은퇴를 준비 중이고 401(k)에 고용주의 주식을 많이 보유하고 있는 경우 일반적인 경로로 이동하여 IRA에 전체 네스트 에그를 굴리기 전에 고려해야 할 세금 전략이 있습니다.
NUA(Net Unrealized Appreciation)는 많은 사람들이 익숙하지 않거나 단순히 무시하는 세금 전략으로, 고용주가 후원하는 계획에서 회사 주식을 높게 평가하는 사람들에게 특히 유용합니다. 일반 세율을 모두 지불하는 대신 주식 관련 저축의 일부에 대해 장기 양도소득세율을 납부할 수 있습니다. 바로 여기에서 세금 감면이 적용됩니다. 대부분의 투자자에게 장기 양도소득세율은 실효세율보다 낮은 경향이 있으며 이는 다를 수 있습니다.
NUA 전략은 어떻게 작동합니까? IRS를 사용하면 401(k) 현물에서 회사 주식을 청산하지 않고 과세 대상 비은퇴 중개 계좌로 이체할 수 있습니다. 귀하는 귀하가 지불한 주식의 기본 금액에 대해 귀하의 보통 소득세율로 즉시 세금을 납부하게 됩니다. 순 미실현 감사로 알려진 주식의 성장은 주식을 매각할 때까지 세금이 전혀 부과되지 않습니다.
마침내 매각하기로 결정했을 때 NUA에 대해 지불할 세율은 장기 자본 이득 세율일 뿐입니다. 이 세율은 현재 최고 20%로 최고 37%인 일반 세율과 비교됩니다.
반면에 주식을 IRA에 롤링했다면 IRS는 주식의 NUA에 관계없이 IRA의 모든 후속 분배에 일반 소득으로 과세합니다. 따라서 주식을 과세 유예 IRA로 롤오버하는 것보다 높이 평가된 회사 주식을 적격하지 않은 중개 계좌로 이체하는 것이 좋습니다. 주식 가치 상승에 대해 더 낮은 세율을 지불할 수 있습니다.
당신이 주식을 할인된 가격에 구매할 수 있는 스톡 옵션 구매 계획이 있는 상장 기업에서 일하고 있다고 가정해 봅시다. 주당 $10($10,000)에 1,000주를 구매하고 401(k) 안에 들어갑니다.
은퇴할 준비가 되었을 때 주식의 가치가 $100,000라고 가정해 보겠습니다. 해당 계정을 IRA로 롤오버하면 해당 금액이 나올 때 일반 소득세율로 100% 과세 대상이 됩니다. 그러나 NUA 전략을 사용하면 상당한 세금 감면을 받을 수 있습니다. 이러한 모든 주식을 비적격 중개 계좌(비IRA, 비 401(k))로 양도할 수 있으며, 귀하가 갖게 될 유일한 세금은 $10,000에 대한 일반 소득세이며, 이는 원래 구매한 주식의 비용 기준입니다. 59½세 미만인 경우 $10,000 비용 기준으로 10%의 추가 벌금을 지불해야 합니다.
그러나 $90,000의 가치는? 401(k)에서 해당 NUA 주식을 적격하지 않은 중개 계좌로 양도할 때 소득세를 내지 않을 것입니다.
이것이 바로 스윗스팟(sweet spot)이 들어오는 곳입니다. 일단 주식이 비적격 계좌에 있으면, 당신은 주식을 매도하기 시작하고 자본 이득 이자율로 매각 자금을 인출할 수 있습니다. 이는 어떤 경우에는 그보다 훨씬 낮을 수도 있습니다. 소유자의 일반 소득세율. 2019년 과세 연도의 경우 자본 이득 세율은 1년 이상 보유된 장기 자산에 대해 0%, 15% 또는 20%였습니다. 그러나 IRS 고시 98-24에 따라 NUA에 대한 이득은 401(k)에서 분배된 다음 날 주식을 매도하더라도 낮은 장기 자본 이득 세율로 과세됩니다. NUA 주식에서 3.8%의 Medicare Surtax에 사용되는 소득 계산에 추가되지 않습니다.
소득세 부담 없이 이전된 $90,000와 관련하여:평가된 주식을 매각하면 양도소득세가 부과될 수 있지만 유리한 반전은 다음과 같습니다. 모든 자본 이득)이 $78,750 미만이면 현행 세법에 따라 판매되는 주식에 대해 자본 이득세를 내지 않을 것입니다. 따라서 기본적으로 NUA 전략을 사용하여 면세 401(k)에서 일부 돈을 인출할 수 있었습니다. NUA 감사에 대한 패널티 없이 59½세 이전에 이 작업을 수행할 수 있습니다.
401(k) 플랜마다 분배 규칙이 다르므로 401(k) 관리인에게 언제 이러한 유형의 분배를 받을 자격이 있는지 확인하십시오. 59½세 이전에 이를 수행하는 경우 발행된 주식의 비용 기준에 대해서만 IRS로부터 10%의 벌금이 부과될 수 있음을 유의하십시오. IRS 55조는 55세 이상에 해고, 해고 또는 퇴직한 경우 조기 벌금 10%를 면제받을 수 있습니다. 이 전략을 실행하기 전에 자격을 갖춘 세무 컨설턴트와 상담하십시오.
NUA 전략을 활용하려면 몇 가지 규칙을 따라야 합니다.
비은퇴 중개 계좌에 있는 NUA 주식의 한 가지 단점은 원래 소유자가 사망한 경우 해당 주식이 기본적으로 스텝업(step-up)할 수 없다는 것입니다. 대부분의 경우 비은퇴 중개 계좌의 수혜자는 상속받은 주식을 기준으로 승급을 받을 수 있습니다. 유가 증권을 매도할 때 손익은 원 소유자의 매수일이 아닌 승압일부터 실현됩니다. NUA 주식은 기본적으로 스텝업 대상이 아니므로 부동산 계획자나 변호사와 대화를 하면서 포지션을 완화할 계획을 세우는 것이 중요합니다.
NUA 전략을 구현하는 방법을 아는 고문은 거의 없습니다. 그것은 철저한 계획으로 귀결되며, 은퇴를 앞둔 많은 사람들에게 살펴볼 가치가 있습니다. 401(k)에서 주식을 IRA로 롤오버하면 이전으로 돌아가 결정을 취소할 수 없습니다. 따라서 힘들게 번 돈을 주머니에 더 많이 보관할 수 있도록 이러한 세금 혜택 및 기타 세금 혜택에 대해 알아보십시오.
Dan Dunkin이 이 기사에 기여했습니다.