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미국 노동 인구의 상당 부분이 일종의 은퇴 계획 투자 계좌를 갖고 있습니다.
대부분의 개인은 401(k) 계좌와 같은 고용주 후원 은퇴 계획이나 IRA 약어로 알려진 전통적인 개인 은퇴 계좌에 기여합니다.
이러한 퇴직 저축 옵션에 참여하도록 허용되지 않는 사람들은 자영업자와 직원이 거의 또는 전혀 없는 소규모 사업주입니다.
자영업자 미국인에게 퇴직 저축 계좌에 대한 접근권을 제공하기 위해 연방 정부는 국세청(IRS)을 통해 중소기업 소유자에게 퇴직 저축 옵션을 제공합니다.
이 기사에서 살펴볼 계획 중 하나는 SEP-IRA(Simplified Employee Pension Individual Retirement Account)입니다.
기본적으로 SEP-IRA 계획은 Traditional IRA와 매우 유사하게 작동하므로 세금 혜택을 받는 방식으로 미래를 대비해 저축할 수 있습니다.
이 두 퇴직 저축 옵션의 유일한 차이점은 참여할 수 있는 사람과 계좌에 기여할 수 있는 금액입니다.
SEP-IRA는 자영업자, 직원이 거의 또는 전혀 없는 소규모 사업체 소유주, 프리랜스 소득을 얻는 사람들이 이용할 수 있습니다.
여기에는 개인 사업자, 파트너십, 유한 책임 회사(LLC), C 또는 S 기업이 포함됩니다.
중소기업 소유자에게 직원이 있는 경우 해당 직원에게 SEP-IRA 액세스 권한을 제공해야 할 가능성이 높습니다.
또한 IRS 동일 비율의 보상 규칙에 따라 직원의 SEP-IRA 계정에 계획 기부금을 납부해야 한다는 요구 사항에 직면하게 됩니다.
이 규칙은 해당 직원이 SEP 적격 참가자에 대한 IRS 정의를 충족하는 경우 적용됩니다.
해당 정의는 다음 기준과 관련이 있습니다:
직원 기여 요건이 중요할 수 있다는 점을 고려하면 SEP-IRA 옵션이 직원이 없는 사업주에게 가장 적합한 이유를 쉽게 알 수 있습니다.
하지만 직원 수가 적고 자신이 고용한 직원에게 퇴직 기여금을 제공하려는 기업가에게는 좋은 선택입니다.
참고:고용주로부터 기부금을 받는 직원은 개인 SEP-IRA 계정을 통제할 수 있습니다.
매년 SEP-IRA 참가자는 연중 언제든지 SEP-IRA 계좌에 과세 대상 소득을 기부할 수 있습니다.
실제로, 참가자가 4월에 세금 신고서를 제출할 때까지 현재 연도의 전년도에 대해 최대 기부 한도까지 공제 가능한 기부금을 만들 수 있습니다.
Traditional IRA와 SEP IRA의 주요 차이점 중 하나는 참가자가 매년 기부할 수 있는 금액입니다.
SEP-IRA를 통해 참가자는 해당 연도 순이익의 25% 또는 IRS가 정한 한도 중 더 적은 금액에 해당하는 연간 기부금을 납부할 수 있습니다. (2023년 상한액은 $66,000입니다.)
참고:이와 동일한 최대 한도가 직원을 위해 기부된 자금에도 적용됩니다. 또한 25%는 2023년 보상의 첫 330,000달러로 제한됩니다. SEP-IRA에는 어떤 종류의 '추가 기여' 조항도 없습니다.
SEP-IRA는 모든 기부금이 세전 수입으로 이루어지기 때문에 세금 혜택을 제공합니다.
이는 계정 소유자가 나중에까지 기부금에 대한 세금을 납부할 필요가 없다는 것을 의미합니다(아래 분배 섹션 참조). 이러한 기부금은 세금 유예 기부금으로 간주됩니다.
참고:고용주가 직원을 대신하여 적격 기부금을 납부하는 경우 해당 금액은 사업주의 세금 신고 상태에 따라 고용주의 개인 또는 사업 세금 신고서에서 세금 공제 대상이 됩니다.
SEP-IRA 기부금은 세금 유예 방식으로 이루어지기 때문에 향후 계정에서 배당금을 받을 때 세금을 납부해야 합니다.
SEP-IRA 참가자는 법에 따라 언제든지 배당금을 받을 수 있습니다.
그러나 59 1/2세 이전에 받은 배당금에는 참가자의 법정 세율 외에 10%의 벌금이 부과됩니다.
