적격 자선 기부금으로 세금을 절약하는 방법

이 이야기는 원래 NewRetirement.com에 게재되었습니다.

적격 자선 기부금(QCD)은 위대한 대의와 도움이 필요한 사람들을 돕는 방법일 뿐만 아니라 세금 노출을 관리하고 불쾌한 놀라움을 피하는 방법이기도 합니다.

70 ½ 이상이고 요구되는 최소 분배금(RMD)에서 소득이 필요하지 않은(또는 단순히 소득세를 피하기 원하는) 사람들에게 QCD는 은퇴 도구 상자에 넣어둘 수 있는 좋은 도구입니다.

적격 자선 기부금(QCD)이란 무엇입니까?

적격 자선 기부금(QCD)은 IRA에서 지급하는 것으로, 계획의 관리인에서 적격 자선 단체로 직접 전달됩니다.

적격한 자선 기부금은 전통적인 IRA의 경우 72세부터 시작하는 최소 분배금(RMD) 규칙을 충족하기 위해 지급될 수 있습니다. 그리고 분배된 금액은 정규 분배와 마찬가지로 조정 총소득(AGI)에 포함되지 않습니다.

적격한 자선 기부가 어떻게 세금을 절약할 수 있습니까?

기존 IRA의 적격한 자선 기부금을 통해 RMD를 소득으로 보고하지 않고 필요한 세금을 내지 않고도 받을 수 있습니다.

따라서 QCD는 조정된 총 소득(AGI)을 줄여주며, 일반적으로 자선 기부금을 세금 공제로 청구하는 것보다 더 큰 세금 혜택을 제공합니다(항목화할 필요가 없음).

적격 자선 배포(QCD)는 어떻게 이루어지나요?

QCD는 소득으로 돈이 필요하지 않고 더 많은 세금을 내거나 더 높은 세율을 적용받는 것을 피하려는 노인을 위해 RMD의 세금 부담을 줄이는 방법입니다.

IRA 관리인에게 적격 501(c)(3) 자선단체에 RMD의 일부 또는 전체를 지불하도록 지시하여 QCD를 만듭니다.

QCD에 대한 규칙은 무엇입니까?

QCD에 대한 규칙은 그다지 복잡하지 않지만 몇 가지가 있습니다.

  • 적격한 자선 기부를 하려면 70.5세 이상이어야 합니다.
  • QCD가 현재 연도의 RMD에 포함되려면 RMD 마감일까지 자금이 IRA에서 빠져나와야 합니다. 대부분의 경우 12월 31일입니다.
  • QCD를 받을 수 있는 최대 연간 금액은 $100,000입니다. 이는 하나의 큰 기부 또는 여러 개의 작은 기부에 해당합니다. 연간 최대 금액은 $100,000입니다.
  • 귀하의 QCD는 일반 소득으로 과세되는 금액을 초과할 수 없습니다. 즉, 세금으로 납부해야 하는 금액 이상을 기부할 수 없으며 세금 환급을 받을 수 있습니다.
  • IRA에 기부할 생각도 있다면 그 기부로 공제할 수 있는 QCD 금액이 줄어들 수 있습니다.
  • 전통적인 IRA가 있는 70½ 이상인 사람은 누구나 QCD를 만들 수 있습니다. 그러나 QCD 규칙은 IRA에만 적용되며 401(k), 403(b), SIMPLE IRA 또는 SEP IRA에는 적용되지 않습니다.

2020년에 QCD를 만들 수 있습니까?

좋은 질문! 2020년 3월에 의회가 2020년 퇴직 계정에서 RMD를 면제하는 코로나바이러스 지원, 구호 및 경제 보장(CARES) 법을 통과했다는 것을 알고 계실 것입니다. (의회가 CARES 법을 업데이트하지 않는 한 2021년에도 RMD를 가져와야 합니다. )

다행히도 원하신다면 2020년에도 여전히 QCD를 만들 수 있습니다. RMD에 대한 요구 사항은 면제되었지만 QCD를 선택하면 여전히 동일한 세금 혜택을 제공합니다.

누가 적격한 자선 기부금을 받을 수 있습니까?

세금 목적상 적격 자선단체는 IRS에서 정의합니다. 다음은 적격 자선단체 자격을 갖춘 조직 유형 목록입니다.

  • 커뮤니티 가슴, 기업, 신탁, 기금 또는 재단
  • 교회, 회당 또는 기타 종교 단체
  • 참전용사 단체
  • 비영리 자원 봉사 소방 회사
  • 연방, 주 또는 지역 법률에 따라 설립된 민방위 조직
  • 롯지처럼 운영되는 국내 형제회(단, 기부금이 자선 목적으로만 사용되는 경우에만)
  • 비영리 묘지(단, 기금이 특정 무덤이 아닌 묘지 전체를 돌보는 데 사용되는 경우에만)

주 또는 연방 정부에 대한 기부는 기부가 엄격하게 공공 목적을 위한 경우 자선 기부로 간주됩니다.

IRS에는 자선 단체가 등록되어 있고 기부를 받을 수 있는지 확인할 수 있는 편리한 도구가 있습니다.

커플이 QCD를 최대한 활용할 수 있습니까?

네.

QCD는 연간 1인당 $100,000로 제한됩니다. 각 배우자가 자신의 IRA를 보유한 부부의 경우 각 배우자는 자신의 계정에서 최대 $100,000까지 기부할 수 있습니다.

따라서 결혼한 경우 각 배우자는 자신의 IRA에서 최대 $100,000까지 기부하여 $200,000의 큰 기부를 할 수 있습니다.

QCD에 대한 세금은 무엇입니까?

기존 IRA의 배당금과 달리 적격 자선 단체에 대한 배당금에는 연방 또는 주 원천세가 없습니다.

IRS 양식 1099-R을 사용하여 자선 기부를 세금의 정규 분포로 보고합니다. (이것은 귀하가 상속하지 않은 IRA에만 적용됩니다. 귀하가 상속된 IRA 또는 상속된 Roth IRA에서 분배하는 경우 귀하의 자선 분배는 사망 분배로 보고됩니다.)

QCD의 또 다른 장점은 세금 신고서를 항목별로 분류할 필요가 없다는 것입니다. 즉, 2017년 세금 감면 및 고용법에서 통과된 더 높은 표준 세금 공제를 활용하면서도 QCD를 자선 기부에 계속 사용할 수 있습니다.

물론 IRS는 더블딥을 허용하지 않습니다. 귀하의 QCD 금액에는 세금이 부과되지 않지만 기부금을 자선 세금 공제로 청구할 수도 없습니다.

마지막 조언:QCD를 만들 때 일반적으로 세금에 대한 자선 기부금 공제를 청구하는 것과 동일한 유형의 기부 확인(서신 또는 영수증)을 받으십시오.


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