지난 10년 동안 저는 연방 유산 면제가 $650,000에서 $1,140만 사이를 오가는 것을 보았습니다. 면제를 설명하는 가장 쉬운 방법은 평생 동안 축적한 모든 것을 "지불"하기 위해 사망 시 전달되는 "쿠폰"입니다. 이러한 자산의 가치가 1,140만 달러(2019년 한도) 미만이면 연방 유산세를 내지 않아도 됩니다. 기혼이라면 그 수를 두 배로 늘리십시오.
조세정책센터는 2018년 전국적으로 1,900개 유산만이 과세 대상으로 추산했는데, 이는 그해 사망한 사람 수의 0.1% 미만이다. 그러한 의무에 대해 걱정하는 사람이 거의 없기 때문에 유산 계획은 연방 유산세를 피하려는 시도에서 골칫거리, 자본 이득세 및 다음 세대를 위한 소득세를 최소화하는 방법으로 전환되었습니다.
SECURE Act는 배우자가 아닌 수혜자의 소득세를 최소화하는 것과 관련하여 상당한 과속 방지턱을 추가했습니다. 하지만 약간 튀어나온 부분을 부드럽게 하는 방법이 있습니다.
몇 가지 드문 예외(만성 질환 및 장애 포함)를 제외하고 2020년 1월 1일 이후 사망한 사람들의 배우자가 아닌 IRA 수혜자는 더 이상 기대 수명 동안 분배금을 늘릴 수 없습니다. 이를 "스트레치의 죽음"이라고 하며, 상당한 세금 관련 결과를 초래할 수 있습니다.
미국의 기대 수명은 80세에 불과합니다. 30세가 200만 달러 상당의 IRA를 상속받는다면 기존 규정에 따른 첫해 분배금은 37,524달러가 됩니다. 새로운 규정에 따르면 사망한 해의 다음 해로부터 10년 이내에 전액을 분배해야 합니다. 이를 균등하게 나누면 연간 $200,000입니다. 이것의 세금 파급 효과는 중요하며 법안 작성자의 동기를 설명합니다. 엉클 샘을 위한 더 많은 세수
앞의 예를 들어 배우자를 IRA 보유자에 추가하십시오. 그것은 상황을 조금 바꿉니다. 생존 배우자가 완전한 IRA 없이 생활할 수 있는 충분한 자원이 있다고 가정하면(가볍게 받아들이는 가정이 아님) 세금을 절약하기 위해 가족은 생존 배우자와 30세 자녀 사이에서 주요 수혜자를 나누는 것이 더 나을 것입니다. 배우자가 상속을 받으면 IRA를 자신의 것으로 취급하여 자신의 계좌로 이체할 수 있습니다. 그 시점에서 그녀는 자신의 기대 수명에 따라 상속받은 100만 달러의 분배금을 받게 됩니다. 30세인 그는 10년 분배를 시작하지만 $2백만이 아닌 $1백만입니다. 이 시점에서 그의 과세 대상 분배액은 연간 $100,000입니다.
그의 어머니가 돌아가시면 나머지 절반의 돈으로 새로운 10년의 기간을 갖게 됩니다. 이렇게 하면 분배 기간이 크게 늘어나 세금을 줄일 수 있습니다.
자선 잔금 신탁(CRT)은 큰 돈을 기부하고 싶지만 살아 있는 동안 소득을 창출하고자 하는 자선을 생각하는 사람들을 위한 유용한 도구입니다. 20,000피트의 관점에서 볼 때, 여기에는 종종 감사한 투자를 신탁에 기부하고, 자본 이득을 건너뛰고, 세금 공제를 받고, 소득원을 창출하는 것이 포함됩니다. 사망 시 나머지는 선택한 자선단체에 기부됩니다.
역사적으로, 이러한 신탁은 소득이 양도인에게 가는 생애 동안 가장 자주 설립되었습니다. SECURE Act는 이를 변경할 수 있습니다.
