취업을 위해 해외로 이사하거나 인도로 영구적으로 돌아갈 계획이십니까? 귀하의 소득은 어떻게 과세됩니까? NRE 예금을 계속 보유하고 비과세 이자를 계속 받을 수 있습니까? 모든 것은 귀하가 NRI 또는 ​​레지던트 자격이 있는지 확인하는 것으로 시작됩니다.

그리고 이것이 항상 쉬운 것은 아닙니다. 혼란을 더하기 위해 소득세법과 외환관리법(FEMA)에서 비거주자의 정의가 다릅니다.

소득세법 및 FEMA에 따른 정의에 대해 걱정해야 하는 이유는 무엇입니까?

FEMA는 투자 대상을 결정합니다. 예를 들어, FEMA에 따라 NRI(인도 외 거주자) 자격이 있는 경우 NRE 또는 NRO 계정을 개설할 수 있습니다. 소득세법에 따른 귀하의 거주 신분은 인도에 특정 투자를 할 수 있는지 여부를 결정할 때 중요하지 않습니다.

소득세법은 다양한 투자로 인한 소득에 세금을 부과하는 방법을 결정합니다. 예를 들어, 소득세법 조항은 NRE 및 NRO 예금 소득에 과세하는 방법을 결정할 것입니다.

또 다른 예 :FEMA에 따른 거주 상태에 따라 뮤추얼 펀드에 거주자 또는 NRI로 투자해야 하는지 여부가 결정됩니다. 반면에 소득세법에 따른 귀하의 거주 상태는 귀하의 MF 투자가 거주자로 과세되는지 아니면 NRI로 과세되는지를 결정합니다.

문제를 복잡하게 만들기 위해 FEMA 및 소득세법에 따른 거주 상태가 다를 수 있습니다. 그리고 이것은 상당한 혼란을 야기합니다.

소득세법은 귀하가 거주자인지 비거주자인지를 수학적으로 판단하지만 FEMA는 그 의도도 살펴봅니다.

이 포스트에서는 FEMA와 소득세법에 따른 비거주자의 정의의 차이점에 대해 알아보겠습니다.

읽기 :NRI는 인도의 뮤추얼 펀드에 어떻게 투자할 수 있습니까?

소득세법에 따른 비거주자의 정의

소득세법 섹션 6에 따라 거주 상태는 3가지입니다.

1. 거주 및 일반 거주자(ROR)
2. 일반 거주자가 아닌 거주자(RNOR)
3. 비거주 인디언(NRI)

다음 두 조건 중 하나라도 충족하면 거주자입니다.

1. 귀하는 회계 연도에 182일 동안 인도에 있습니다. 또는
2. 4년 전 회계 연도 중 365일 동안 인도에 체류했습니다. 60일 회계 연도에

조건 2는 처음으로 해외에 나가는 대부분의 사람들이 NRI 자격을 갖추지 못하도록 합니다.

몇 가지 예외가 있습니다.

1. 조건 2는 고용을 위해 또는 인도 상선의 선원으로 인도를 떠나는 경우 적용되지 않습니다. . 이러한 경우 조건 2의 60일을 182일로 대체합니다. 따라서 조건 2는 자동으로 무효가 됩니다.
2. 해외에 체류하지만 방문 중인 인도 시민 또는 인도인(PIO)의 경우 인도로. 조건 2의 60일 기간은 182일로 대체됩니다. 2020년 재무 법안은 이 하위 조항에 주의 사항을 추가했습니다. . 해당 납세자의 인도 소득(해외 출처 소득 이외의 소득)이 Rs 15 lacs보다 큰 경우 조건 2의 60일 기간은 120일로 대체됩니다(182일이 아님). 이 새로운 상황은 많은 사람들에게 문제를 복잡하게 만들 수 있습니다.

소득세법(섹션 115, e절)에 따라 부모 또는 조부모 중 한 명이 분할되지 않은 인도.

NRI는 인도 시민이거나 거주자가 아닌 PIO(ROR 또는 RNOR)입니다.

