영국의 세금 징수 기관인 HMRC(폐하의 수입 및 관세 ), 암호화 세금 정책을 보다 적극적으로 시행하기 시작했습니다. . 비트코인과 같은 암호화폐가 수년에 걸쳐 인기를 얻으면서 투자하거나 거래하여 돈을 버는 사람들의 수도 증가했습니다. 영국 암호화폐 세금 규칙에 따라 이 소득은 자본 이득으로 간주되어 자본 이득세가 적용됩니다. .
세금은 복잡한 주제일 수 있습니다. 이 가이드에서는 영국 시민을 위한 암호화폐 세금과 관련하여 알아야 할 모든 것을 분류합니다.
이 가이드를 읽고 있다면 이미 비트코인과 같은 암호화폐에 손을 댔을 가능성이 큽니다. 이 기사에서 암호화의 기본 사항에 대해 자세히 설명하지는 않겠지만 영국 정부가 이를 어떻게 보는지 설명하겠습니다.
정책 문서에서 , HMRC는 암호 자산(또는 '암호화폐'라고도 함)이 다음과 같은 가치 또는 계약상의 권리에 대한 암호로 보호된 디지털 표현이라고 설명합니다.
거래소 토큰, 유틸리티 토큰 및 보안 토큰을 포함한 다양한 유형의 암호 자산이 있습니다. HMRC는 하지 않습니다. 암호 화폐를 통화 또는 돈으로 간주하십시오.
세금 관점에서 암호화폐에 대한 투자는 주식, 채권, 부동산과 같은 다른 자산에 투자하는 것과 매우 유사합니다. 즉, 암호화폐를 처분할 때 자본 이득 및 손실 규칙이 적용됩니다. "폐기"는 기본적으로 암호화폐를 제거할 때마다를 의미하는 광범위한 용어입니다.
HMRC는 폐기에 다음이 포함된다고 설명합니다.
따라서 이 네 가지 시나리오 중 하나를 수행할 때마다 암호화폐를 공식적으로 '처분'하고 자본 이득세가 적용됩니다. 주식이나 다른 형태의 투자를 처분하는 것과 유사합니다.
Christopher는 7월에 1 BTC를 £5,000에 구매합니다. 2개월 후 그는 1 BTC를 £7,000에 판매합니다. Christopher는 1 BTC의 판매/처분으로 £2,000의 자본 이득을 인식했습니다.
Meg는 £50에 20 XRP를 구입합니다. 한 달 후, 그녀는 20 XRP를 0.05 ETH와 거래합니다. 거래 당시 0.05 ETH의 공정 시장 가치는 £70입니다. Meg는 그녀의 XRP 거래에서 £20의 자본 이득을 인정했습니다.
John은 £100에 1 ETH를 구입합니다. 일주일 후 그는 1 ETH를 사용하여 새 평면 TV를 구입합니다. 구매 당시 그의 1 ETH는 £120의 공정한 시장 가치를 가지고 있습니다. John은 TV를 사기 위해 1 ETH를 처분함으로써 20파운드의 자본 이득을 인정합니다.
위의 예에서 설명할 거래가 두 개뿐이므로 자본 이득 계산은 매우 간단합니다. 이러한 자본 이득 및 손실을 계산하는 데 사용하는 공식은 다음과 같습니다.
공정 시장 가치 - 비용 기준 =이익/손실
공정 시장 가치 귀하가 판매, 거래 또는 처분한 시점의 암호화폐 시장 가격입니다. Cost Basis는 코인을 획득하는 데 드는 비용을 말합니다.
위의 첫 번째 예에서 £5,000는 Christopher의 비용 기준이고 £7,000는 판매 시점의 공정 시장 가치입니다. 그 결과 2,000파운드의 자본 이득이 발생합니다.
여러 거래를 처리해야 하는 경우 암호화 거래에서 자본 이득과 손실을 계산하는 것이 조금 더 복잡해집니다. 영국에서는 공유 풀 회계라고 하는 코인의 비용 기준을 계산하는 특정 유형의 방법이 필요합니다. .
공유 풀 회계 방식 사용 , 당신은 본질적으로 당신이 당신의 암호화폐를 획득하는 데 발생한 모든 비용을 평균화하고 있습니다. 이 평균을 사용하여 코인당 비용 기준을 계산합니다.
Emma는 7월에 £100에 ETH 1개를 구매하고 9월에 £400에 ETH 1.5개를 추가로 구매합니다. 12월에 그녀는 1 ETH를 £300에 판매합니다. 공유 공동 회계를 사용한 그녀의 자본 이득은 얼마입니까?
요약:
이 예에서 Emma의 총 풀은 2.5 ETH입니다. ETH 기준으로 그녀의 비용 기준을 계산하려면 그녀의 총 비용을 평균화해야 합니다.
