자선 기부는 마음에 가까운 특정 대의나 조직을 지원할 수 있는 한 가지 방법입니다. 재정적 관점에서 자선 기부는 유산, 세금 및 재정 계획에서도 중요한 부분이 될 수 있습니다.
재산 유형에 따라 원하는 금액 어떤 유형의 자선 기부가 귀하와 귀하의 자선 목표에 가장 잘 맞는지 확신이 서지 않을 수 있습니다. 제공할 수 있는 여러 가지 방법이 있으며 찾고 있는 항목에 따라 각각 장단점이 있습니다.
기부자 조언 기금(DAF)은 자선 기부의 한 유형입니다. 현금이나 유가 증권으로 환불 불가능한 금액을 선택한 비영리 단체에 기부하는 경우. 2020년 기부자 조언 기금에서 자선 단체로의 교부금은 총 340억 달러 이상입니다.
이러한 기부의 한 가지 이점은 기금의 귀하가 가장 가깝다고 느끼는 원인이나 조직에 보조금을 보낼 수 있는 관리자. 또한 기부한 금액에 대해 IRS로부터 즉시 최대 세금 혜택을 받을 수 있으며, 사망 후에도 계속 유지되도록 기금을 설정할 수 있습니다.
기부자 조언 기금은 다른 유형의 자선 기부에 비해 세금 구조가 더 복잡한 경향이 있습니다. 은행이나 자산 관리자가 IRS 지침에 따라 DAF에 기부하는 데 도움을 줄 수 있습니다.
더 이상 사용하지 않고 사용할 속성이 있는 경우 부동산을 매각한 경우 많은 세금을 내야 하는 경우 해당 부동산을 자선 단체에 기부하는 것이 좋은 선택임을 알 수 있습니다. 증여하고 싶은 부동산에 아직 거주하고 있다면 사망 후 부동산 증서를 양도하여 자선 기부가 되도록 설정할 수 있습니다.
이 시점에서 집의 가치는 귀하의 재산, 귀하의 재산세를 낮추십시오. 경우에 따라 부동산의 공정 시장 가치와 동일한 세금 공제를 받을 수도 있습니다.
IRS는 $500 이상의 자산 가치가 있는 비현금 기여금을 보고하려면 양식 8283을 제출하도록 요구합니다. 부동산 기부도 적절하게 문서화해야 합니다.
현금 기부는 가장 단순한 형태의 자선 기부입니다. 세금 공제는 기부한 현금 금액에서 대가로 받은 상품이나 서비스의 가치를 뺀 금액과 같습니다. 예를 들어 동물원이나 기타 조직과 같은 비영리 단체의 멤버십은 현금 선물로 간주됩니다. 소유권, 증서 또는 주식도 현금 기부로 양도되지 않습니다. 현금 선물의 이점은 매우 간단하고 처리해야 할 혼란스러운 세금 공제 또는 혜택이 없다는 것입니다. 당신이 필요로 할 유일한 것은 현금 기부에 대한 일종의 기록입니다. IRS에서는 기부 기록이나 영수증이 없으면 현금 기부금을 공제할 수 없다고 명시하고 있습니다.
가장 세금 효율적인 방법 중 하나는 장기간 기부하는 것입니다. - 주식과 같은 기간 평가 유가 증권. 이러한 방식으로 기부하면 두 가지 이점이 있습니다.
하나, 주식을 팔지 않기 때문에 자본이 없습니다. 주의해야 할 양도소득세. 두 번째 장점은 구입한 지 1년이 넘고 현재 가치가 원래 비용보다 더 큰 모든 주식을 기부할 수 있고 해당 주식의 전체 공정 시장 가치와 동일한 세금 공제를 받을 수 있다는 것입니다.
귀하가 관심을 가질 만한 두 가지 유형의 자선 신탁이 있습니다. 재정 계획의 - 자선 리드 트러스트(CLT) 및 자선 나머지 트러스트(CRT).
신탁에 자산을 양도하여 설정하는 신탁입니다. 자산에서 얻은 수입의 일부를 매년 자선 단체에 기부합니다. 기부하기 위해 설정한 기간이 끝날 때 신탁에 남아 있는 돈은 다른 수혜자에게 지급하거나 신탁에 보관할 수 있습니다. 증여세 공제는 즉시 이루어지며 자선단체에 대한 소득 흐름의 가치를 기반으로 합니다. 이것은 상속인에게 부를 이전하는 데 유용할 뿐만 아니라 선택한 자선 단체에 일관된 현금 흐름을 제공합니다. 유일한 단점은 연간 관리 관리가 필요하다는 것입니다.