읽기 :인도에서 NRI의 뮤추얼 펀드 투자는 어떻게 과세되나요?

RNOR(일반 거주자가 아닌 거주자)는 누구입니까?

이는 인도로 돌아오는 비거주자에게 적용됩니다. 거주자 및 일반 거주자(ROR)가 아닌 경우에도 RNOR일 수 있습니다.

다음을 충족하는 경우 RNOR입니다. ANY 다음 조건 중:

1. 귀하는 고려 중인 회계 연도 이전 10년 중 9년 동안 NRI였습니다. 2021 회계연도부터(2020년 4월 1일부터), 이 상태는 완화됩니다. FY2021부터 RNOE 자격을 얻으려면 이전 10년 중 7년(9년이 아님)에 NRI여야 합니다. 이는 예산 2020에 도입되었습니다. . 상태가 완화되었습니다. 나중에 살펴보겠지만 RNOR 상태에는 몇 가지 세금 혜택이 있습니다. 이 변경으로 더 많은 기간 동안 RNOR 상태를 유지할 수 있습니다. 또는
2. 귀하가 고려 중인 회계연도 이전 7년 동안 인도에 체류한 기간은 729일을 넘지 않았습니다. 또는
3. 인도 시민인 경우 그리고 다른 국가의 세금 거주자가 아닌 경우 그리고 귀하의 인도 소득(해외 출처 소득 이외의 소득)이 Rs 15 lacs를 초과합니다. 이것은 새로운 조건이며 2020년 재정 법안을 통해 추가되었습니다. 이 조건은 인도 체류 일수와 관련이 없음을 알 수 있습니다. 내가 이해하는 바와 같이, 이것은 세금 브래킷 아래의 어느 곳에서나 세금을 내지 않기 위해 체류를 계획하는 High Networth 개인을 데려오기 위한 것입니다. 또는
4. 귀하는 인도 시민 또는 인도인(PIO)이고 전년도에 인도 소득이 Rs 15 lacs를 초과하고 이전 연도에 인도에 체류한 기간이 120일에서 181일 사이입니다.

RNOR 상태에 대한 조건 (3) 및 (4)는 2020년 재정 법안에 추가되었으며 FY2021부터 적용됩니다. 2020년 재무 법안에 따라 '해외 출처로부터의 소득'은 인도 외부에서 발생하거나 발생하는 소득을 의미합니다(인도에서 통제되는 사업 또는 인도에 설립된 전문직에서 발생하는 소득 제외).

수년 동안 NRI로 일해 오면 RNOR 상태가 그림으로 나타날 수 있음을 알 수 있습니다.

NRI 반환에 대한 내 게시물에서 일러스트레이션으로 RNOR 상태에 대해 논의했습니다. .

RNOR 자격이 있는 경우 해외 소득은 인도에서 과세되지 않습니다(몇 가지 예외 제외). 따라서 RNOR에 대한 해외 소득에 대한 세금 처리는 NRI와 유사합니다.

따라서 인도로 돌아갈 계획이라면 몇 년 동안 RNOR 자격을 누릴 수 있는 방법으로 귀국 시간을 정하십시오.

참고 사항(소득세 정의)

1. 인도에 영구적으로 귀국하는 사람(인도 방문이 아닌 경우)의 경우 60일이 182일로 대체되지 않습니다(거주 자격 조건 2). 따라서 이전 4 회계 연도 동안 365일 동안 인도 외부에 있었다가 2월 이전에 영구적으로 인도에 돌아온 경우 소득세법에 따라 해당 회계 연도에 거주자로 간주됩니다. 나머지 조건을 충족하면 RNOR가 될 수 있음)
2. 선행 회계연도는 고려 중인 회계연도의 선행 회계연도를 의미합니다. 따라서 FY2017의 거주 상태를 결정하려는 경우 이전 4개 회계 연도는 FY2013-FY2016, 즉 2012년 4월 1일부터 2016년 3월 31일까지가 됩니다.

