오늘날의 호황을 누리고 있는 암호화폐 시장의 성과를 보면 깨닫지 못할 수도 있지만, 그리 멀지 않은 과거에 암호화폐는 올해 최저 가격으로 떨어졌습니다. 비트코인은 5월에 사상 최고치를 기록했지만 이내 다시 낮은 수준으로 떨어졌습니다. 거의 모든 암호화폐가 그 뒤를 따랐습니다. 이번이 처음이 아니며 거의 마지막이 아닙니다.
이러한 코인의 장기적 가치 상승 가능성에 대해 추측하는 투자자들에게는 이것이 괴로운 상황처럼 보일 수 있지만 일부 주의 깊은 투자자들은 이러한 기회를 두 팔 벌려 환영합니다. 왜?
IRS는 Bitcoin, Ethereum, Dogecoin 또는 Shiba Inu와 같은 가상 통화를 자산으로 분류합니다. 즉, 암호화폐 투자자는 다른 투자자에게 적용되는 자본 이득 및 손실에 대해 동일한 세금이 부과되지만 한 가지 중요한 차이점이 있습니다. 금융 유가 증권에만 적용되는 "대량 판매" 규칙에서 벗어납니다. .
계류 중인 법안에 의해 곧 폐쇄될 이 세금 허점은 암호화폐 투자자에게 세금을 부과할 때 많은 돈을 절약할 수 있습니다. 증권에 투자하는 사람들과 달리 암호화폐 투자자는 가상 화폐 구매 시간을 초과하여 워시 세일 규칙을 준수하지 않고도 세금 손실 수확 규칙을 최대한 활용할 수 있습니다. 따라서 암호 화폐를 소유하고 세금 손실 수확 전략을 구현할 계획이라면 무엇이 허용되고 허용되지 않는지 아는 것이 중요합니다. 최신 정보를 얻을 수 있도록 세금 손실 추수, 가장매매, 가장매매 규칙 및 암호화폐 투자자의 현재 환경이 어떻게 바뀔 수 있는지 자세히 살펴보겠습니다.
유가 증권을 손실로 매도하거나 거래한 다음 단기간 후에 매수하거나 실질적으로 유사한 유가증권을 되살릴 때 가장매매를 경험합니다. (손해 매도는 자산을 원래 비용 기준보다 낮은 공정 시장 가치로 처분하는 것을 의미합니다.)
투자자는 손실 유가 증권의 포지션을 매각한 후 허용되는 세금 공제를 최대화하기 위해 가장매매를 사용합니다. 예를 들어, 투자자가 연말에 유가 증권을 매도하고 새해 초에 재매입하는 경우 세금 목적으로 손실을 잠글 수 있지만 앞으로는 유가 증권에 투자한 상태를 유지할 수 있습니다.
이러한 세금 시스템을 "게임"하는 방법을 보고 IRS는 세탁 판매 규칙을 설정하여 관행을 제한했습니다.
가장 판매 규칙은 일반적으로 판매 전후 30일 이내에 동일한 자산(또는 실질적으로 유사한 자산)을 구매하는 경우 주식 또는 증권의 판매 또는 기타 처분으로 인한 손실에 대한 세금 공제를 허용하지 않습니다. 30일 기간 내에 동일하거나 유사한 증권을 재구매하기로 선택하고 손실에 대한 공제를 청구할 기회를 거부하는 경우 새로 재구매한 증권의 비용 기준에 손실을 추가할 수 있습니다. 결과적으로 나중에 새 주식을 판매하기로 선택하면 지불해야 하는 양도소득세가 여전히 낮아집니다.
워시 세일 규칙의 목적은 자본 이득 또는 소득을 상쇄하기 위해 자본 손실을 수확할 목적으로 주식을 거래함으로써 "인공적" 손실의 생성 및 세법 조작을 방지하는 것입니다.
그러나 가장매매 규칙은 공식적으로 증권으로 분류된 자산, 주식, 채권, ETF 및 조직화된 거래소에서 거래되는 기타 금융 상품과 같은 투자에만 적용됩니다. 적어도 현재로서는 암호화폐가 이 요구 사항을 충족하지 않습니다. 결과적으로 일부 투자자는 자본 손실을 잠그고 암호 화폐에 대한 노출을 잃지 않고 즉시 재매입하는 포지션을 매도함으로써 많은 가상 화폐의 높아진 변동성을 이용합니다.