CRT는 CLT와 비슷하지만 한 가지 큰 차이점이 있습니다. CRT에서는 수혜자와 기부자가 먼저 지불되고 자선 단체보다 먼저 수입원을 받습니다. 그러나 이는 귀하와 귀하의 수혜자에게 소득을 제공하고 투자를 다양화하므로 유익합니다.
이는 높은 가치의 투자를 원하는 사람들에게 좋은 선택이 될 수 있습니다. 수익을 창출하면서도 자선단체에 일관된 현금 흐름을 제공합니다. CLT와 마찬가지로 유일한 단점은 신탁의 연간 관리입니다.
부동산 계획 변호사는 자선 기부 목적으로 CLT 또는 CRT를 만드는 데 도움을 줄 수 있습니다. 변호사 수임료와 수탁자에게 지불하는 수수료를 고려할 때 자선 신탁의 설정 및 유지 관리에 많은 비용이 들 수 있음을 명심하십시오.
은퇴 계좌 및 생명과 같은 자산을 제공하는 주요 이점 자선 단체에 대한 보험 정책은 자선 소득세 공제 외에도 귀하의 유산이 해당 증여 소득을 인식할 필요가 없다는 것이므로 상속세를 면제받을 수 있습니다. 많은 사람들은 또한 일반적으로 소득세를 납부해야 하는 자산을 사용하여 수혜자를 위해 유산에 세금 이연 계정을 남겨두고 세금이 부과되지 않는 좋은 상속 재산을 제공합니다.
자선단체에 기부하고 싶은 유형 자산이 있을 수도 있습니다. 예술품 및 보석과 같은 이러한 품목은 기부한 자산 가치와 동일한 세금 공제를 받을 수 있습니다. 귀하의 자산이 박물관에 미술품과 같이 자선 단체와 관련된 경우 조직의 목표 또는 사명과 직접적인 관련이 없는 것을 기부하는 것보다 더 많은 세금 공제를 받을 가능성이 높습니다.
자선, 현금 또는 기타 방법으로 제공되는 모든 선물을 문서화하는 것을 잊지 마십시오. 여기에는 무엇을 기부했는지, 어떤 조직에 기부했는지, 기부 날짜, 현금 기부 금액 또는 비현금 자산에 대한 추정 공정 시장 가치를 기록하는 것이 포함됩니다.
수입을 창출하고 싶지만 더 적은 금액을 기부하고 싶다면 자선 단체의 경우 공동 소득 기금이 최선의 선택이 될 수 있습니다. 다양한 유가 증권을 함께 "풀링"하거나 현금과 결합하여 자선 단체에 배포할 더 많은 금액을 만들 수 있습니다. 돈은 귀하와 펀드에 자산을 합친 다른 수혜자에게 지급됩니다. 귀하가 사망하면 공동 소득 기금의 나머지 부분이 자선 단체에 기부됩니다. 어떤 경우에는 자선 단체가 받을 것으로 예상되는 금액과 동일한 금액의 자선 세금 공제를 받을 수 있습니다.
민간 재단은 자선 신탁 또는 기업으로 설립된 자선 단체입니다. 자신의 자선 재단을 설립하려는 경우 개인 재단은 가족을 참여시킬 수 있는 좋은 방법입니다. 더 엄격한 규정과 세법이 있지만 민간 재단이 개인에게 보조금을 제공할 수 있으며 기부 자산을 계속 관리할 수 있습니다.
일반적으로 세금에서 공제할 수 있는 자선 현금 기부는 조정 총 소득(AGI)의 최대 60%로 제한됩니다. 스케줄 A를 항목화하고 사용해야 합니다. 2021년 과세 연도에 표준 공제를 적용하는 경우 2021년 적격 자선 단체에 기부한 현금 기부금에 대해 최대 $300(단독 신고자) 또는 $600(기혼 납세자 공동 신고)을 공제할 수 있습니다. .
501(c)3 적격 비영리 단체에 옷, 가정 용품 또는 차량과 같은 돈이나 재산을 기부하는 것은 자선 기부로 간주됩니다. 연방 세금에서 기부금을 공제하려면 자선 단체가 501(c) 상태여야 합니다.