사망세에 대한 논의에서 우리는 때때로 "유산세"와 "상속세"라는 용어를 같은 의미로 사용하지만 실제로는 두 가지 별개의 세금을 설명합니다. 유산세는 IRS와 14개 주에서 그의 유산을 구성하는 고인의 자산에 대해 부과합니다. "한도"는 이 세금에서 제외된 유산 자산의 부분을 말하며 현재 연방 유산세는 $5,000,000입니다. 상속세는 각 상속인이 받은 재산에 대해 8개 주에서 부과합니다. 고인의 재산은 과세되지 않습니다. 각 주는 상속세나 상속세에서 제외되는 재산에 대해 자체 상한선을 설정합니다.
1797년에 전쟁 비용을 지불하기 위해 일종의 자산 양도세가 처음 부과되었습니다. 1916년에 최초의 상속세법이 통과되었고, 1924년에 증여세가 통과되었습니다. Tax Foundation에서 발행한 1994년 논문에 따르면 "1930년대 중반을 제외하고 이전세는 연방 세입의 상당 부분을 차지한 적이 없습니다. ." 이러한 세금은 부유층에게 적용되지만 2009년 의회 예산국 브리핑에서는 "연방 이전세는 역사적으로 총 연방 세입에서 상대적으로 적은 부분을 차지했습니다. 지난 60년 동안 대부분 총 세입의 1~2%를 차지했습니다. 년."
대부분의 주에서는 연방 유산세 공제 계산을 기반으로 자체 유산세를 부과하는 "징수" 세금을 사용합니다. 해당 연방 신용 지불은 2002년 이후 서서히 단계적으로 폐지되었으며 2005년 1월 1일부터 현재 주 유산세에 대한 공제로 적용됩니다. 플로리다와 같은 일부 주는 유산이나 상속인으로부터 추가 세금을 징수하지 않습니다. 많은 주에서 연방 세액보다 높은 세금을 징수하기 위해 세법을 수정했습니다. 예를 들어, 코네티컷은 $2,000,000 이상의 유산에 대해 최대 12%의 세금을 부과합니다.
상속세를 부과하는 주는 배우자, 자녀 및 기타 직계 가족 수혜자를 면제하거나 최소한으로 과세하는 반면 먼 친척 및 관련이 없는 수혜자에게 더 높은 비율의 세금을 부과합니다. 일반적으로 상속세율은 7~12%입니다. 재산 면제 기준은 최저 $500에서 $100,000 이상까지 다양합니다. 뉴저지와 메릴랜드와 같은 몇몇 주는 상속세와 유산세를 모두 부과하지만 일반적으로 상속세 면제 기준을 더 높게 설정합니다. 메릴랜드는 1,000,000달러, 뉴저지는 675,000달러입니다.
주 및 연방 양도세에 대한 면제 한도를 효과적으로 사용하는 것은 중요한 유산 계획 목표입니다. 2011년과 2012년의 경우 가치가 $5,000,000 이하인 유산은 연방 유산세를 내지 않습니다. 유언장은 배우자 면제를 완전히 활용하여 첫 사망 시와 생존 배우자의 사망 시 세금을 최소화하거나 없애도록 보장해야 합니다. Credit Shelter Trusts는 현재 면제와 동일한 가치의 재산을 신탁에 배치하고 나머지 재산을 생존 배우자에게 면세로 양도함으로써 이 목표를 달성합니다.