FEMA에 따른 비거주자의 정의

비거주자에 대한 정의는 외환관리법 2조에 규정되어 있습니다.

FEMA는 인도 외 거주자(비거주자)라는 용어를 사용합니다.

FEMA에는 거주 상태에 대해 두 가지 분류가 있습니다.

1. 인도 거주자
2. 인도 외 거주자(NRI)

비거주 인디언(NRI)은 인도 외부에 거주하는 사람을 의미합니다. 인도 시민 또는 인도인(PIO)인 사람

FEMA에 따른 거주자는 언제입니까?

지난 회계 연도 중 182일 이상 인도에 체류한 경우 인도 거주자입니다. .

몇 가지 예외가 있습니다. 위의 정의는 적용되지 않음 :

1. 취업을 위해 인도를 떠났거나(또는 인도 밖에 머무르는 경우)
2. 사업 수행을 위해 해외에 가거나(또는 해외에 체류) 체류한 경우.
3. 불확실한 기간 동안 해외에 체류할 의사가 있음을 나타내는 어떤 목적으로든 해외에 나갔거나(또는 해외에 체류하는 경우)

이와 같은 예외적인 경우에 귀하는 인도 외 거주자로 간주될 수 있습니다. 인도에 182일 이상 체류한 경우에도 마찬가지입니다.

FEMA에 따른 비거주자는 언제입니까?

이전 섹션의 정의에 계속해서 귀하는 인도 외 거주자입니다. (NRI) 이전 회계 연도 동안 인도에 182일 이하로 체류한 경우

몇 가지 예외가 있습니다. 위의 정의는 적용되지 않습니다:

1. 취업을 위해 인도에 오는 경우(또는 체류하는 경우)
2. 사업이나 직업을 수행하기 위해 인도에 오는 경우(또는 체류하는 경우)
3. 불확실한 기간 동안 인도에 체류할 의사가 있음을 나타내는 어떤 목적으로든 인도에 오는 경우(또는 체류하는 경우)

이러한 경우 귀하는 인도 거주자로 간주됩니다. 이전 회계 연도 동안 인도에 182일 미만 체류한 경우에도 마찬가지입니다.

해외에 정착하여 취업이나 사업 이외의 목적으로 인도에 왔으나 인도에 영구적으로 머물 계획이 없는 경우 계속 인도 외 거주자 (NRI) 인도 체류 기간에 관계없이.

참고 사항(FEMA 정의)

1. 고용, 사업 또는 직업을 위해 해외로 나가는 경우 출국 1일째부터 FEMA에 따라 NRI가 됩니다. 이 경우 인도 체류 기간은 중요하지 않습니다. 2월 15일에 떠났을 수 있습니다. FEMA에 따라 2월 16일부터 계속 NRI가 됩니다.
2. 마찬가지로 인도로 영구 귀국하는 사람은 거주자로 간주됩니다. 귀국 1일차부터. 그건 그렇고, 당신이 영구적으로 돌아왔는지 여부는 당신만이 압니다. 따라서 이 경우 주관적인 요소가 있을 수 있습니다.
3. 유학을 위해 인도를 떠나는 학생인 경우 인도에서 출발한 1일째부터 NRI가 됩니다. RBI는 Circular no. 2003년 12월 8일자 45.
4. 인도에 계속 체류할 필요는 없습니다. 인도에서의 체류는 여러 여행/방문에 걸쳐 시차를 둘 수 있습니다.
5. 회계 연도는 FEMA에 정의되어 있지 않습니다. 단, 4월 1일~3월 31일을 기준으로 합니다.

