암호화폐가 인기를 얻고 세무 당국의 관심을 끌게 되면서 암호화폐 거래가 세금에 미치는 영향을 이해하는 것이 그 어느 때보다 중요해졌습니다. 이 통찰력 있는 가이드를 통해 보고 요건부터 세금 절감 전략까지 암호화폐 과세의 복잡성을 해결하고 진화하는 금융 환경에 대처할 준비를 갖추세요.
약 12년 전 암호화폐가 처음 등장했을 때, 암호화폐는 최소한 소수의 사람들에게 매력적인 몇 가지 매력적인 특성을 갖고 있었습니다.
무엇보다도 , 분산되어 있습니다. 이는 미국 달러나 유로와 같은 법정화폐처럼 은행이 발행하거나 중앙은행의 통제를 받지 않습니다.
두 번째, 거래는 빠르고 간단합니다. 기관이 아닌 개인 간을 이동하기 때문이다.
세 번째, 암호화폐 거래는 수수료를 징수하는 중개자가 없기 때문에 더 저렴합니다.
하지만 암호화폐에는 특히...흥미로워 보이는 또 다른 특성이 있었습니다. 암호화폐는 규제되지 않고 일반적인 관료적 체인을 통과하지 않기 때문에 소득세를 피하기 위한 완벽한 결제 시스템일 수도 있습니다.
적어도 당시에는 그런 생각이었고, 나름의 장점도 있었다. 결국 암호화폐는 금융 세계의 벽에 걸린 단순한 버그에 불과했습니다. 세무 당국, 특히 IRS에서는 거의 관심을 끌지 못했습니다.
그러나 적어도 현대 투자 측면에서는 그것은 오래 전의 일이며 많은 것이 변했습니다. 암호화폐는 인기와 가치가 높아졌으며 주류로 자리 잡았습니다. 이제 비트코인 가격은 주요 금융 매체에 의해 정기적으로 추적 및 보고됩니다.
더 중요한 것은 IRS가 암호화폐를 더 이상 무시하지 않는다는 것입니다. 그렇다면 암호화폐 거래에 대한 세금의 영향을 인식해야 합니다.
암호화폐에 대한 IRS의 처리 방식이 여전히 발전하고 있음에도 불구하고 이제 Tax Man이 암호화폐 활동을 적극적으로 추적하고 있다는 것이 분명해졌습니다. 암호화폐 투자자를 위한 최선의 전략은 교육을 받고 규칙을 준수할 준비를 갖추는 것입니다.
그런데 그 규칙은 무엇입니까?
제가 말했듯이, IRS는 여전히 암호화폐 거래를 처리하기 위한 전략을 개발하고 있습니다. 하지만 질문에 답하기 전에 저는 CPA나 세무사가 아니라 공인 재무설계사라는 점을 알려드리고 싶습니다.
즉, 저는 세금 전문가가 아니므로 귀하의 개인적인 상황과 관련된 질문이 있는 경우 세무 전문가와 상담하시기 바랍니다.
그렇긴 하지만, 저는 적어도 지금까지 암호화폐 거래에 대한 IRS의 처리에 대해 우리가 알고 있는 내용을 설명하기 위해 최선을 다할 것입니다.
암호화폐에 대한 7가지 일반적인 질문을 다루겠습니다.
바로 요점을 말씀드리겠습니다. 물론이죠! IRS는 신고되지 않은 암호화폐 수입을 목표로 삼는 것에 대해 심각하게 생각했습니다. 그들은 암호화폐 활동을 추적하기 위해 숨겨진 보물 작전(Operation Hidden Treasure)이라는 프로그램을 시작했습니다. 그리고 그들은 납세자들에게 암호화폐 거래가 익명화되지 않는다고 경고하고 있습니다. .
암호화폐 거래가 Robinhood와 같은 IRS 준수 브로커에서 이루어지는 경우 , 1099-B를 받게 됩니다. 브로커가 귀하의 암호화폐 활동을 보고합니다.
