세금 감면 및 고용법(Tax Cuts and Jobs Act)은 상속된 IRA에서 필요한 최소 분배금을 포함하여 불로 소득에 대해 자녀가 과세하는 방식에 주요 변경 사항을 부과했습니다. 결과? 이러한 필수 분배에 대한 세율은 이제 훨씬 더 높을 수 있습니다.
아동세가 2018년 $2,100, 2019년 $2,200인 면제 금액을 초과하는 자녀의 투자 소득에 대해 더 잘 알려져 있듯이 부과됩니다.
2018년 이전에는 자녀의 불로소득에 대한 세율이 부모의 소득세율과 동일했습니다.
그러나 TCJA에 따라 부모 세율은 더 이상 적용되지 않습니다. 대신 자녀의 불로 소득에 부과되는 세금은 신탁 및 유산에 적용되는 세율과 동일하며 2025년까지 계속됩니다.
신탁 및 유산 세율과 마찬가지로 아동 세율은 이제 2019년에 불로 소득이 $12,751에 불과하여 최고 세율인 37%까지 올라갑니다.
37%의 세율은 예를 들어 부부가 공동 신고서를 제출하는 경우 과세 소득이 $612,351가 될 때까지 적용되지 않습니다.
이것이 얼마나 중요한 차이인지 전체 그림을 보려면 다음과 같은 다양한 세율 일정 비교를 살펴보십시오.
이러한 소득 수준 및 세금 범위를 전통적인 IRA를 상속하는 자녀에게 사용되는 것과 비교:
부모가 이미 최고 세율에 해당하는 경우 세금 영향에는 변화가 없지만 부모가 더 낮은 브래킷에 있는 경우 자녀의 불로 소득이 부모보다 더 높은 세율로 빠르게 과세될 수 있음을 명심하십시오. 얼굴.
아동 세금의 대상이 되는 불로 소득에는 투자 계정의 이자 및 배당금, 자본 이득, 사회 보장 유족 혜택, 임대료, 로열티, 연금 소득 및 상속된 전통적 IRA 소득이 포함됩니다.
아동 세금은 19세 미만 또는 풀타임 학생인 경우 24세 미만 아동의 불로 소득에 적용됩니다.
IRA 분배는 아동 세금 규칙에 대한 불로 소득이므로, 특히 더 큰 상속 전통 IRA에서 자녀에게 필요한 분배는 부모가 더 낮은 세율을 지불하더라도 매우 빠르게 매우 높은 세율의 적용을 받을 수 있습니다.
RMD는 분배 초기에 연간 1.67% 미만이 될 것이기 때문에 다른 불로 소득원이 없는 경우 아동세의 부정적인 영향은 주로 대규모 IRA에 적용됩니다.
예를 들어, 2019년에 자녀는 다른 불로 소득원이 없는 경우 상위 37% 신탁 세율에 도달하기 전에 필요한 최소 분배에서 총 불로 소득 중 총 $14,951가 필요합니다.
이 합계에는 37% 세율이 적용되기 전의 면세 소득의 처음 $2,200, 과세 대상 소득의 추가 $12,751가 포함됩니다.
예를 들어, 17세 손녀가 할아버지로부터 많은 IRA를 상속받은 경우 그 소녀의 기대 수명은 66세이므로 상속된 IRA의 1.52%만 첫해에 철회해야 합니다.
이것은 상속된 IRA가 $14,951의 최소 분배금을 생성하기 위해 $983,618이 되어야 하며, 손녀를 37%의 세금 범위에 넣게 됨을 의미합니다.
그러나 이 자녀가 이자 및 투자 배당금 또는 사회 보장 유족 연금과 같은 다른 출처에서 불로 소득이 10,000달러 더 있다면 IRA는 325,724달러가 되어야 하며 필요한 최소 분배액은 4,951달러입니다. $10,000와 합치면 총 불로 소득은 $14,951가 되며 자녀는 37%의 세율 범위에 속하게 됩니다.
이러한 아동세 변경으로 인해 부모와 조부모는 수혜자가 아동세 대상이 될 가능성이 있는 어린 자녀 또는 손자일 때 Roth IRA로의 전환을 고려하는 완전히 새로운 이유를 제공합니다.
면세 분배가 가능한 Roth IRA를 아동 세금 비용 없이 동일한 목적으로 사용할 수 있게 된다면 전통적인 IRA를 아동 수혜자에게 맡기는 가족에게 잠재적으로 높은 아동 세금 비용을 고려하는 것이 더 중요해질 것입니다.
