제외 비율은 총 소득에서 제외된 연금 금액의 백분율입니다. 연금과 같은 특정 세금 혜택이 있는 은퇴 차량의 경우 소득은 수령한 경우에만 과세됩니다. 그러나 지불금 중 IRS 세금이 부과되는 부분은 적격 또는 비적격 소득 연금으로 연금 자금을 조달하는 방법과 기금을 받는 방법에 따라 다릅니다. 대부분의 경우 제외 비율은 적격하지 않은 연금에 적용됩니다.
배제 비율, 작동 방식 및 정의에 대해 자세히 알아보기 당신의 투자를 위한 수단.
제외 비율은 그렇지 않은 연금 지급 비율을 나타냅니다. 총 소득으로 계산되므로 해당 금액은 과세 대상이 아닙니다. 이 비율은 계약에 대한 투자를 예상 수익으로 나누어 계산합니다. 제외 비율을 초과하는 금액은 과세 대상입니다.
배제 비율을 적용하려면 다음으로부터 지급금을 받아야 합니다. 연금(단지 인출이 아님). 즉, 평생 등 일정 기간 동안 정기적으로 보장된 지급금을 지급하도록 계약을 연금화해야 합니다. 연금을 수령하면 더 이상 계약 금액에서 인출하거나 계약 금액에 액세스할 수 없습니다.
다음 단계를 사용하여 제외 비율을 계산하고 가능한 양을 결정하십시오. 소득에서 제외:
프리미엄 즉시 연금을 $10,000에 구입하고 평생 동안 매월 $100(연간 $1,200)를 지불할 것을 약속합니다. 초기 투자가 $10,000이면 다음으로 예상 수익을 결정해야 합니다. 이렇게 하려면 연간 지불액($1,200)에 나이와 받는 지불 유형에 따른 정확한 승수를 곱합니다.
연금 지급은 평생을 기준으로 하며 지급될 것이기 때문에 살아있는 동안 IRS 간행물 939의 표 V를 참조해야 합니다. 70세인 경우 승수는 16이 됩니다. 따라서 예상 수익 =16 x $1,200 =$19,200입니다.
제외 비율:
투자/기대 수익률 =$10,000 / $19,200 =0.52 또는 52%
52%는 면세 지불 부분입니다. 연간 $624($1,200의 52%)에 해당합니다. 나머지 $576는 과세 소득으로 처리됩니다.
여러 연금이 있는 경우 제외 비율은 총 투자금을 총 기대수익률로 나누어 계산합니다.
연금은 세금이 유예되며 일반적으로 세금을 내야 합니다. 정기적인 연금 지급이나 인출을 통해 분배금을 받는 경우에만 가능합니다. 그러나 IRS는 연금에 대한 세금을 부과하는 방법을 결정할 때 연금 자금을 조달하는 방법을 고려합니다. 즉, 투자한 돈에 대해 이미 소득세를 납부했습니까, 아니면 세금 신고서에서 공제했습니까?
적격 연금은 401(k) 세전 달러로 자금을 조달합니다. 결과적으로 전체 연금 지급액은 과세 대상 경상 소득으로 처리됩니다. 비적격 연금은 세후 자금으로 자금을 조달합니다. IRS는 연금의 성장 부분에만 세금을 부과합니다.
연금을 지급하지 않고 인출을 하면 돈이 철회는 후입선출(LIFO) 방식으로 처리됩니다. 이것이 의미하는 바는 연금에 들어가는 마지막 자금(이익)이 먼저 인출된다는 것입니다. 이 경우 성장 부분을 완전히 인출해야 면세 혜택을 받을 수 있습니다.
양도소득세가 아닌 연금 소득에 대해 일반 소득세를 납부합니다.
연금을 정기 지불 스트림으로 전환해야 합니다. 면세 자금을 받기 위해 투자의 성장 부분을 소진할 필요가 없습니다. 이것을 연금화라고 합니다. 연금을 연금화한 후 소득 흐름은 이제 제외 비율에 따라 과세됩니다. 제외 비율은 연금 지급액의 과세 및 비과세 부분을 결정합니다.
국세법 섹션 72는 소득세에 대한 명확한 규정을 제공합니다. 연금의. 규정에 따라 수령한 금액의 잔액에 과세하면서 지불 기간 동안 초기 투자를 비과세로 받을 수 있습니다.
연금 계약에서 59½세 이전의 조기 인출은 일반 소득세 외에 인출된 금액에 대해 10%의 벌금이 부과될 수 있습니다.
하지만 당신이 그 기대 수명 이상으로 산다면? 더 많은 세금을 내야 한다는 의미입니다. 기대 수명을 초과한다는 것은 초기 투자(원금) 전액을 회수한다는 것을 의미합니다. 결과적으로, 그 지점을 초과하는 모든 지불은 완전히 과세됩니다.
제외 비율은 이후에 자금을 조달한 연금에만 적용된다는 것을 기억하십시오. 세금 달러. IRA 또는 401(k)와 같은 세금 이연 계좌를 통해 받는 연금 지급액의 100%에 대해 세금을 납부하게 됩니다. 그러나 Roth 401(k) 또는 Roth IRA(조기 인출하지 않는 한)와 같은 Roth 계정에서 받은 연금 지급액의 일부에 대해서는 세금을 내지 않습니다.