하지만 IRS를 준수하지 않고 1099-B를 제공하지 않는 교환기를 사용하고 있다고 가정해 보겠습니다. 납세의무가 면제되지 않는다는 점을 아셔야 합니다. 암호화폐 거래에 대한 기록을 직접 보관하고 IRS에 신고해야 합니다.
주식, 채권 등 유가증권 매매로 발생한 이익과 마찬가지로 암호화폐 매매로 발생한 이익도 신고하고 세금을 납부해야 합니다. 세금 신고서에 보고해야 합니다.
일정 D, 자본 이득 및 손실에 대해 보고할 수 있습니다. 개인 소득세 신고서를 제출할 때.
아래 질문 #3에서 암호화폐 자본 이득에 대해 얼마를 지불해야 하는지 알아보겠습니다.
아니요, 자산이 매각될 때까지 적어도 세금 목적으로 이익이 실현되거나 인식되지 않기 때문에 세금이 부과되지 않습니다. 일어난 일은 암호화폐의 시장 가치가 증가한 것 뿐이며 이는 과세 대상이 아닙니다.
이 질문에 대한 대답은 이익이 단기 자본 이득의 결과인지 장기 자본 이득의 결과인지에 따라 달라집니다.
단기 자본 이득은 1년 이내에 발생하는 유가 증권이나 기타 자산의 판매로 인한 이득입니다. 장기 자본 이득은 1년 이상 동안 발생하는 이득입니다.
단기 이익에 대한 세율이 장기 이익에 대한 세율보다 훨씬 높기 때문에 이는 알아야 할 중요한 사실입니다.
장기 자본 이득의 최대 비율은 20%이며, 이는 소득이 미혼인 경우 $441,450 이상, 공동 신고 시 결혼한 경우 $496,600 이상인 경우에만 해당됩니다.
그러나 연간 소득이 $80,000 미만인 경우 양도소득세가 부과되지 않을 수 있습니다($80,000를 초과하지만 위 기준액 미만인 금액에는 일반적으로 15%의 세금이 부과됩니다).
단기 자본 이득에는 일반 소득세율이 적용됩니다. 소득에 따라 10%에서 최대 37%까지 가능합니다.
그렇다고 해서 반드시 단기 자본 이득이 나쁜 상황이라는 뜻은 아닙니다. 이익에 대해 세금을 납부하고 있습니다. 가장 높은 한계 세율을 기준으로 세금을 납부하게 됩니다. 나는 세금 등급을 기준으로 37%를 지불해야 합니다. 하지만 손해를 보기보다는 이익을 취하고 세금을 내는 것이 낫습니다.
암호화폐를 빌려서 얻은 소득은 세금 목적상 이자로 취급됩니다. 이는 고수익 저축 계좌에서 얻을 수 있는 이자와 유사합니다. . 이는 소득세 신고서에 기재되며 일반 소득세율로 과세됩니다.
IRS에는 자본 이득을 연기할 수 있는 유사한 거래에 대한 조항이 있습니다. 1035 교환은 생명 보험 증권 및 연금에 적용되는 반면, 1031 교환은 부동산에 사용할 수 있습니다.
기본적으로 어느 거래소를 이용하든 하나의 자산을 비슷한 자산으로 교체하고 두 번째 자산이 판매될 때까지 세금을 연기할 수 있습니다.
그러나 암호화폐의 경우에는 그렇지 않습니다. 수익금으로 무엇을 했는지에 관계없이 귀하가 얻은 모든 이익에 대해 세금을 납부해야 합니다.
빅브라더가 항상 지켜보고 있어요! IRS를 준수하지 않는 거래소에서 암호화폐를 거래하는 경우에도 미국 은행 계좌에서 거래소로 돈을 이체하면 IRS는 귀하가 해당 거래소에 돈을 투자했다는 사실을 알 수 있습니다.
대규모 또는 빈번한 이체는 귀하가 암호화폐 투자에 매우 적극적이라는 사실을 알려줄 수 있습니다. 암호화폐는 처음 나왔을 때처럼 익명이 아닙니다. 인기가 높아짐에 따라 IRS 및 기타 정부 기관에서는 이러한 활동을 점점 더 추적하고 있습니다.