예를 들어, 2021년 최고의 투자 중 하나인 이더리움을 구매하고 $10,000 비용 기준을 설정했다고 상상해 보십시오. 암호화폐 가치가 50% 하락하고 전체 포지션을 매각하기로 선택한 경우 $5,000의 자본 손실이 발생합니다.
이 자본 손실은 먼저 해당 연도에 귀하의 일반 과세 소득을 최대 $3,000까지 낮추는 미사용 잔액으로 해당 연도에 인식된 모든 자본 이득을 상쇄하는 데 사용됩니다. 나머지 잔액은 완전히 소진될 때까지 미래 자본 이득 또는 과세 소득을 상쇄하기 위해 미래 연도로 무기한 이월됩니다.
이더리움에 계속 투자하고 싶다면 동일한 코인을 판매한 직후 다시 구매하여 손실을 가둬두었지만 암호화폐는 포트폴리오에 보관할 수 있습니다. 보유하고 있는 주식 포지션으로 동일한 작업을 시도한 경우 이 손실은 가장매매 규칙에 따라 허용되지 않으므로 자본 이득 또는 과세 대상 소득을 상쇄할 수 없습니다.
일반적으로 세금 손실 수확은 손실을 입은 투자를 매각하고 손실을 자본 이득을 상쇄하기 위해 사용하는 것입니다. 세척 판매 규칙을 사용하더라도 유가 증권과 함께 세금 손실 수확 전략을 활용하여 과세 대상 자본 이득을 낮출 수 있습니다. 이것은 IRS의 30일 워시 세일 규칙 기간을 벗어나 나중에 재매입할 의도로 손실을 입은 투자를 매도함으로써 작동합니다.
하지만 암호화폐는 다릅니다. 워시 세일 규칙이 적용되지 않기 때문에 세금 손실 수확 전략을 적용할 때 더 많은 옵션이 있습니다. 예를 들어, $10,000에 이더리움 포지션을 구매하고 18개월 동안 자산을 보유했다고 상상해 보십시오. 이 보유 기간 동안 가치가 절반으로 감소했습니다. 이제 $5,000의 가치가 있는 포지션과 $5,000의 미실현 자본 손실이 있습니다.
지분을 매각하고 $5,000의 장기 자본 손실을 인식할 수 있습니다. 이것이 주식이나 다른 유가 증권이라면 워시 세일 규칙을 피하기 위해 재구매하기 전에 30 일을 기다려야합니다. 하지만 암호화폐는 워시세일(Wash Sale) 규정상 유가증권으로 분류되지 않기 때문에 동일한 5,000달러 상당의 이더리움을 즉시 재구매하고 포지션을 재확립하면 케이크도 먹고 먹을 수 있다. 이 과정에서 암호화폐의 위치를 계속 유지하면서 장기 및 단기 자본 이득을 상쇄하기 위해 장기 자본 손실을 잠급니다. 사용하지 않은 자본 손실 잔액은 과세 소득을 최대 $3,000까지 낮추는 데 사용할 수 있습니다.
이제 처음에 $10,000 이더리움 포지션을 구매한 당일에 $5,000 상당의 Bitcoin을 구매했다고 상상해보십시오. 18개월 후 같은 날 비트코인을 $7,500에 판매했다면 이더리움 판매로 인한 $5,000 장기 자본 손실을 인식하는 동시에 $2,500 장기 자본 이득을 인식하게 됩니다. 이 장기간의 자본 손실은 이 $2,500 투자 수익을 상쇄할 수 있으며 또한 워시 세일 규칙에 대해 걱정하지 않고 이더리움에 재투자할 수 있습니다. 이 장기 자본 손실의 잔액은 일반 과세 소득을 추가로 $2,500 낮추는 데 사용할 수 있습니다.
암호화폐의 인기가 높아짐에 따라 의회는 암호화폐에 워시 세일 규칙을 적용할 세법 변경을 고려하고 있습니다. 이 세금 허점을 닫으면 이 급성장하는 자산 클래스의 매력적인 요소 중 하나가 변경되고 IRS에 상당한 세수를 창출할 수 있습니다.
관심 있는 투자자는 가장 큰 판매 규칙에 직면할 위험 없이 연말 전에 자본 손실을 잠그고 보유 자산을 환매할 수 있어야 합니다. 하지만 2022년부터 변경될 수 있습니다.