가족 및 의료 휴가법(FMLA)에 따라 특정 기업은 직원에게 적격한 상황에 대해 무급 휴가를 제공해야 합니다. 그러나 직원에게 유료를 제공하도록 요구하는 연방법은 없습니다. 가족 및 의료 휴가. 이러한 유형의 휴가를 사용하는 직원에게 자발적으로 급여를 지급하기로 결정한 경우 FMLA 세금 공제를 받을 수 있습니다.
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가족 및 의료 휴가법 세금 공제는 달러당 세금 감면입니다. 적격 고용주는 가족 및 의료 휴가로 휴가를 떠나 있는 직원에게 임금을 지급하기로 선택한 경우 이 공제를 청구할 수 있습니다.
유급 가족 및 의료 휴가 세액 공제를 청구하면 세액 공제 금액만큼 세액이 줄어듭니다. IRS는 귀하가 받을 수 있는 최대 크레딧을 결정합니다.
2017년 세금 감면 및 고용법에 따라 FMLA 세금 공제는 원래 2018년과 2019년 과세 연도에만 사용할 수 있었습니다. 그러나 2019년 납세자 확실성 및 재난 구호법은 공제를 2021~2025년 과세 연도까지 확장했습니다.
이것은 아닙니다. 긴급 법률에 따라 유급 COVID-19 휴가를 제공하기 위해 청구할 수 있는 동일한 크레딧. 별도의 크레딧입니다.
2020년에 가족 우선 코로나바이러스 대응법은 코로나바이러스 관련 고용 크레딧을 설정했습니다. Consolidated Appropriations Act 및 American Rescue Plan은 이러한 크레딧을 2021년 9월 30일까지 연장했습니다.
적격 고용주는 유급 병가 및 가족 휴가를 적격 직원에게 제공하는 경우 고용세 신고서에 코로나바이러스 관련 공제를 청구할 수 있습니다.
유급 가족 및 의료 휴가 제공에 대해 유급 FMLA 세금 공제와 COVID-19 세금 공제를 혼동하기 쉽습니다. 그러나 COVID-19 세금 공제는 다음을 제공하는 경우에만 사용할 수 있습니다.
유급 FMLA 세금 공제와 달리 COVID-19 유급 휴가 세금 공제는 코로나바이러스 관련 이유로 직원에게 유급 휴가를 제공하는 경우에만 사용할 수 있습니다. 2019년 납세자 확실성 및 재난 구호법에 따라 지급된 FMLA 세금 공제는 COVID에 국한되지 않습니다.
그리고 고용주는 고용세 신고서에 COVID-19 유급 휴가 크레딧을 청구합니다. 반면에 고용주는 사업 세금 신고서와 함께 FMLA 세금 공제를 청구합니다.
할 수 없습니다. 동일한 임금에 대해 FMLA 세금 공제 및 COVID-19 세금 공제를 청구하십시오.
유급 휴가를 제공하는 모든 고용주가 FMLA 세금 공제를 청구할 수 있는 것은 아닙니다. 다섯 가지를 충족해야 합니다. 자격을 갖추려면 다음 IRS 요건 중 하나를 충족해야 합니다.
IRS는 직원이 유급 휴가를 사용하기 전에 서면으로 작성된 유급 FMLA 정책을 만들 것을 요구합니다.
귀하의 서면 정책은 다음과 같은 주요 정보를 다루어야 합니다.
FMLA 세금 공제를 받으려면 정규직 및 시간제 근로자를 포함하여 자격을 갖춘 모든 직원에게 FMLA 세금 공제를 제공해야 합니다.
가족 및 의료 휴가법에 따라 직원은 최소 12개월 동안 귀하를 위해 일하면 휴가를 받을 수 있습니다.
적격 직원은 또한 연간 기준액 미만의 소득을 올리는 직원입니다. 2021년과 2022년의 적격 직원은 전년도에 $78,000 미만의 보수를 받은 직원입니다. 이러한 자격을 갖춘 직원에게 유급 휴가를 제공하면 FMLA 세금 공제를 청구할 수 있습니다.
직원의 휴가는 적격한 FMLA 사유로 인한 것이어야 합니다. 다음 유형의 휴가는 FMLA로 간주됩니다.
휴가나 질병으로 인해 무급 또는 유급 휴가를 사용하는 직원에 대해서는 FMLA 세금 공제를 청구할 수 없습니다.