예를 들어 비트코인을 Dogecoin이나 Ethereum 또는 여러 가지 스테이블코인 중 하나로 교환하는 경우 이런 일이 발생할 수 있습니다.
당신이 비트코인을 10,000달러에 구매했는데 그 가격이 50,000달러로 올랐다고 가정해 보겠습니다. 그런 다음 비트코인을 동일한 양의 이더리움으로 교환합니다. 안타깝게도 이것은 과세 대상입니다.
암호화폐 세계에서는 이를 두 암호화폐 간의 교환으로 간주하지만 IRS는 이를 하나의 암호화폐를 다른 암호화폐로 판매하는 것으로 간주합니다.
판매 가격 $50,000에서 초기 투자금 $10,000를 뺀 $40,000의 비트코인 과세 소득을 인식해야 합니다. 비트코인을 미국 달러로 판매하든, 다른 암호화폐로 판매하든, 비트코인 판매 수익을 신고해야 합니다.
위의 질문에 답하는 동안 세금 목적으로 암호화폐 거래를 처리하는 데 도움이 될 수 있는 몇 가지 사항을 더 생각했습니다.
예를 들어, 비트코인을 3,000달러에 샀다가 다시 50,000달러에 샀다고 가정해 보겠습니다. 가격이 60,000달러로 올라가서 판매하기로 결정했습니다. 이득은 $3,000 구매를 기준으로 합니까, 아니면 $50,000 구매를 기준으로 합니까?
세금 목적상 이익은 선입선출(FIFO) 방식으로 인식됩니다. 즉, 먼저 $3,000 구매 시 이익을 인식해야 하며, 이는 물론 $57,000($60,000 − $3,000)로 훨씬 더 큰 자본 이득을 얻게 됩니다.
$50,000 구매를 $60,000에 판매하면 $10,000의 자본 이득이 발생합니다. 하지만 3,000달러 구매에 대한 이익을 먼저 인식해야 합니다.
Stablecoin은 가치가 달러 또는 기타 인정된 세계 통화에 연결되어 있는 암호화폐 유형입니다. 이것이 바로 이 코인을 스테이블 코인이라고 부르는 이유입니다.
다른 암호화폐로 교환할 때와 마찬가지로 암호화폐를 스테이블 코인으로 교환할 때도 동일한 규칙이 적용됩니다. 스테이블코인 교환 시 암호화폐 판매로 인한 이익을 인식해야 합니다.
다시 한번 말씀드리지만 귀하의 암호화폐가 현금으로 판매되거나 다른 암호화폐로 교환되는 것은 중요하지 않습니다. 귀하가 폐기한 암호화폐로 인한 이익에는 과세 대상이 됩니다.
브로커를 통해 암호화폐를 판매하든, 미국 이외의 지역에 있는 거래소를 통해서든 거래로 인한 세금 결과는 바뀌지 않습니다. 위에 명시된 모든 규칙이 적용됩니다.
가장 큰 차이점은 미국에 기반을 두고 있어 미국 세금을 준수하는 Robinhood와 같은 브로커는 1099-B를 발행하는 반면, 비준수 암호화폐 거래소에서는 기록을 유지하고 해당 기록에서 거래를 보고하도록 요구한다는 것입니다.
한 거래소에서 비트코인을 구매한 후 다른 거래소에서 다시 구매하는 경우, 단기 자본 손실을 막기 위해 손실을 입고 판매한 다음 30일이 지나기 전에 다른 거래소에서 다시 구매하려고 하면 워시세일 규칙이 적용되나요?
암호화폐는 금융 보안이 아닌 재산으로 간주되기 때문에 워시세일 규칙이 적용되지 않기 때문에 문제가 되지 않습니다.
워시세일 룰에 대해 말하자면...
지금까지 암호화폐 거래로 인한 세금 결과를 다루었습니다. 하지만 암호화폐를 사용하면 다른 곳에서는 얻을 수 없는 엄청난 세금 절감 혜택이 있습니다. 그리고 그 이점은 놀랍습니다. 그것이 사실인지 확인하기 위해 더 깊이 조사해야 했습니다.
