세금 감면 및 고용법(Tax Cuts and Jobs Act)이 연방법이 되어 전면적인 세제 개혁을 촉발한 지 1년이 넘었습니다. 그러나 이번 세금 시즌이 되어서야 많은 납세자들이 어려움을 겪을 수 있습니다.
2017년 12월 22일에 제정된 세법의 대부분의 변경 사항은 2018년 과세 연도에 발효되었습니다. 따라서 4월에 마감되는 2018년 보고서는 여러 새로운 규칙에 따라 가장 먼저 제출하게 됩니다.
"세금 개편이 2018년 세금 보고에 영향을 미치는 3가지 큰 방법"에서 자세히 설명한 5자리 표준 공제와 같은 이러한 변경 사항 중 일부는 환영할 것입니다.
동시에 2018년에는 청구할 수 없는 세금 감면 횟수에 놀랄 수도 있습니다.
다음 세금 공제는 적어도 2018년 세금 보고에 관한 한 작별 인사를 할 수 있는 것입니다.
2017년에 적격 납세자는 자신과 배우자에 대한 면제와 피부양자에 대한 면제를 청구할 수 있습니다. 이러한 면제로 과세 소득이 $4,050 감소합니다.
그러나 2018년에는 개인 면제가 없습니다. 세금 개혁으로 인해 일시 중단되었으며 기본적으로 일시적으로 사용할 수 없게 되었습니다.
특히, 세금 감면 및 고용법에 의해 중단된 개인 면제 및 기타 많은 세금 혜택은 2018년부터 2025년까지의 과세 연도에는 사용할 수 없습니다.
2018년 과세 대상 소득에서도 이사 비용을 공제할 수 없습니다. 새로운 세법은 재배치 명령을 받은 현역 군인을 제외한 모든 사람에 대해 이 공제를 중단했습니다.
IRS 간행물 5307에는 2018년 과세 연도에 세법이 개인과 가족에 미치는 영향을 설명하고 있는 "정지 기간 동안 이사의 일환으로 자동차 사용에 대한 공제가 허용되지 않습니다."라고 나와 있습니다.
세금 개혁은 또한 현역 군인을 제외한 모든 사람에 대한 적격 이사 비용 환급에 대한 제외를 중단했습니다. 따라서 고용주가 2018년에 이사 비용을 상환한 경우 해당 상환은 과세 소득으로 간주됩니다.
세금 감면 및 고용법은 순 사상자 및 절도 손실에 대한 공제를 수정하여 연방 정부에서 선언한 재해로 인해 손실을 입은 납세자만 사용할 수 있도록 했습니다.
그러나 이 공제에 대한 다른 요구 사항은 그대로 유지됩니다.
"손실은 여전히 사상자당 $100를 초과해야 하고 순 총 손실은 [조정된 총 수입]의 10퍼센트를 초과해야 합니다."라고 간행물 5307에 나와 있습니다.
이전에는 세금 공제를 항목별로 분류한 사람들이 해당 납세자의 과세 소득의 2%를 초과하는 범위에서 IRS가 기타 공제라고 하는 것을 상각할 수 있었습니다. 그러나 정지된 것 중에는 기타 공제가 있습니다.
기타 공제에는 다음과 같은 상환되지 않은 직원 비용이 포함됩니다.
따라서 2018년에 이러한 비용을 자비로 지불했지만 고용주가 상환하지 않은 경우 2018년 세금 보고서에 상계할 수 없습니다.
이것은 또 다른 기타 공제이므로 일시 중지되었습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.
따라서 2018년에 이러한 비용을 지불했다면 2018년 보고서에 상쇄할 수 없습니다.
투자 관리 수수료 및 안전 금고 수수료와 같은 투자 비용도 기타 공제이므로 2018년에는 사용할 수 없습니다.
이자 또는 배당금 징수와 관련된 수수료도 마찬가지입니다. 이는 과세 대상 채권이자 또는 주식 배당금을 징수하기 위해 브로커, 은행 또는 수탁자와 같은 대리인에게 지불하는 수수료를 의미합니다.
최근 과세 연도 2017년에 대학에 또는 대학을 위해 비용을 지불하고 그 대가로 학교 경기장에서 열리는 운동 경기 티켓을 구입할 수 있는 권리를 받은 경우 해당 지불액의 80%를 자선 단체로 공제할 수 있습니다. 기부.
그러나 이 공제는 취소되었습니다. 따라서 2018년 과세 연도부터 대학에 대한 이러한 지불금 중 어떤 부분도 세금 공제 가능한 자선 기부금으로 간주될 수 없습니다.
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