그녀의 총 2.5 ETH 풀에 대해 허용되는 비용은 £500입니다. 그런 다음 그녀의 총 허용 비용을 그녀의 총 ETH 풀로 나누면 됩니다.
£500 / 2.5 =£200/ETH
ETH당 비용 기준은 £200입니다.
위의 방정식을 사용하여 Emma의 1 ETH 판매로 인한 자본 이득을 계산할 수 있습니다.
공정 시장 가치 - 비용 기준 =이익/손실
£300 - £200 =£100 이득
Emma는 12월에 1 ETH를 매각하여 100파운드의 자본 이득을 얻었습니다.
영국에서 자본 이득에 적용되는 두 가지 추가 규칙인 당일 규칙을 고려하면 상황이 조금 더 복잡해집니다. 및 숙박 규정 .
이러한 각 규칙은 장식 판매를 방지하기 위해 고안되었습니다. , 투자자가 의도적으로 가치가 하락한 자산을 매도하거나 처분한 다음 곧 다시 매입하는 시나리오입니다. 이러한 행동은 세금 혜택을 최대화하고 투자자가 자본 이득을 최소화하는 데 도움이 됩니다.
당일 규정 및 숙박 규정 이러한 행동으로 인해 발생하는 세금 혜택을 없애기 위해 존재합니다.
암호화폐를 판매하고 같은 날 같은 유형의 다른 암호화폐를 구매하는 경우 판매 비용 기준은 같은 날 구매한 암호화폐의 취득 비용이 됩니다. 암호화폐의 취득이 판매 전에 발생하더라도 동일한 날짜에 있는 경우에만 해당됩니다.
30일 규칙이라고도 함 , 이 규칙은 판매 후 30일 이내에 획득한 모든 암호화폐가 비용 기준으로 사용됨을 나타냅니다.
이러한 각 규칙은 회계 관점에서 "판매"하는 암호와 판매 순서에 영향을 미칩니다.
손익을 계산하고 이 세 가지 규칙을 적용할 때 암호화폐는 다음과 같은 순서로 폐기되는 것으로 처리됩니다.
다음 거래 내역을 고려하고 이러한 각 규칙에 따라 관련 자본 이득/손실을 계산해 보겠습니다.
위의 각 규칙을 적용하면 비트코인 가격이 책정되고 다음 순서로 폐기됩니다.
따라서 7월 1일 1.5 BTC 판매로 인한 자본 이득을 계산하기 위해 1.5 BTC에 대한 총 비용 기준인 £2,000 + £500 + £400에 도달하기 위해 각각을 추가합니다. 그런 다음 이를 자본 이득 및 손실 공식에 연결할 수 있습니다.
공정 시장 가치 - 비용 기준 =이익/손실
£3,000 - £2,900 =£100
이 예에서 투자자는 100파운드의 자본 이득을 인식합니다.
보시다시피 이러한 자본 이득 및 손실 계산은 처리해야 할 거래가 많을 때 빠르게 지루해질 수 있습니다.
또한 많은 암호 화폐 거래자는 거래 기록을 보관하지 않고 몇 달, 때로는 몇 년 동안 거래했습니다. 자본 이득과 손실을 적절하게 계산하려면 판매 시점에 거래하거나 판매한 모든 암호화 자산에 대해 GBP로 가격에 대한 기록이 있어야 합니다. 한 암호화폐를 다른 암호화폐로 거래하는 것은 처분으로 간주되며 거래에서 GBP의 손익을 계산해야 합니다.
GBP의 이 공정한 시장 가치 데이터를 항상 쉽게 사용할 수 있는 것은 아니기 때문에 이는 암호화폐 거래자에게 큰 문제입니다. 암호 화폐 거래소는 명목 화폐가 아닌 다른 암호 화폐의 대부분의 거래를 인용합니다. —따라서 모든 거래에 대한 과거 GBP 가치를 추적하는 것은 거의 불가능한 작업입니다.
이 문제는 많은 암호화폐 거래자가 암호화폐 세금 소프트웨어로 눈을 돌리는 이유입니다. 전체 자본 이득 및 손실 보고 프로세스를 자동화합니다.
암호화폐의 양도 가능한 특성으로 인해 거래소는 일반적으로 자산의 비용 기반을 알지 못합니다. 이것은 그들이 완전한 이익 및 손실 보고서를 제공할 수 없도록 합니다.
이를 더 자세히 설명하기 위해 예를 살펴보겠습니다.
Mark는 Coinbase에서 5,000파운드에 1 BTC를 구입합니다. 그런 다음 안전한 보관을 위해 냉장 보관 지갑으로 보냅니다. 1년 후 Mark는 자신의 BTC 1개를 Binance에 보내고 20ETH와 거래합니다.