세금 절감을 워시 세일 규칙이라고 합니다. . 기본적으로 증권을 구매했는데 가치가 떨어지면 손실을 보고 매도할 수 있습니다. 단, 원래 증권이 판매된 후 30일 이내에(또는 판매 전 30일 이내에) 동일하거나 동등한 증권을 구매할 수 없습니다. . 그렇게 하면 자본 손실이 허용되지 않습니다.
그러나 밝혀진 바와 같이, 워시세일 규칙은 암호화폐에는 적용되지 않습니다. IRS는 암호화폐를 재산으로 분류하기 때문입니다. 금전적 담보가 아닌 가장세일 규칙이 적용되지 않거나 적어도 현재 해석은 이렇습니다 .
IRS 공지 2014-21은 암호화폐를 세탁 판매 규정에서 특별히 면제하지 않습니다. 대신 암호화폐를 재산으로 정의하는데, 이는 워시세일 규칙에서 제외되는 것으로 널리 해석됩니다.
비트코인은 최근 몇 달 동안 급락했습니다. 당신이 지난 3월에 50,000달러 상당의 비트코인을 구입했는데, 현재 그 가치는 30,000달러라고 가정해 보겠습니다. 오늘 당장 팔아서 20,000달러의 자본 손실을 입을 수 있습니다.
그 자본 손실은 미래의 자본 이득을 줄이는 데 사용될 수 있습니다. IRS 규정에 따라 자본 이득에서 자본 손실을 공제할 수 있습니다.
비트코인 판매 수익금 30,000달러를 사용하여 다른 암호화폐를 구매하는 경우 해당 투자 수익에서 최대 20,000달러가 세금으로부터 보호됩니다.
암호화폐의 변동성은 기회를 창출합니다. 어느 시점에서든 하나의 암호화폐는 하락하고 다른 암호화폐는 상승합니다. 한 곳에서 다른 곳으로 빠져나가야 할 때라고 느낀다면, 이 세탁 판매의 허점은 큰 문제입니다. 이는 손실로부터 면세 이익을 창출하는 방법입니다.
자본 손실을 적용할 암호화폐 자본 이득이 없더라도 해당 손실로부터 이익을 얻을 수 있습니다.
해당 연도의 손실이 이익을 초과하는 경우에도 해당 연도의 자본 손실에서 최대 $3,000까지 공제할 수 있습니다. 손실액이 3,000달러를 초과하면 다음 과세 연도로 이월하여 해당 연도에 벌어들인 소득에서 공제할 수 있습니다.
향후 몇 년 동안 자본 이득이 없을 경우, 여러 세금 신고서를 통해 자본 손실이 완전히 상쇄될 때까지 매년 자본 손실 $3,000를 계속해서 공제할 수 있습니다.
특히 거래를 자주 하는 경우 거래 활동을 추적하기 위한 전략을 세워야 합니다. 개인적으로 저는 암호화폐를 거래한 어느 곳에서도 1099를 받은 적이 없기 때문에 추적 및 보고가 여전히 회색지대인 것 같습니다.
따라서 추적 및 보고는 여전히 회색지대인 것 같습니다.
특히 양식 1099-B를 발행하지 않는 비준수 거래소에서 거래하는 경우 거래를 추적하는 데 도움이 되는 특수 소프트웨어를 사용해야 합니다.
제가 드리고 싶은 마지막 조언은 특히 귀하가 활동적인 거래자라면 질문이 있는 경우 전문 세무 전문가와 상담해야 한다는 것입니다.
저는 암호화폐와 세금에 대한 논의를 단순하게 만들려고 노력하고 있지만 잠재적으로 복잡할 수도 있습니다. IRS는 암호화폐 거래를 처리하는 방법을 정확히 연구하고 있으며 항상 새로운 판결이 나오고 있습니다.
세무 전문가는 최신 규칙에 대해 상담할 수 있는 가장 좋은 사람입니다. 예, 세무 전문가와 상담하려면 약간의 비용이 듭니다. 그러나 이는 귀하가 실수할 경우 IRS가 귀하에게 부과할 수 있는 수천 달러의 세금 및 벌금 중 극히 일부에 불과합니다.