이 계획이 때때로 "황금 수갑"이라고 불리는 데는 이유가 있습니다.)

준비

비적격 퇴직 계획은 높은 보수를 받는 경영진이 은퇴 후에도 생활 방식을 유지하기에 충분한 저축을 할 수 있도록 도와줍니다. 그러나 자격이 없는 퇴직 계획에 참여하기 전에 고용주가 후원하는 다른 퇴직 계획과 유연한 지출 계정과 같은 세금 절감 수단을 최대한 활용하십시오. 적격하지 않은 계획의 조건, 위험 및 세금 결과를 명확하게 이해해야 합니다.

재무설계사는 자격이 없는 은퇴 계획이 귀하의 전반적인 목표에 적합한지, 세금을 최소화하기 위한 계획을 구성하는 방법 및 은퇴 후 소득을 관리하는 방법을 결정하는 데 도움을 줄 수 있습니다. Experian의 무료 신용 모니터링을 통해 신용 점수를 확인하고 재정적 미래를 보호할 수 있습니다.