이 예에서 Binance는 Mark의 1 BTC에 대한 비용 기반을 알 방법이 없습니다. Binance는 XYZ 날짜에 Mark의 Binance 지갑에 1 BTC가 입력되었음을 확인할 수 있습니다. 그들은 그 BTC가 언제, 얼마에, 또는 어디서 취득되었는지 전혀 모릅니다. 이 때문에 Binance는 Mark에게 ETH에 대한 BTC 거래에서 발생한 자본 이득 또는 손실을 말할 수 없습니다. 방정식의 필수 요소인 비용 기반이 누락되었습니다.
공정 시장 가치 - 비용 기준 =이익/손실
이 예에서는 이 문제를 소규모로 보여줍니다. 전송은 항상 발생하며 암호 화폐 교환이 사용자를 대신하여 자본 이득 및 손실을 보고하는 것을 불가능하게 만드는 것은 암호의 전송 가능성입니다. 보고 부담은 납세자 본인에게 있습니다.
요약하자면, 암호화폐 거래소 안팎으로 암호화폐를 전송하는 순간, 거래소는 손익을 보고할 수 있는 능력을 잃게 됩니다. 코인베이스 회사 세금 가이드에서 사용자에게 직접 설명합니다.
채굴이나 스테이킹을 통해 받은 암호화폐는 일종의 소득으로 간주됩니다. 귀하가 인식하는 소득은 귀하가 코인을 소유한 시점의 암호화폐의 공정 시장 가치와 동일합니다.
그러면 인식된 수입 금액이 앞으로 코인의 비용 기준이 됩니다.
Roger는 일년 내내 XYZ 코인을 채굴합니다. 7월 1일, Roger는 0.0576 XYZ 코인의 블록 보상을 받습니다. 당시 이 XYZ 코인의 가치는 50파운드였습니다. Roger는 이 채굴 활동에서 £50의 수입을 인정합니다.
스테이킹 보상으로 받은 암호화폐에도 동일하게 적용됩니다.
마이닝 및/또는 스테이킹으로 인한 암호화폐 수입은 마이닝이 취미인지 사업인지에 따라 다르게 분류됩니다.
취미로 채굴하는 경우 소득을 "기타 소득이라는 제목으로 별도로 신고해야 합니다. " 세금 신고서에 기재되어 있습니다. 과세 대상 소득에 추가하기 전에 이 소득에서 적절한 비용을 공제할 수 있습니다.
사업으로 광업을 하는 경우 광업 소득은 거래 이익에 추가되며 소득세가 부과됩니다. 적절한 비용도 공제 가능합니다.
HMRC 가이드를 통해 활동을 사업으로 분류해야 하는지 취미로 분류해야 하는지 알 수 있습니다. .
영국에서는 과세 연도의 전체 이익(손실 공제 후)이 연간 공제액을 초과하는 경우에만 양도소득세를 납부합니다. (AEA). 연간 면제 금액은 아래 그림과 같습니다.
자본 이득을 실제로 보고하는 경우 자본 이득 세금 서비스를 사용할 수 있습니다. 실시간으로 또는 자체 평가에서 매년 보고 세금 환급. 이러한 방법 중 하나를 통해 신고하면 HMRC에서 결제 참조 번호와 결제 방법에 대한 지침이 포함된 서신/이메일을 보내드립니다.
HMRC는 자체 평가 마감일 이후 최소 1년 동안 모든 암호화폐 거래 기록을 보관할 것을 요구합니다. CryptoTrader.Tax는 모든 거래에 대한 자본 이득 및 손실 보고서를 생성합니다. 이 보고서는 계정 내에서 항상 사용할 수 있습니다. 또한 다운로드하여 기록과 함께 저장할 수도 있습니다.
HMRC 규정에 따라 이익을 공개하지 않는 납세자는 20%의 양도소득세와 이자와 납부해야 할 세금의 최대 200%에 해당하는 벌금을 부과할 수 있습니다. 세금을 회피한 것으로 밝혀지면 형사 고발 및 징역형에 처해질 수도 있습니다.
2019년 8월에 HMRC는 발표 그들은 이익을보고하지 않은 암호 화폐 거래자를 적극적으로 찾고 있습니다. 그들은 주요 암호화폐 거래소에 사용자 정보를 요청하고 이 정보를 사용하여 의심되는 세금 사기를 추적하고 있습니다.
HMRC에 암호화폐 세금을 신고하지 않으면 어떤 일이 일어날지 또는 일어나지 않을지 보장할 수 없습니다. 그러나 모든 자본 이득 및 암호화 관련 소득을 적절하게 제출하여 규정을 준수하는 것이 좋습니다. 이전 연도에 손익을 보고하지 않은 경우 수정된 자체 평가 세금 보고서를 제출하여 모든 것을 정리할 수 있습니다.
이 게시물은 정보 제공의 목적으로만 사용되며 세금 또는 투자 조언으로 해석되어서는 안 됩니다. 디지털 통화에 대한 과세를 어떻게 처리해야 하는지 세무 전문가, CPA 또는 세무 변호사에게 문의하세요.