참가자가 72세(또는 70 1/2세, 아래 참조)까지 분배금 수령을 시작하지 않는 한 59 1/2세 이후의 모든 분배금은 처벌을 받지 않습니다.
SEP-IRA의 성장 수익을 포함하여 모든 배당금에 세금이 부과된다는 점을 기억하십시오.
미국 정부와 IRS는 상황에 따라 참가자가 조기 분배를 받을 수 있다는 것을 알고 있으므로 IRS가 벌금 금액을 면제할 수 있는 상황이 있습니다.
이러한 상황에는 다음이 포함됩니다:
이러한 모든 상황에서도 참가자는 법정 세율에 따라 세금을 납부할 책임이 있습니다.
참가자가 59 1/2세 이후에 인출할 수 있는 최소 또는 최대 금액은 없습니다.
그러나 일반적으로 72세(2020년 1월 1일 이전에 해당 연령에 도달한 경우 70 ½)가 되면 SEP IRA에서 필수 최소 인출을 시작해야 합니다.
이때 IRS는 참가자에게 필수 최소 분배금(RMD) 계산에 따라 법정 세율로 분배금을 받기 시작하도록 요구합니다.
이 계산은 기대 수명 기준을 기반으로 합니다. 벌금을 피하려면 이 카테고리의 참가자는 올바른 금액을 계산해야 합니다.
예, 개인은 두 가지 모두에 참여할 수 있지만 세전 기부금에는 제한이 있습니다.
두 가지 옵션 중 직원은 법정 한도까지 기여할 수 있습니다. 하지만 과세유예로 간주될 수 있는 최대 금액이 있습니다.
이 금액을 "기본 선택 연기 한도"라고 하며, 2023년에는 $22,500로 설정되었습니다. 고용주 기여금에도 제한이 있습니다. IRS 지침을 참조하세요.
예, 개인은 SEP-IRA와 기존 IRA 모두에 두 계획 모두에 대해 법정 기여 수준까지 기여할 수 있습니다.
그러나 순이익이 $73,000(결혼한 경우 $116,000, 공동 신고)를 초과하는 기여금에 대한 세금 공제는 100% 공제되지 않습니다.
소득이 $73,000 기준액을 초과하는 경우 기존 IRA의 일부를 Roth IRA로 통합할 수 있습니다. 기부금에 대해 면세 혜택을 제공합니다.
기업가가 중소기업 퇴직 계획으로 SEP IRA를 선택하는 동기는 그렇게 함으로써 얻을 수 있는 다양한 혜택에서 비롯됩니다.
잠재적인 이점은 다음과 같습니다:
SEP IRA의 가장 큰 잠재적 단점은 직원 계좌에 사업주와 동일한 수준으로 자금을 조달해야 한다는 점입니다.
일부 자영업자는 자신의 사업 및 은퇴 목표에 따라 다른 세금 혜택을 받는 은퇴 계획을 통해 더 나은 결과를 얻을 수 있습니다.
자영업자, 프리랜서, 독립 계약자 및 직원이 없는 기타 자영업자 또는 배우자만 고용하는 사람은 인기 있는 Solo 401(k)를 선택할 수 있습니다.
자격 요건이나 가장 많은 세금 혜택을 제공하는 은퇴 계좌 유형에 대해 궁금한 점이 있으면 재정 자문가나 세무 전문가에게 조언을 구하세요.
SEP IRA 계좌 개설은 은행이나 금융 기관, Fidelity 및 Vanguard와 같은 투자 회사, M1 또는 Alto와 같은 온라인 투자/거래 포털에서 개설할 수 있습니다.
이들은 각각 주식, 채권, ETF, 뮤추얼 펀드 등과 같이 귀하의 위험 허용 범위에 맞는 다양한 투자 옵션을 제공합니다.
관리 비용과 계획 비용은 다를 수 있으므로 하나를 선택하기 전에 여러 제공업체에 문의하세요.
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Amy와 Vicki는 Adams Media에서 검인 방지 및 자산 평가부터 지침 설정 및 세금 이해까지, 부동산 계획에 대한 필수 입문서인 부동산 계획 101의 공동 저자입니다.
돈을 버는 여성들
Amy Blacklock과 Vicki Cook은 2018년 3월 Women Who Money를 공동 창립하여 개인 금융, 경력 및 기업가 주제에 대한 유용한 정보를 제공함으로써 귀하가 자신 있게 돈을 관리하고, 순자산을 늘리고, 전반적인 재정 건전성을 개선하고 궁극적으로 재정적 독립을 달성할 수 있도록 돕습니다.