관심을 끌 가능성이 있는 한 가지 전략은 CRT를 IRA 수혜자로 지정하는 것입니다. 신탁에서 귀하는 귀하의 자녀를 CRT의 소득 수혜자로 지정할 가능성이 높습니다. 그러면 해당 자녀가 10년 이상 분배금을 늘릴 수 있습니다. 자녀가 사망하거나 신탁 기간이 종료되면 그 돈은 지정된 자선단체에 전달됩니다.
인생은 세금 정점과 세금 계곡으로 가득 차 있습니다. 정점은 고소득 연도이며, 이는 차례로 고액 과세 연도로 이어집니다. 계곡은 정반대입니다. 가장 일반적인 계곡은 은퇴와 70½ 사이입니다. SECURE Act에 따라 해당 계곡은 1949년 7월 1일 또는 그 이후에 태어난 사람에 대해 요구되는 최소 분배(RMD)가 연기되기 때문에 72세까지 연장됩니다.
매주 Cheerios를 사러 식료품점에 간다고 상상해 보십시오. 가격은 일반적으로 4달러이지만 이번 주에는 2달러에 판매됩니다. 현금이 부족한 경우가 아니면 동일한 제품에 대해 비축하고 절반 가격을 지불할 가능성이 큽니다. 세금 계곡은 판매 시 세금을 납부할 수 있는 동일한 기회를 제공합니다. Roth 전환을 통해 세전 위치에서 세후 Roth IRA로 돈을 이동하고 해당 소득을 더 낮은 세금 계곡 연도에 인식할 수 있습니다. 그 돈은 성장하고 세금이 유예되며 적격 분배는 면세됩니다. 소유자에게 필요한 최소 분배는 없으며 수혜자에게 면세로 돈을 전달할 수 있습니다.
Roth 개종은 세금 감면 및 고용법에 따라 더욱 유명해졌습니다. 그들의 이점은 SECURE Act에 의해 증폭됩니다. 재무 계획 세계에서와 같이 "유행"에 가깝습니다.
북쪽으로 약 4인치를 보면 IRA의 수혜자로 트러스트를 지정하라고 조언하는 것을 볼 수 있습니다. 이제 나는 당신에게 IRA의 수혜자로서의 신뢰를 없애라고 말합니다. 그런데 여기서 저는 수혜자로서의 취소가능신탁을 없애는 것에 대해 이야기하고 있습니다. 취소 가능 신탁을 IRA의 수혜자로 지정하는 것이 모범 사례인지 여부에 대한 지속적인 논쟁입니다. 신탁은 "투시" 조항이 필요하며 사망 시 다른 관리인에 의해 다르게 취급될 수 있습니다. SECURE Act 통과 이후 신탁이 업데이트되지 않은 경우 IRA의 수혜자로서 제거되어야 합니다.
취소 가능 신탁의 하위 집합인 도관 신탁은 일반적으로 지출 절약이 필요한 최소 분배 이상을 받지 않도록 하기 위해 IRA 수혜자로 명명됩니다. 30세가 200만 달러의 IRA를 상속하는 초기 예를 사용하면 실제로 10년차까지 RMD가 없으며 이 시점에서 RMD는 총액 200만 달러가 됩니다. 그 모든 돈은 그 해에 소득으로 과세 대상이 되며 거의 절반을 세금으로 잃을 것입니다. 이것이 IRS가 좋아하는 관대함입니다.
위의 모든 전략은 복잡하며 귀하의 유산, 세금 및 재정 고문과 함께 해결해야 합니다. 자산을 다음 세대로 효율적으로 이전하기 위해 우리가 가지고 있는 전략을 재작업함에 따라 이는 우리 회사에 바쁜 한 해가 될 것입니다. 다른 것이 아니라면 SECURE Act를 사용하여 첫 아이가 태어날 때 작성된 유산 계획을 정리하십시오.