2018년에 시행된 TCJA(Tax Cuts and Jobs Act)는 세금 코드에 전면적인 변경을 가져왔고 PTE(pass-through entities)에 다시 초점을 맞췄습니다. 널리 퍼진 인기에도 불구하고 PTE는 일반적으로 잘못 이해되고 있습니다. 주로 전체 비즈니스 이익의 일부를 창출하는 소수의 직원이 있는 소규모 비즈니스로 생각되는 경우가 많지만 PTE에 대한 진실은 매우 다릅니다.

밝혀진 바와 같이, 통과 기업은 미국에서 가장 인기 있는 구조로 수백만 명의 직원을 고용하고 연간 수십억 달러의 수익을 창출합니다.

이 기사는 PTE에 대한 많은 오해를 풀고 TCJA가 설립된 이후로 이러한 회사와 미국 경제에 미친 영향을 설명합니다.

통과 엔티티란 무엇입니까?

통과 엔터티는 이익이 엔터티를 소유자에게 직접 "통과"하도록 허용하는 비즈니스 구조입니다. 법인 수준에서 세금을 납부해야 하는 C 법인과 달리 PTE 소유자는 개인 소득세 신고 시 세금을 계산합니다.

통과 엔티티의 다양한 유형:

• 개인 사업자: 엄밀히 말하면 법인이 아닌 개인 사업체는 회사와 소유주 사이에 법적 구분이 없는 사업입니다.
• 유한책임회사: LLC는 미국에서 가장 인기 있고 유연한 조직 구조입니다. 단일 구성원 LLC에서 전문 LLC(전문 라이선스가 필요한 산업의 경우)에 이르기까지 다양한 LLC가 존재합니다.
• 파트너십: 파트너십은 비즈니스를 형성하기 위해 함께 모인 두 명 이상의 협회입니다. LLC와 마찬가지로 유한 파트너십, 일반 파트너십 및 유한 책임 파트너십과 같은 다양한 형태가 있습니다.
• 에스코퍼레이션: S-corp는 실제로 별개의 비즈니스 구조가 아닙니다. 자격을 갖춘 모든 회사가 IRS에 신청할 수 있는 세금 지정입니다.

통과 엔티티에 대한 오해

통념 #1:많지 않다

수십 년 동안 통과 엔터티는 기업보다 덜 일반적이었고 많은 사람들이 이것이 오늘날에도 여전히 사실이라고 가정합니다. 그러나 1986년 조세 개혁법(TRA)이 통과되면서 이전 소득에 대한 개별 세율이 낮아져 비즈니스 환경에 큰 영향을 미쳤습니다.

그 영향은 오늘날에도 여전히 느껴집니다. 통과 기업은 현재 미국 기업의 약 95%를 구성합니다. 그들은 모든 사업 소득의 대부분을 벌어들이며 49개 주에서 민간 부문 인력의 절반 이상을 고용하고 있습니다.

2011년에 미국에는 160만 개의 C 기업만이 남아 있었는데, 이는 40년 만에 가장 낮은 수치였습니다. 1986년 이후 미국은 매년 약 60,000개의 C 기업을 잃었습니다. 대조적으로 S-corporations는 같은 기간에 800,000에서 420만으로 증가했으며 파트너십은 170만에서 330만으로 거의 두 배 증가했습니다.

2014년(IRS가 새로운 데이터를 발표한 가장 최근 연도)에 미국에는 2,150만 명이 넘는 개인 사업자가 있었고 C 기업은 250만 개에 불과했습니다.

통념 #2:수익성이 좋지 않습니다

통과 엔터티는 종종 소규모 비즈니스와 동의어로 간주되며 많은 기업이 비즈니스 이익의 아주 작은 부분만을 차지한다고 잘못 생각합니다.

실제로 PTE는 엄청난 양의 연간 수입을 창출합니다. 조세 재단(Tax Foundation)의 2015년 연구에 따르면 1998년 이전 소득이 C 기업의 소득을 능가했으며 2005년 사이에 한 번만 역전된 추세입니다.

그리고 Tax Foundation의 2017년 연구에 따르면 2012년에 통과 법인은 C 법인보다 5,300억 달러 더 많은 순이익을 얻었습니다.

통념 #3:직원을 많이 고용하지 않는다

또 다른 신화는 통과 기업이 국가 노동력의 작은 부분을 고용한다는 것입니다. 민간 부문 근로자의 대다수가 실제로 통과 기업에 고용되어 있다는 점을 고려할 때 이는 심각한 오해입니다.

예를 들어, 2016년에 통과 기업은 미국 민간 부문의 58%를 고용했습니다. 그리고 위에서 언급한 Tax Foundation의 2017년 연구에 따르면 아이다호, 사우스다코타, 몬태나, 버몬트 등 4개 주에서 PTE가 민간 부문 고용의 65% 이상을 차지하는 것으로 나타났습니다.

오해 #4:대부분의 PTE 소득은 평균적인 조에 의해 벌어집니다.

통과 기업을 소규모 기업으로 생각하면 많은 사람들이 PTE에서 발생하는 소득이 주로 일반 기업 소유자의 주머니로 흘러 들어간다고 가정합니다.

그러나 현실은 PTE 소득의 대부분이 바로 정상으로 가는 것입니다. 전체 통과 소득의 약 70%는 상위 1%의 파일러가 벌어들입니다. 실제로 상위 1% 가구는 하위 50% 가구가 벌어들이는 파트너십 소득의 600배를 번다.

이것이 얼마나 중요한지 이해하려면 미국 경제 연구국(National Bureau of Economic Research)의 2015년 연구 결과를 고려하십시오. C 기업 소득의 45%만이 상위 1% 가계에 유입되고 해당 가계는 소득을 올릴 가능성이 8배에 불과합니다. 하위 50%와 비교할 때 C 기업에서.

또한 2016년 세금 정책 센터에서 발표한 데이터에 따르면 PTE 소득이 있는 미국인과 그렇지 않은 미국인 사이에 큰 격차가 있음을 보여주었습니다. 상위 0.1%의 88%, 상위 1%의 77.2%, 중산층의 19% 가구.

더 사실적인 그림

통과 법인과 경제에서 그들의 역할에 대한 보다 현실적인 그림은 세금 감면 및 고용법과 그것이 사업 환경에 미쳤고 앞으로도 계속 미칠 영향을 이해하는 데 중요합니다. 자연스럽게 TCJA의 법인세율 인하가 큰 주목을 받았지만, PTE 과세의 변경은 비즈니스 세계에 가장 큰 영향을 미칠 수 있습니다.