2020년, 코로나19가 전 세계를 강타했습니다. 팬데믹 기간 동안 구호를 제공하기 위해 IRS는 자격을 갖춘 직원과 자영업자가 사회 보장 세금을 일시적으로 연기할 수 있도록 허용했습니다. 이제 개인(또는 고용주)이 이연세를 징수하여 상환해야 할 때입니다. 그러나 자영업자 사회 보장 세금 연기는 어떻게 작동합니까? 분석해 보겠습니다.

사회 보장 세금 이연 개요

CARES 법은 자영업자를 포함한 고용주가 사회 보장(SS) 세금의 일부를 일시적으로 연기할 수 있도록 허용했습니다.

행정 명령과 통합 세출법(Consolidated Appropriations Act)은 또한 직원 SS 세금 유예를 설정하고 직원 부분에 대한 이연 상환 기한을 연장했습니다. 그러나 근로자 유예는 CARES 법에 따른 고용주/자영업 유예보다 상환 기간이 짧습니다.

고용주와 직원 모두의 사회 보장 세금 이연의 경우 유예 기간이 끝났습니다 . 고용주 또는 직원의 SS 세금을 연기했다면 지금 상환을 시작해야 합니다.

사회 보장 세금 연기 및 자영업자

통과된 법안 덕분에 자영업자는 2020년 3월 27일부터 2020년 12월 31일까지 자영업 세금의 사회 보장 세금 부분의 50%를 연기할 수 있었습니다. 이는 자영업 근로자가 사회 보장에서 6.2%를 연기할 수 있음을 의미합니다 유예 기간 동안 과세 소득의 세금(12.4% 사회 보장 세금 책임의 50%).

자영업 개인은 자영업 세금의 Medicare 부분을 연기할 수 없습니다. 미국 개인 소득세 신고서 양식 1040을 사용하여 사회 보장 세금 부분의 절반에 불과합니다.

다시 말하지만, 자영업자는 사회 보장 세금 연기에 대한 상환 기간이 더 깁니다. 2020년에 이연된 세금의 경우 자영업자(및 고용주)의 상환 기간은 다음과 같습니다.

• 2021년 12월 31일(이연 금액의 50%)
• 2022년 12월 31일(나머지)

자영업자가 최대 연기 금액의 일부만 연기하기로 선택한 경우 최대 연기 금액의 50%를 초과하는 금액은 2021년에 납부해야 합니다. 나머지 50%는 2022년에 납부해야 합니다. 예를 들어 귀하가 연기 자격이 있는 경우 $6,000에 $4,000만 이연한 경우 2021년에는 초과 $1,000, 2022년에는 나머지 $3,000($6,000 / 2)만 지불하면 됩니다.

자영업 사회 보장 세금 이연 예

귀하의 과세 소득이 연간 $50,000라고 가정해 보겠습니다. 2020년에는 SS 세금 유예 혜택을 받았습니다. 자영업 이연은 자영업 세금의 사회 보장 부분의 50% 또는 6.2%입니다. 2020년에 연기한 금액은 다음과 같습니다.

$50,000 X 0.062 =$3,100

귀하는 해당 연도에 총 $3,100의 사회보장세를 받을 자격이 있고 이연되었습니다. 2021년 12월 31일까지 $1,550를 상환하고 2022년 12월 31일까지 나머지 $1,550를 상환해야 합니다.

자영업자 사회 보장 세금 연기 상환 방법

개인은 만기일 또는 그 이전에 사회 보장 세금의 연기된 부분을 상환할 수 있습니다.

이연 세금을 상환하기 위해 자영업자는 다음을 납부할 수 있습니다.

• 전자 연방 세금 납부 시스템(EFTPS)을 통해
• 신용카드 또는 직불카드 이용
• 우편환 또는 수표 사용

개인은 또한 다음을 수행해야 합니다.

• 지급액이 다른 세금 납부액과 분리되어 이연 잔액에 적용되도록 하십시오.
• 지급액을 "이연 사회 보장세"로 지정

EFTPS를 통해 지불하는 경우 지불 유형으로 "1040 미국 개인 소득세 신고서" 및 "이연 사회 보장 세금"을 선택하십시오. 상환 시 2020년 과세연도에 적용합니다.

IRS의 직접 지불 옵션(은행 계좌를 통한 지불)의 경우 지불 이유를 "미결제 잔액"으로 선택하십시오.

카드 프로그램을 사용하여 체크 또는 신용 카드로 지불하는 경우 "할부 계약"을 선택하고 지불을 2020 과세 연도에 적용하십시오.

사회 보장 세금 연기 상환 옵션에 대한 자세한 내용은 IRS 웹사이트를 확인하십시오.

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기타 자영업자 사회 보장 세금 연기 질문

자영업자 SS 세금 연기 및 상환에 대해 더 궁금한 점이 있습니까? 답이 있습니다.

자영업자도 2021년 세금을 연기할 수 있습니까?

아니요, 개인은 2020년에만 세금을 이연할 수 있었습니다. 자영업자의 상환 기간은 2021년과 2022년입니다.

개인이 상환 금액의 50% 이상을 지불할 수 있습니까?

예, 개인은 2021년 마감일까지 50% 이상을 선택할 수 있습니다. 50% 이상 지불하기로 결정한 경우에도 2022년 12월 31일까지 나머지 잔액을 지불해야 합니다.

자영업자가 기한까지 지불하지 못하면 어떻게 해야 합니까?

이연 세액 전액을 상환할 수 없는 자영업자는 할부 마감일까지 감당할 수 있는 모든 금액을 납부해야 합니다.

금액이 전액 지불되지 않으면 IRS는 납세자에게 미지불 잔액 통지를 보냅니다. 통지를 받으면 지침에 따라 지불하고 지불 계획을 신청하십시오.

지불 옵션에 대한 자세한 내용은 IRS의 세금 납부 페이지를 확인하십시오.

자영업자 사회 보장 세금 연기 요건에 대한 자세한 정보는 어디에서 찾을 수 있습니까?

자영업 사회 보장 세금 연기 규칙에 대한 자세한 내용은 IRS 웹사이트를 확인하거나 IRS에 직접 문의하십시오.