별장을 소유하고 있다면 비용을 일부 상쇄하기 위해 가끔 임대하는 것을 고려했을 것입니다. 엉클 샘도 이 가능성을 고려했고 매년 부동산을 임대한 일수에 따라 그 수입의 일부를 징수할 태세입니다.

피닉스에 등록된 에이전트인 Thomas A. Gorczynski는 무엇보다도 먼저 14일 규칙에 주의해야 한다고 말합니다. 1년에 14일 이하로 임대되는 휴가용 주택의 수익금은 비과세이며 과세 대상이 아닙니다. 임대료에 상관없이 세금 신고서에 보고해야 합니다. 자격을 갖추려면 해당 부동산이 귀하의 개인 거주지여야 합니다. 주택 소유자가 매년 주택을 사용한 기간이 14일 또는 주택이 공정한 시장 가치로 다른 사람에게 임대된 날의 10% 중 더 큰 쪽을 초과하는 경우 해당 주택은 개인 거주지로 간주됩니다. 임대 비용을 공제할 수는 없지만 1040의 스케줄 A에 따라 모기지 이자 및 재산세의 전부 또는 일부를 청구할 수 있습니다.

IRS의 개인 사용에 대한 정의는 광범위하여 14일 규칙을 충족하는 데 도움이 됩니다. 여기에는 귀하 또는 가족 구성원이 집을 사용하는 날짜가 포함됩니다. 또한 다른 사람이 공정한 임대료 미만으로 집을 사용하도록 허용한 날도 계산됩니다. 중요한 예외가 있습니다. 자산을 유지 관리, 개선 또는 수리하거나 임대를 위해 수리하는 데 소요된 일수는 개인적인 사용으로 계산되지 않습니다.

1년에 14일 이상 정당한 시장 가격으로 휴가용 부동산을 임대하는 경우 IRS는 귀하를 집주인으로 간주합니다. 이 경우 임대 비용은 해당 부동산을 단기 임대로 사용한 정도에 비례하여 공제될 수 있습니다. 공제할 수 있는 금액은 부동산을 임대한 일수를 개인 및 임대 사용일수를 합한 합계로 나누어 결정됩니다. 예를 들어, 재산이 1년 중 100일, 임대용으로 75일, 개인 용도로 25일 사용되는 주택 소유자는 적격 비용의 75%를 공제할 수 있습니다. 공제액은 임대 관련 비용과 함께 1040의 스케줄 E에 보고된 총 임대 소득 금액을 초과할 수 없습니다. Gorczynski는 객실 정리나 아침 식사와 같이 손님에게 중요한 호텔과 같은 서비스를 제공하지 않는 한 스케줄 C를 제출하거나 자영업 세금을 납부할 필요가 없다고 말합니다.

휴가철 임대 활동으로 인해 손실이 발생하면 어떻게 됩니까? 세법은 개인 주택에 대한 임대 손실을 공제하는 것을 금지하지만 손실이 영원히 사라지는 것은 아닙니다. 이월되어 향후 임대 수입을 상쇄하는 데 사용할 수 있습니다. 휴가용 부동산이 개인 거주지가 아니고 임대 활동에 적극적으로 참여하는 경우 기타 소득에 대해 최대 $25,000의 임대 손실을 공제할 수 있습니다. 이 $25,000 수당은 수정된 조정 총 소득이 $100,000를 초과하면 단계적으로 사라지고 수정된 AGI가 $150,000에 도달하면 완전히 사라집니다. 적극적인 참여는 귀하가 관리 결정을 내리고 귀하 또는 귀하의 계약자가 수리 및 임대료 징수와 같은 서비스를 제공함을 의미합니다.

임대 손실을 공제할 수 있는 능력(AGI 한도 적용)은 단기 임대를 하는 많은 휴가용 주택 소유자가 재산의 개인적인 사용을 줄이는 이유입니다. 노스캐롤라이나의 해변가에 있는 집에 일주일 동안 머물면서 하루 중 일부를 임대용으로 사용한다면, 특히 백업할 기록이 있는 경우 방문 전체가 임대용이라고 주장할 수 있습니다. 그러나 주택을 개인 거주지로 간주하여 임대 소득에 면세를 부과하려면 부동산 임대 기간을 최소화하는 것이 좋습니다.

어느 쪽을 택하든 Betterment의 공인 회계사이자 세무 책임자인 Eric Bronnenkant는 좋은 기록을 유지하는 것이 중요합니다라고 말합니다. . 여기에는 임대 및 개인 날짜를 추적하고 숙소에 머물 때 무엇을 했는지 기록하기 위한 달력 또는 로그가 포함됩니다. 정원 가꾸기, 집 청소 및 수리에 대한 영수증을 포함하여 영수증을 잘 보관하고 휴가용 임대 부동산에 세금이 부과되는 방식을 이해하는 회계사를 찾으십시오. 이러한 규칙은 특히 손실이 관련된 경우 빠르게 복잡해질 수 있습니다.