은퇴 계획은 IRS에서 인정하는 다양한 계정으로 제공됩니다. 그러한 계정 중 하나는 회사가 후원하는 퇴직 계획인 403a 연금입니다. 이러한 계획은 세금이 유예되며 투자는 연금의 보호소에서 유지됩니다. 403a 연금이 세금 혜택을 받기 위해 유지해야 하는 몇 가지 요구 사항이 있습니다.
403a 연금은 국세법, 섹션 457에 따라 설립된 퇴직 연금입니다. 이는 고용주가 설정하고 연금을 신탁받는 사람이 스스로 결정하지 않는 이연 보상 계획입니다. 이 연금은 연금 계획, 이익 공유 또는 개인 퇴직 계좌로 기능할 수 있습니다. 이러한 유형의 퇴직 연금은 공공 및 정부 기관에서 가장 인기가 있습니다.
403a 연금을 설립하는 회사는 독립적인 투자 자문을 받아야 합니다. 이 고문은 연금에 포함된 돈으로 모든 투자 결정에 대한 단독 권한을 가집니다. 직원을 대신하여 연금에 대한 모든 기부는 재량 권한에 의해 관리됩니다. 이것은 연금 소유자가 투자 고문을 신뢰하기 때문에 이러한 계획을 인기가 없게 만듭니다. 또한 자금이 수탁자의 책임에 따라 적절하게 관리되지 않는 경우 회사와 고문에 대한 책임이 발생합니다.
403a 연금은 529 플랜으로도 활용할 수 있습니다. 이 계정은 교육 자금을 조달하고 기타 교육 비용을 지불하기 위해 고안되었으며 세금 이연이 늘어납니다. 돈이 교육 목적으로 사용되는 경우 면세 인출이 가능합니다. 이 계정은 미성년자를 위한 보관 계정으로 보유하거나 성인이 소유할 수 있으며 자녀 또는 손자의 학비를 지불할 수 있습니다. 돈이 학교 목적으로 사용되지 않으면 필요할 때까지 계속 증가하거나 인출하여 소득세에 추가될 수 있습니다.
연금이 59세 1/2세까지 유지되면 해당 금액을 인출할 수 있으며 개인의 연간 소득세에 추가됩니다. 59세 1/2세 이전에 인출하는 경우 인출된 금액에 10%의 세금 벌금이 추가되고 소득세에 추가됩니다. 사람이 70 1/2에 도달하면 연금 금액에 따라 매년 결정되는 최소 분배금을 받아야 합니다.
403a 연금이 어떻게 만들어졌는지에 따라 직원이 회사를 떠날 경우 롤오버 자격이 있을 수 있습니다. 대부분의 개인 퇴직 연금 및 이익 공유 계획은 취업 후 자기 주도적 IRA에 통합될 수 있습니다. 직원은 고용 종료 후 이러한 유형의 연금 기금을 사용하기 위한 연금 계획 자격에 대해 인사부 및 연금 관리자와 상의해야 합니다.