노동 통계국(Bureau of Labor Statistics)에 따르면 전국 직원의 약 3분의 2가 고용주를 통해 퇴직 혜택을 받고 있습니다. 그러나 귀하가 고용주인 경우 퇴직 수당은 귀하에게 달려 있습니다. 다행히도 가장 작은 기업에도 옵션이 있습니다. SEP(Simplified Employee Pension) IRA는 자영업자, 소기업 소유자 및 직원이 개인 IRA보다 기여 한도가 더 높은 세금 유예 퇴직 저축을 적립할 수 있도록 합니다.
고용주 또는 자영업자는 SEP IRA 플랜을 설정하여 귀하의 퇴직 및 직원의 퇴직에 대해 세금 이연 달러를 기부할 수 있습니다(자세한 내용은 IRS 양식 5305-SEP 참조). 기여금은 고용주의 세금 신고서의 스케줄 C에 따라 아래에 설명된 기여 한도까지 공제될 수 있습니다. SEP IRA 계정은 돈이 인출될 때까지 세금이 유예됩니다. 다음은 SEP IRA에 대한 몇 가지 추가 규칙입니다.
자영업자와 사업주는 자신과 자격을 갖춘 직원 모두를 위해 SEP IRA를 설정하고 기여할 자격이 있습니다. 적격 직원은 다음 IRS 요건을 충족하는 모든 사람을 포함합니다.
고용주는 IRS 지침보다 덜 제한적인 자격 규칙을 설정할 수 있지만 더 제한적인 규칙은 설정할 수 없습니다. 적격 직원은 기부금이 지급되기 전에 사망하거나 고용을 종료하더라도 자격이 유지됩니다.
SEP IRA 자격 지침이 효과가 있다면 기여 한도가 관대합니다. 자영업자와 사업주가 이용할 수 있는 4가지 기본 유형의 IRA 중에서 SEP IRA는 다음과 같은 분명한 이점을 제공합니다.
| 2021년 IRA 유형별 기부 한도 | ||
|---|---|---|
| IRA 유형 | 2021년 기부 한도 | 추후 기부금(50세 이상) |
| 전통적인 IRA | $6,000 | $1,000 |
| 로스 IRA | $6,000 | $1,000 |
| 단순 IRA | $13,500 | $3,000 |
| 9월 IRA | $58,000 또는 보상의 25% | 없음 |
직원의 SEP IRA 계정에 대한 고용주 기여금은 직원 보상의 25% 또는 $58,000 중 적은 금액을 초과할 수 없습니다. 2022년에는 달러 한도가 $61,000로 인상됩니다. SEP IRA는 50세 이상의 사람들에 대한 추가 기부를 허용하지 않습니다.
자영업자의 경우 보상은 자영업 순 소득에서 자영업 세금의 절반과 자신의 SEP IRA에 대한 기부금을 뺀 금액으로 정의됩니다. IRS 간행물 560에서 자영업 기여에 대해 자세히 알아보십시오.
기부금은 항상 완전히 귀속됩니다. 즉, 귀하와 귀하의 직원은 귀하의 SEP IRA 계정에 있는 돈에 즉시 액세스할 수 있습니다. 언제든지 돈을 인출할 수 있지만 인출할 때 소득을 지불해야 하며 59½세 미만인 경우 10%의 추가 세금이 부과됩니다.
SEP IRA 설정에 관심이 있는 경우 재정 고문과 상의하여 옵션을 이해하고 IRS 요구 사항을 준수하는지 확인하십시오.
SEP IRA 플랜은 귀하와 귀하의 직원을 위한 퇴직 혜택을 설정하는 좋은 방법이 될 수 있으며 고용주와 직원 모두 자신의 연령에 맞는 퇴직금을 충분히 저축하는 데 도움이 되는 넉넉한 기여 한도를 활용할 수 있습니다.