세금 공제를 받으려면 직원이 가족 및 의료 휴가를 받는 동안 정규 급여의 50% 이상을 지불해야 합니다.
예를 들어, 직원이 일반적으로 주당 $1,000를 번다고 가정해 보겠습니다. FMLA 기간 동안 매주 최소 $500를 지불해야 합니다.
FMLA 세금 공제를 받으려면 자격을 갖춘 모든 정규직 직원에게 매년 최소 2주의 유급 가족 및 의료 휴가를 제공해야 합니다. 무료 더 많은 것을 제공해야 할 수도 있음을 기억하십시오. 연방법에 따른 가족 및 의료 휴가.
시간제 직원이 있습니까? 그들에게 최소한 비례하는 시간을 주어야 합니다. 시간제 근로자는 주당 30시간 미만으로 일하는 사람들입니다. 예를 들어, 주당 40시간 일하는 정규직 직원에게 4주의 유급 휴가를 제공합니다. 주당 20시간 일하는 시간제 직원에게 2주의 휴가를 줍니다.
일부 주에서는 이미 고용주가 자격을 갖춘 직원에게 유급 가족 및 의료 휴가를 제공하도록 요구하고 있습니다. 주정부 유급 가족 휴가 프로그램에 따라 귀하, 귀하의 직원 또는 귀하와 귀하의 직원이 시스템에 지불합니다. 그런 다음 주에서는 휴가 자격이 있는 직원에게 혜택을 배분합니다.
주(또는 해당되는 경우 지역)가 직원에게 지급하는 휴가에 대해서는 FMLA 세금 공제를 청구할 수 없습니다.
그러나 다른 IRS 요구 사항을 충족하는 경우 직원에게 제공한 추가 유급 휴가에 대해 크레딧을 청구할 수 있습니다.
귀하의 주에서 유급 휴가에 대해 정규 임금의 50%를 직원에게 지급한다고 가정해 보겠습니다. 귀하의 정책에는 또한 직원의 정규 임금의 50%에 해당하는 유급 휴가를 제공한다고 나와 있습니다. 직원은 급여의 100%를 받습니다. 50%는 국가에서, 50%는 귀하로부터 받습니다. 50% 고용주 지불에 대해 FMLA 세금 공제를 청구할 수 있습니다.
유료 FMLA 제공에 대해 청구할 수 있는 크레딧은 제공한 임금의 비율에 따라 다릅니다.
받을 수 있는 최소 세액 공제는 12.5%이고 최대 세액 공제는 25%입니다. 세금 공제는 50%를 초과하는 백분율 포인트마다 0.25%씩 증가합니다.
직원이 가족 및 병가 중 정상 급여의 50%를 지불하면 12.5%의 세금 공제를 받을 수 있습니다.
직원이 가족 및 병가를 사용할 때 급여의 100%를 지불하면 최대 25%의 세액 공제를 받을 수 있습니다.
직원 급여의 50%를 초과하는 비율에 대한 세금 공제를 찾으려면 다음 공식을 사용하십시오.
[(희망 % – 50%) X 0.25] + 12.5%
직원들이 유급 가족 휴가 및 병가를 사용할 때 정규 급여의 75%를 지급하고 싶다고 가정해 보겠습니다. 다음 공식을 사용하여 세금 공제를 결정하십시오.
[(75% – 50%) X 0.25] + 12.5% =18.75%
18.75%의 세금 공제를 청구할 수 있습니다.
세금 공제를 결정하는 데 도움이 되도록 10%씩 증가하는 아래 차트를 사용하십시오.
| 직원 급여의 % | 세금 공제 |
|---|---|
| 50% | 12.5% |
| 60% | 15% |
| 70% | 17.5% |
| 80% | 20% |
| 90% | 22.5% |
| 100% | 25% |
지불된 FMLA 크레딧을 청구하려면 비즈니스 세금 보고서에 몇 가지 양식을 첨부해야 합니다(예:양식 1120-S).
FMLA 세금 공제를 청구하기 위한 양식은 양식 8994, 유급 가족 및 의료 휴가에 대한 고용주 공제입니다. 또한 일반 비즈니스 크레딧 양식인 양식 3800을 제출해야 합니다.
대체로 다음 양식을 제출하여 크레딧을 청구하십시오.
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이 기사는 원래 게시 날짜인 2019년 2월 5일에서 업데이트되었습니다.