간주 배당금은 상장 기업이 회사 주식을 매각할 때 주주로부터 납세 의무를 전가하는 수단으로 사용하는 조세 수단입니다. IRS는 또한 공제를 최대화하기 위해 투자자 세금 부채를 분산시키는 수단으로 간주 배당금을 사용하는 것을 허용합니다. 이러한 회피 전략은 성공적인 투자를 통해 더 많은 수익을 올릴 수 있도록 하여 더 많은 투자자가 시장에 진입하도록 장려합니다.
간주 배당금은 주주의 회사 이익 비율에 대해 양도소득세라고도 하는 세금을 납부합니다. 차례로, 주주는 회사가 자신의 이익 비율에 대해 지불하는 세금 금액만큼 기존 회사 주식의 비용 기준을 늘립니다. 이것은 회사가 자본 이득세에서 추가 금액을 지불하는 동안에도 주식 가치를 높일 수 있는 수단을 제공합니다. 비용 기준은 주식 판매와 관련된 모든 수수료 및 수수료를 포함하여 주식의 주당 총 가격입니다.
주주는 자신이 투자하고 있는 회사가 자본 이득세를 납부하고 있기 때문에 간주 배당금을 받을 때 납세 의무를 줄입니다. 본질적으로 이것은 투자자가 받는 배당금이 100% 이익임을 의미합니다. 투자자는 배당금 수령을 선언해야 하는 납세 의무를 유지하며 과세 연도 종료 시 IRS 양식 2439를 제출해야 합니다. 회사가 간주 배당금에 대한 세금을 충분히 납부하지 않은 경우 주주는 IRS에 차액을 보충할 책임이 있습니다.
간주 배당금은 투자자에게 완벽한 시나리오처럼 보이지만 몇 가지 단점이 있습니다. 주주가 회사 주식의 비용 기준을 늘리기 때문에 수수료와 수수료를 지불하는 동안 이러한 이익이 사라지기 때문에 주식 매각을 통한 잠재적 투자 수익이 감소합니다. 이것은 또한 비용 기준이 주식 가치를 낮추기 때문에 회사의 주식을 신규 투자자에게 매력적이지 않은 구매로 만듭니다. 주식의 실제 가치가 주당 5달러에 가까울 때 어떤 투자자도 주식을 20달러에 사고 싶어하지 않습니다.
소극적 외국인 투자 회사(PFIC)로부터 이익을 받는 미국 시민은 투자 이익에 대한 과세를 연기하는 수단으로 간주 배당금을 사용할 수 있습니다. 유예는 투자자의 세금 부채를 여러 해에 걸쳐 분산시켜 공제를 청구하고 양도소득세를 줄이는 것을 더 쉽게 만듭니다. 주주는 IRS 양식 8621을 사용하여 외국인 투자 이익에 대한 과세 연기 결정을 선언합니다. 주주는 자신이 투자하는 각 PFIC에 대해 별도의 IRS 양식 8621을 제출해야 합니다.