사업을 시작할 때 선택할 수 있는 여러 유형의 사업체가 있습니다. LLC와 S 기업은 인기 있는 옵션이지만 세금에서 관리 구조에 이르기까지 여러 면에서 다릅니다. 어떤 경우에는 비즈니스가 LLC와 S-corp가 될 수도 있습니다. 다음은 귀하의 비즈니스에 적합한 비즈니스 유형을 결정하기 전에 이러한 비즈니스 유형과 차이점에 대해 알아야 할 사항입니다.
LLC는 "유한책임회사"의 약자로 사업주("구성원"이라 함)의 개인 자산을 보호하는 사업 구조입니다. 사업체가 법적 문제에 휘말리거나 채권추심자가 소송을 제기하는 경우, 원고 또는 채권자는 LLC 회원의 개인 자산이 아닌 사업 자산만을 추적할 수 있습니다.
LLC가 단독 소유권으로 과세되는 경우, 통과 법인이라는 세금 이점이 있습니다. 즉, 이익이 LLC 회원에게 사업을 "통과"하여 개인 세금 신고서에 이익을 보고할 수 있음을 의미합니다. 법인세 신고보다 LLC 회원은 소득에 대해 자영업세를 납부해야 합니다.
또는 LLC는 S-corp로 과세될 수 있습니다. 즉, 구성원은 합당한 급여를 받아야 하며 LLC는 이를 사업 비용으로 보고하고 급여세를 공제합니다. 사업의 나머지 이익은 배당금으로 분배됩니다.
S-corp 또는 S subchapter라고도 하는 S 기업은 IRS에 귀하의 사업이 파트너십으로 과세되어야 함을 알리는 세금 선택입니다. 또한 기업에서 기업 수준의 이중 과세가 발생하는 것을 방지할 수 있습니다. S-corp가 되려면 먼저 귀하의 비즈니스가 C Corporation 또는 LLC로 등록되어야 합니다.
S-corp에서는 사업주를 주주라고 합니다. 소유주로서 귀하는 해당 사업체의 직원으로 간주되며 합리적인 급여를 지불해야 합니다. S-corp의 이익, 손실, 공제 및 크레딧은 주주 수준에서 과세됩니다.
S-corp의 자격을 얻으려면 비즈니스에 1명에서 100명의 주주가 있을 수 있습니다. 귀하의 사업체도 미국에 소재해야 하며 미국 법인으로 IRS에 신고해야 합니다.
소기업 소유자는 회사 구조보다 더 많은 자유를 제공하기 때문에 LLC로 구조를 선택하는 경우가 많습니다. 그러나 이 중요한 결정을 내리기 전에 LLC와 S-corp의 차이점을 아는 것이 중요합니다.
S-corp는 LLC, 단독 소유권, 파트너십 또는 기업과 같은 사업체가 아닙니다. 오히려 귀하의 비즈니스에 세금이 부과되는 방식을 결정하는 선출된 방법입니다. S-corp 과세 상태를 통해 기업은 이중 과세를 피할 수 있습니다. 이중 과세는 법인이 이익에 대해 과세한 다음 주주가 개인 소득으로 받는 배당금에 대해 다시 과세하는 것입니다.
LLC는 비즈니스 소유자가 세금을 부과하기로 선택한 방법에 따라 S-corp 또는 C 기업이 될 수 있습니다. LLC는 주법의 문제이고 S-corp는 연방 세법의 문제입니다.
LLC에서 회원은 사회 보장 및 메디케어 세금인 자영업 세금을 IRS에 직접 납부해야 합니다. 이 세율은 매년 변경되지만 IRS에 따르면 2020년 자영업 소득세율은 소셜 시큐리티의 경우 12.4%, 메디케어의 경우 2.9%입니다. LLC에서 발생하는 모든 소득은 과세 대상 소득으로 간주됩니다.
S-corp를 통해 주주는 급여를 받고 사업체는 급여세를 납부하며, 이는 회사의 과세 소득에서 사업 비용으로 공제될 수 있습니다. 사업에 남은 이익이 있는 경우 배당금으로 주주에게 분배됩니다. 배당금은 일반 소득보다 세율이 낮습니다.
Wealth Teams Alliance의 설립자인 Guy Baker 박사에 따르면 LLC와 S-corps는 관리 측면에서도 다릅니다.
Baker는 "구성원들이 LLC를 관리할 때 LLC는 파트너십 또는 구성원이 한 명뿐인 경우 단독 소유권과 매우 유사합니다."라고 말했습니다. "관리자가 운영하는 경우 LLC는 구성원이 일상적인 비즈니스 결정에 관여하지 않기 때문에 기업과 더 유사합니다."
Baker는 S-corps에는 일반적으로 이사와 임원이 있다고 말했습니다. 이사회는 기업의 형식과 주요 결정을 감독합니다. 이사는 일상적인 비즈니스 운영을 관리하는 임원을 선출합니다.
S-corps는 총 100명 이상의 주주를 가질 수 없지만 LLC는 무제한의 구성원을 가질 수 있습니다. 또한 S-corps는 미국 시민이 아닌 사람을 주주로 가질 수 없지만 LLC에서는 미국 시민이 아닌 사람도 회원이 될 수 있습니다.
그들은 또한 다른 보조 제한 사항이 있습니다. LLC는 제한 없이 자회사가 허용되지만 S-corps는 자회사를 설립할 수 없습니다.
마지막으로 LLC는 주식을 발행할 수 없지만 S-corp는 주식을 발행할 수 있지만 한 종류의 주식만 발행할 수 있습니다.
