이번 주에 세금 보고 시즌이 공식적으로 시작되었으며 IRS는 수정된 양식 1040을 선보이며 이 행사를 축하했습니다.
4월 15일까지 마감되는 2019년 양식 1040 세금 신고서는 몇 가지 면에서 이전 양식과 달라 보입니다.
IRS는 이러한 변화가 납세자와 세무 전문가의 피드백에서 비롯된 것이라고 밝혔습니다.
1040을 직접 작성하지 않으면 전문가나 소프트웨어 프로그램이 대신 작성해 줄 수도 있지만 변경 사항을 눈치채지 못할 수도 있습니다.
그러나 2019년 과세 연도에 대한 1040의 사소한 개조는 세금 전문가 또는 세금 소프트웨어가 이번 세금 보고 시즌에 묻는 질문에 영향을 미칠 수 있습니다. 또한 1040에 제출해야 하는 일정과 일정 수에 영향을 미칠 수 있습니다.
따라서 이를 염두에 두고 1040이 어떻게 변했는지 살펴보겠습니다.
2019년에는 3개의 번호가 매겨진 일정이 있습니다. 이는 2018년에 비해 절반입니다. 기본적으로 일부 일정은 한 페이지에 맞게 결합되었으므로 이제 번호가 매겨진 일정은 절반의 페이지를 차지합니다.
일정은 특정 상황이 적용되는 경우 양식 1040과 함께 제출하는 추가 양식입니다.
지난 세금 보고 시즌에 양식 1040에는 "1년 내내 의료 보험 적용 또는 면제" 확인란이 포함되어 있습니다.
귀하(또는 귀하의 세금 신고서 작성자 또는 소프트웨어 프로그램)가 2018년 내내 건강 보험에 가입했거나 모든 사람이 보장을 받아야 하는 Affordable Care Act 요구 사항에서 면제된 경우 이 확인란을 선택했습니다.
어느 쪽도 해당되지 않는 경우, 연방 세금 보고서를 제출할 당시 납부해야 하는 보장 부족에 대한 벌금이 부과되었을 수 있습니다.
그러나 이번 세금 보고 시즌에는 "2020년 연방 소득세가 달라지는 6가지 방법"에서 자세히 설명했듯이 해당 벌금이 더 이상 없기 때문에 해당 확인란이 더 이상 양식에 없습니다.
지난 세금 보고 시즌에 연방 세금 보고에 대한 가장 큰 변경 사항 중 하나는 Form 1040-EZ가 제거된 것입니다. 2018년에는 모두가 Form 1040을 사용했습니다.
하지만 2019년에는 두 가지 버전의 연방 세금 보고서, 즉 Form 1040과 새로운 Form 1040-SR이 있습니다.
1040-SR은 고령자를 위한 것입니다. 1955년 1월 2일 이전에 태어난 납세자는 1040 대신 사용할 수 있습니다.
대부분의 경우 1040-SR은 1040을 미러링한다고 IRS는 말합니다. 1040-SR은 글꼴 크기가 더 크고 노인이 일반적으로 청구할 수 있는 추가 표준 공제 금액을 반영하는 "표준 공제 차트"가 포함되어 있습니다.
1040 및 1040-SR의 일정은 동일합니다. 따라서 예를 들어 표준 공제를 사용하지 않고 세금 공제를 항목화하는 노인은 1040 또는 1040-SR을 사용하는지 여부에 관계없이 스케줄 A를 제출해야 합니다.
2018년 양식 1040에는 자본 이득 또는 손실에 대한 라인이 포함되지 않았습니다. 자본 이득 또는 손실이 있는 사람은 대신 Schedule 1에 보고해야 하므로 1040과 함께 Schedule 1을 제출해야 했습니다.
이번 세금 보고 시즌인 1040 및 1040-SR에는 자본 이득 또는 손실 전용 라인이 있습니다(라인 6). 따라서 2019년에 그러한 손익이 있는 납세자는 거기에 보고할 것이라고 IRS는 말합니다. 그러나 일부 상황에서는 해당 납세자가 올해에 스케줄 D를 제출해야 할 수도 있습니다.
2019년 일정 1은 가상 화폐에 대해 명시적으로 묻고 있으며 IRS는 가상 화폐와 관련된 거래를 한 납세자는 세금 신고서와 함께 이 일정을 제출해야 한다고 말합니다.
일정 1의 질문은 다음과 같습니다. "2019년 중 어느 때라도 가상 화폐에 대한 금전적 이익을 받거나, 팔거나, 보내거나, 교환하거나 기타 방식으로 획득했습니까?"
IRS에서 정의한 대로 가상 화폐에는 실제 화폐와 동등한 가치를 지닌 비트코인과 같은 "전환 가능한" 가상 화폐가 포함되지만 이에 국한되지는 않습니다.
가상 화폐를 판매 또는 교환하거나 상품 또는 서비스 비용을 지불하는 데 사용하거나 투자 목적으로 보유하는 경우 결과적으로 납세 의무가 부과될 수 있습니다. 따라서 IRS가 가상 화폐 거래에 대해 알고 싶어하는 것은 놀라운 일이 아닙니다.
실제로 이 기관은 납세자들에게 기록 보관 의무가 가상 화폐에도 적용된다는 점을 상기시키고 있습니다.
<블록 인용>“국세법 및 규정에 따르면 납세자는 세금 신고서에 제공된 정보를 뒷받침하는 기록을 유지해야 합니다. 예를 들어 납세자는 가상 화폐의 영수증, 판매, 교환 또는 기타 처분과 가상 화폐의 공정한 시장 가치를 문서화하는 기록을 유지해야 합니다.”
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