FEMA와 소득세법에 따른 정의의 차이점

1. 인도에 거주하려면 소득세법에 따라 182일 동안 인도에 체류해야 하는 반면 FEMA는 182일 이상 체류해야 합니다.
2. 소득세법에서 고려하는 현재 회계 연도 거주 상태의 결정을 위해. FEMA는 이전 회계 연도를 고려합니다.
3. 소득세법 하지 않음 인도에 체류하는 이유 또는 거주 상태를 결정하기 위해 해외를 방문하는 이유를 고려하십시오. FEMA는 . 소득세법은 인도 체류 일수만 고려합니다.
4. 소득세법과 관련하여 귀하는 전체 회계 연도 동안 거주자 또는 비거주자입니다. 즉, 해당 연도의 일부는 거주자이고 나머지 연도는 비거주자입니다.
5. 위의 제한 사항은 FEMA에 적용되지 않습니다. 예를 들어, 위의 예(해외 취업을 위해 인도를 떠나는 경우)에서 귀하는 2월 15일까지 거주자이고 2월 15일 이후에는 비거주자입니다.

중요한 점은 무엇입니까?

귀하의 투자에는 FEMA에 따른 정의가 적용됩니다.

예를 들어, NRE/NRO/FCNR(B) 계정을 소유하려면 FEMA에 따라 NRI여야 합니다.

PPF를 개설할 수 있는지 또는 농지를 구매할 수 있는지 여부는 FEMA에 따른 거주 상태에 따라 다릅니다.

반면, 귀하의 소득에 대한 과세는 소득세법의 적용을 받습니다.

FEMA에 따라 NRI이고 소득세법에 따라 거주자일 가능성이 매우 높습니다. 그 반대도 가능합니다.

그림 1

2015년 11월 15일에 인도를 떠납니다. 미국에 있는 형제를 방문하기 위해 2017년 8월 20일에 인도로 돌아갑니다.

소득세법

1. 2016 회계연도:2016 회계연도 동안 182일 이상 인도에 머물렀기 때문에 거주자입니다.
2. 2017 회계연도:귀하는 NRI입니다. 1년 내내 인도 밖에 계셨기 때문입니다.
3. 2018 회계연도:인도 체류 기간이 182일 이상인 이후 거주자

FEMA

1. 2016 회계연도:2015 회계연도(이전 회계 연도) 동안 365일 동안 인도에 체류했기 때문에 거주자입니다.
2. 2017 회계연도:귀하는 거주입니다. FY2016(이전 회계 연도) 동안 182일 이상 인도에 체류한 이후
3. 2018 회계연도:인도에 영구적으로 귀국한 이후 거주자입니다(2017 회계연도 동안 해외 체류 기간이 182일을 초과했음에도 불구하고)

그림 2

2015년 11월 15일 취업을 위해 인도를 떠납니다.

소득세법 :인도에 182일 이상 체류했으므로 FY2016에 거주자로 간주됩니다. 해외 소득도 인도에서 과세됩니다.

FEMA: 취업을 위해 해외로 나가기 때문에 출국 1일째부터 NRI로 간주됩니다. 귀하는 2015년 11월 14일까지 거주자이며 그 이후에는 비거주자가 됩니다.

그림 3

당신은 수년 동안 해외에 있었습니다. 2016년 2월 15일에 인도로 영구 귀국합니다.

소득세법 :FY2016에 300일 이상 해외에 있었기 때문에 FY2016의 NRI입니다. 해외 소득은 인도에서 과세되지 않습니다. 2017 회계연도에도 귀하는 계속 거주할 것입니다. 단, RNOR와 ROR 상태는 해외 체류 기간에 따라 결정됩니다.

FEMA :귀하는 2016년 2월 15일까지 NRI입니다. 영구 귀국했으므로 2016년 2월 15일 이후에 거주합니다. FY2017에도 거주자로 간주됩니다.

소스

1. RBI 및 소득세부 웹사이트
2. 이상한 나라의 NRI(AN Shanbhag, Sandeep Shanbhag)를 위한 투자

면책 조항 :소득세법과 FEMA 규정에 대한 나의 이해는 제한적입니다. 이 글만 보고 판단하지 마시기 바랍니다. 이 게시물의 내용만을 근거로 내린 결정은 재정적, 법적 문제에 빠질 수 있습니다. 결정을 내리기 전에 전문가와 상담하거나 전문가의 조언을 구하는 것이 좋습니다.