솔직히, 그것은 달려 있습니다. LLC가 되기 위해 신청하는 것은 처음부터 좋은 접근 방식입니다. 이 구조는 책임 보호 및 세금 감면을 제공하기 때문입니다. 그러나 비즈니스가 시작 단계를 넘어 성장함에 따라 S-corp로 전환하는 것이 재정적으로 합리적일 수 있습니다. Global Expat Advisors의 CPA이자 관리 파트너인 Vincenzo Villamena에 따르면 LLC의 소득이 증가하면 자영업 세금도 증가합니다.
"LLC를 사용하면 소득이 소유자에게 전달되며 소유자는 15.3%의 자영업 세금을 납부해야 합니다."라고 Villamena는 말했습니다. “소유주가 해외에 거주하는 경우 외국인근로소득 공제는 소득세를 최소화할 수 있지만 자영업세는 최소화할 수 없습니다. 반면에 S 법인의 경우 소유자는 이익에서 급여를 받고 외국인 근로 소득 공제를 적용하여 소득세를 최소화 할 수 있습니다.
KVLSM LLP의 CPA이자 수석 파트너인 Anthony Viola에 따르면 S-corps는 많은 비즈니스에 재정적으로 더 합리적일 수 있지만 전환해야 하는 특별한 이유가 없는 한 단일 구성원 LLC에 대한 최상의 이동이 아닐 수 있습니다. .
Viola는 "개인적으로 LLC가 비즈니스 소유자에게 제공하는 유연성을 좋아합니다. “네, 자영업세를 내야 하는 단점이 있는데 에스코프에서는 소유자가 IRS의 합당한 보상 규정에 따라 급여를 받아야 합니다.”
LLC와 S-corp를 이해하려면 C 기업을 이해하는 것이 도움이 됩니다. Subchapter C에 따라 과세되는 C-corp는 양식 1120을 제출하는 별도의 과세 대상입니다. LLC 또는 C-corp는 모든 Subchapter S 지침을 충족하는 한 IRS에 양식 2553을 제출하여 S-corp로 전환할 수 있습니다.
ProStrategix Consulting의 CEO인 Brian Cairns에 따르면 LLC는 비즈니스 소유자가 LLC가 설립된 주에 제출할 것을 요구하며 이러한 요구 사항은 주마다 다를 수 있다고 합니다.
케언즈는 "대부분의 주에서는 일부 공개 통지를 요구하며, 이는 관할권에 따라 비용이 많이 들 수 있습니다."라고 말했습니다. “예를 들어, 뉴욕주에서는 LLC가 설립된 카운티에서 광고해야 합니다. NYC의 5개 자치구 중 한 곳에서 형성하면 $1,000 이상의 비용이 들 수 있습니다.”
S-corps의 경우 통합하려는 주에서 정관을 제출해야합니다. 연례 주주 총회와 추가 국가 보고도 필요합니다.
귀하의 비즈니스에 적합한 구조는 귀하, 다른 소유자 및 비즈니스 자체에 따라 다르지만 LLC가 S-corp로 과세되는 경우 이점과 단점을 모두 알고 있어야 합니다.
Royal Legal Solutions의 설립자이자 CEO인 Scott Royal Smith에 따르면 연간 $60,000에 도달한 후 LLC에 S-corp로 세금을 부과하는 것은 훌륭한 결정이라고 합니다.
Smith는 "이를 통해 소득을 개인 소득과 배당 소득으로 나눌 수 있으며 전체 세율을 낮출 수 있습니다."라고 말했습니다. “단점은 그 시점에서 개별 S 법인 세금 환급도 지불해야한다는 것입니다. CPA가 귀하에게 부과할 금액과 정부가 보유하고 있는 세금 절감액을 비교해야 합니다.”
Smith는 연간 $60,000 마크가 일반적으로 그것이 실행되는 곳이라고 믿습니다. 그 전에 그 돈을 개인 소득으로 받아들이고 개인 보고서에 양식 1040을 제출하는 것이 가장 좋습니다.
일반적으로 그렇지 않습니다. 하지만 비즈니스와 금융에는 허점이 있습니다. LLC 회원의 소유권 지분을 멤버십 지분이라고 하고 S-corp의 소유자를 주주라고 합니다.
주식 또는 주식은 기업에 대한 주주의 이익을 나타냅니다. 회사가 주권을 발행하지 않고 종이에 배포된 주식 수만 문서화하는 경우 S-corp의 소유권을 원하는 LLC는 회원 지분이 아닌 주식을 구매합니다.
구성원이 두 명 이상인 LLC는 Subchapter S 지침을 위반하기 때문에 S-corp 주식을 구매하거나 소유할 수 없습니다. 그러나 불인정 법인으로 과세되는 1인 LLC는 S-corp 주식을 소유할 수 있는 드문 일입니다.
많은 기업가들이 개인 자산에 대한 법적 보호를 받기 위해 LLC로 새로운 벤처를 설립합니다. 그러나 비즈니스가 성장하면 CPA와 이야기하고 재정적 혜택을 위해 S-corp로 제출하는 것을 고려하는 것이 좋습니다. 또한 주법에 따라 적절한 지침을 따르기 위해 얼마나 많은 투자자, 주식 클래스 및 외국인 소유자가 LLC의 구성원이 될 것인지 결정해야 합니다.
Joshua Stowers는 이 기사의 보고 및 작성에 기여했습니다. <나>. 일부 출처 인터뷰는 이 기사의 이전 버전에 대해 수행되었습니다.