Roth IRA는 은퇴 저축자가 비과세 소득을 창출할 수 있게 하고 전통적인 IRA와 관련된 최소 분배금의 적용을 받지 않기 때문에 점점 더 인기 있는 은퇴 저축 수단입니다. 그러나 그들이 제공하는 장기적인 세금 절감에도 불구하고 IRA 투자자의 1/3 미만이 이러한 계정 중 하나를 보유하고 있습니다. 이러한 격차는 특정 소득 수준 이상의 납세자가 Roth IRA에 직접 투자하는 것을 금지하는 계정 소득 한도의 결과일 수 있습니다.
그러나 허용된 조정 총소득을 초과하더라도 "백도어" Roth IRA를 통해 Roth IRA에 계속 투자할 수 있습니다. 무료입니다.
2017년 기준으로 수정 조정 총소득(AGI)이 $196,000 이상인 부부는 공동으로 제출할 수 없으며, 수정 AGI가 $133,000 이상인 독신도 Roth IRA에 직접 기부할 수 없습니다. 한편, $118,000에서 $133,000 사이의 수정된 AGI를 가진 독신자는 Roth IRA에 기부금을 줄일 수 있습니다. 기여 한도는 소득이 $118,000를 넘으면 전체 $5,500(또는 50세 이상인 경우 $6,500)에서 $0으로 감소하기 시작합니다.
Roth IRA에 직접 입금하는 것이 금지되어 있다고 가정해 보겠습니다. 백도어 Roth를 생성하려면 기존 IRA에서 허용되는 최대 금액을 입금하십시오. 이 돈은 세금이 부과되기 때문에(전통적인 IRA 면세에 기부하는 것은 금지됨), 백도어 Roth는 기존 IRA를 면세 Roth IRA로 즉시 변환하여 완성됩니다(따라서 백도어!) 이 작업을 빨리 수행해야 합니다. , 전통적인 IRA가 수입을 받기 전에
백도어 Roth IRA를 활용하는 것은 전통적인 IRA에 큰 잔액이 있는 경우 실용적이지 않을 수 있다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 이상적으로는 Roth 백도어의 효율성을 극대화하려면 다른 기존 IRA 자산이 없어야 합니다. 기존 IRA에서 Roth IRA로 돈을 전환할 때 규정에 따라 전환 금액이 과세 대상인지를 결정하기 위해 Pro-Rata 규칙이 필요합니다.
기존 IRA 잔액이 큰 경우 $5,500 또는 $6,500가 전체 잔액의 작은 비율을 차지합니다. 공제액과 공제되지 않는 금액의 비율에 따라 Roth로 전환하는 금액 중 과세 대상 금액이 결정됩니다. $5,500이 의도한 이체이고 기존 IRA 총액의 10%만 나타내는 경우(나머지 90%는 세전 자금으로 구성됨) 비례 배분 규칙에 따라 귀하의 90%가 전통적인 IRA에서 Roth IRA로의 이전은 과세됩니다!
여기에 설명된 비례 규칙에 대한 몇 가지 방법이 있습니다. 하나는 IRA에서 모든 공제 가능한 기여금과 세전 소득을 고용주의 401(k)로 롤링하여 IRA에 공제할 수 없는 기여금만 남겨두는 것입니다. 그런 다음 Roth로 면세 전환을 할 수 있습니다. 다른 방법은 전통적인 IRA가 없는 배우자가 없는 경우입니다. 배우자 IRA에 공제할 수 없는 기부금을 기부하면 그 배우자는 그 돈을 Roth 면세로 전환할 수 있습니다.
Roth IRA 인출은 면세이므로 세금을 내고 기부합니다. 기존 IRA에서 Roth 계정으로 세전 금액을 전환하는 경우 세금은 연말까지 계속 납부해야 합니다.
50세 미만의 경우 연간 최대 $5,500, Roth IRA에 최대 $5,500, 50세 이상인 경우 최대 $6,500까지 기부할 수 있습니다. 이 한도를 초과하는 모든 금액에는 6%의 세금이 부과됩니다.
돈이 전통적인 IRA에 있는 동안 이자가 증가하지만 이 소득은 돈을 인출할 때 과세됩니다. IRS는 1년에 한 번만 롤오버를 허용하지만 이 규칙은 백도어 IRA 변환에는 적용되지 않으므로 1년에 여러 번 돈을 변환할 수 있습니다.
위약금이나 세금 없이 언제든지 Roth IRA에서 기부금을 인출할 수 있습니다. 그리고 계정이 5년 이상 된 경우 59.5세가 된 후 세금이나 벌금 없이 Roth IRA의 기여금과 이익을 모두 인출할 수 있습니다. 그렇지 않으면 예외가 적용되지 않는 한 10% 세금 벌금이 부과됩니다(예:첫 주택 구입). Roth IRA가 상속된 경우 계정이 5년 이상 된 한 세금이 부과되지 않습니다.
백도어 Roth IRA는 은퇴 중 면세 소득이 귀하에게 중요하고 Roth에 직접 기부하기에는 너무 많은 수입을 올리는 경우 고려할 가치가 있습니다. 일반적인 방법을 사용하든 백도어를 사용하든 Roth IRA는 은퇴 시 자본 이득에 대한 전체 세금을 줄여주기 때문에 낮은 세율의 젊은 투자자와 가처분 소득이 높은 사람들에게 탁월한 옵션입니다.