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스위스 조세 개혁 제안 17:스위스 연방 의회가 법안 초안을 발행하고 협의 절차를 시작합니다.

2017년 9월 6일 스위스 연방 의회는 이른바 스위스 세금 개혁 제안 17 법안 초안을 발표했습니다. (STR 17, 이전에 Swiss Corporate Tax Reform III 또는 CTR III으로 알려짐). 이 제안은 기본적으로 올해 6월에 발표된 각 운영 위원회의 권고와 일치합니다. 특허 상자에 대한 제안된 규정을 포함하여 발행된 제안된 법안과 STR 17에 대한 설명 보고서는 제안된 대체 조치의 적용 및 메커니즘에 대한 다양한 세부 정보를 제공합니다.

이 갱신된 버전의 스위스 법인세 개혁은 모든 이해 관계자를 광범위하게 포함했습니다. 특히 이전과 관련하여 세수 손실과 관련하여 존재했던 우려를 해결하기 때문에 정당, 기업 협회, 노동 조합 및 주와 같은 이해 관계자의 동의를 얻을 것으로 예상됩니다. 개혁의 버전.

법률의 최종 버전은 제안된 버전과 여전히 다를 수 있지만 , 입법 과정의 결과에 따라 최종 입법이 그와 같은 방향으로 다소간 도입될 것으로 예상하는 것이 합리적입니다.

제안은 균형이 잘 잡히고 국제적으로 경쟁력 있는 솔루션을 나타냅니다. 이는 스위스가 다국적 기업과 국내 기업 모두에게 매력적인 위치를 유지하는 동시에 OECD BEPS와 같은 국제 표준을 준수하는 국제적으로 조정된 세금 시스템을 제공할 수 있도록 합니다.

CTR III에 비해 제안된 주요 변경 사항

  • 명목이자 공제(NID) 연방 및 주 수준에서 더 이상 패키지의 일부가 아님;
  • 개인 주주에 대한 부분 과세 10% 이상 보유 60%에서 70%로 증가 연방 수준에서 의무적으로 모든 주에 대해 최소 70%까지 부과되는 반면, 주에서는 더 높은 비율의 과세를 선택할 수 있습니다.
  • 통합 세금 감면 특허 상자의 경우 STR 17 이전 상태 변경으로 인한 숨겨진 적립금의 단계적 증가에서 R&D 슈퍼 공제 및 상각이 최대 70%로 제한됩니다. (이전에는 80%) 주 및 공동 수준에서.
  • (중요한 점은 숨겨진 준비금의 세금 특혜 해제에 대한 제한이 없다는 것 CTR III으로 인한 주 수준의 신분 변경 및 주 및 연방 수준의 스위스로 이주하는 경우 승급).

STR 17의 주요 제안 요소

STR 17에는 다음과 같은 주요 요소가 포함됩니다.

  • 모든 특별 법인세 제도의 종료 혼합, 거주지, 지주 및 주요 회사 체제와 스위스 금융 지점 체제와 같은
  • 주/공동 세금에 대한 "숨겨진 준비금"의 세금 특혜 해제 5년의 전환 기간 동안 회사에 더 낮은 세율을 제공함으로써 이러한 효과를 완화할 의도로 조세 특혜가 있는 주세 제도(예:혼합 또는 지주 회사)에서 일반 과세로 전환하는 회사의 목적
  • 개별 주의 재량에 따른 일반 주/공동 세율 인하; 다양한 캔톤이 12 – 14% ETR 브래킷에 포함될 것으로 예상할 수 있습니다(유효 통합 연방/캔톤/커뮤니티 세율).
  • 의무적인 주 수준 특허 상자 제도 도입 OECD 수정 넥서스 접근 방식을 기반으로 스위스에서 연구 개발(R&D) 지출이 발생한 모든 특허 지적 재산(IP)에 적용되며, 주 수준에서 적격 특허 수입이 90% 감소합니다.
  • 주 R&D 인센티브 도입 개별 주의 재량에 따라 적격 R&D 지출의 최대 150% 공제 형태로,
  • 자산 기반 강화 (자체 창출 영업권 포함) 회사 또는 추가 활동 및 기능을 스위스로 이전할 때 직접 연방 및 주/공동 세금 목적; 스위스를 떠날 때도 동일한 메커니즘이 적용됩니다.

예상 타임라인

제안된 법안은 이제소위 협의 절차에 들어갈 것입니다. , 2017년 12월 6일까지 3개월 동안 지속됩니다. , 다양한 이해 관계자가 법안에 무게를 싣고 최종 버전이 2018년 봄 세션에서 스위스 의회에 도입되고 투표될 수 있도록 합니다. . 이것은 모든 이해 관계자가 포함된 균형 잡힌 솔루션이므로 현재 국민투표가 있을 가능성은 거의 없습니다. STR 17이 2020년 1월 1일부터 발효될 수 있도록 법안에 대한 (공개 투표) , 그러나 2021년 1월 1일 이전에는 주에서 이 연방 기본법을 주법에 도입하는 데 충분한 시간이 필요합니다.


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