비영리 단체를 운영하는 경우 501(c)(3) 상태와 같은 면세 상태를 신청할 수 있습니다. 501(c)(3) 지위가 무엇인지, 501(c)(3) 조직 유형 및 501(c)(3) 지위를 신청하는 방법에 대해 알아보세요.
501(c)(3) 상태를 신청하는 것은 조직에 혼란을 줄 수 있습니다. 501(c)(3)이란 무엇입니까?
미국 국세법 501(c)(3)항에 따라 자격을 갖춘 비영리 또는 비영리 조직이 연방 면세 지위를 주장할 수 있습니다. 501(c)(3) 조직은 연방 소득세가 면제됩니다.
501(c)(3)에 대한 기부는 세금 공제가 가능합니다. 501(c)(3) 지위의 기타 혜택에는 주 소득, 지방 소득, 판매세 및 재산세가 면제될 수 있습니다. 그러나 이러한 추가 면제를 위해 별도의 신청서를 작성해야 할 수도 있습니다.
501(c)(3) 상태를 받으려면 조직이 IRS에 신청서를 제출해야 합니다. 그리고 IRS는 조직을 인정해야 합니다.
501(c)(3) 조직은 다음을 수행할 수 없습니다.
501(c)(4) 상태와 같은 다른 유형의 비영리 상태에 대해 들어본 적이 있을 것입니다. 501(c)(3) 및 501(c)(4) 조직은 수락하는 기부 유형, 목적 및 정치 참여를 포함하여 많은 차이점이 있습니다.
501(c)(3)s는 자선 단체의 비영리 단체인 반면 501(c)(4)s는 사회 복지 단체입니다. 501(c)(3) 조직과 달리 501(c)(4)에 기부된 기부금은 일반적으로 세금 공제 대상이 아닙니다.
501(c)(4) 조직은 조직의 목적에 필요한 경우 입법을 추구하고 정치에 참여할 수 있습니다. 언급한 바와 같이 501(c)(3)s는 정치 활동에 지나치게 관여할 수 없습니다.
신청하기 전에 요구 사항을 비교하여 501(c)(3) 또는 501(c)(4) 상태가 귀하의 조직에 적합한지 결정하십시오.
501(c)(3) 조직은 공공 자선 단체와 민간 재단의 두 가지 범주로 나뉩니다.
공공 자선 단체는 공공 지원을 받거나 다른 공공 자선 단체를 지원하거나 공공 안전 테스트를 완료하는 조직입니다.
민간 재단은 일반 대중으로부터 자금을받지 않는 조직입니다. 많은 사설 재단은 기부금을 받지 않습니다. 501(c)(3)s는 조직이 공공 자선 범주에 속하지 않는 한 민간 재단으로 간주됩니다.
조직이 다음 목적 중 적어도 하나를 위해 독점적으로 운영되는 경우 조직은 501(c)(3) 자격을 얻을 수 있습니다.
501(c)(3) 지위를 원하는 법인은 법인, 신탁, 커뮤니티 기금 또는 재단이어야 합니다.
501(c)(3) 지위를 신청하려면 몇 가지 단계를 완료해야 합니다.
501(c)(3) 지위를 신청하려면 양식 1023, 국세법 섹션 501(c)(3)에 따른 면제 승인 신청서를 제출하십시오. 소규모 조직은 대신 Form 1023-EZ를 제출할 수 있습니다.
양식 1023은 귀하의 조직이 적격한 목적 중 하나 이상을 위해서만 운영되고 IRS 요구 사항을 충족한다는 것을 보여주어야 합니다.
501(c)(3) 지위를 신청할 때 정관 사본을 포함하십시오. 조직 정관은 조직의 정관 또는 정관으로 구성될 수 있습니다.
양식 1023을 제출하려면 수수료를 지불해야 합니다. 조직에 따라 수수료 범위는 일반적으로 $400에서 $750입니다.
Form 1023을 작성하신 후 IRS로 보내주세요. 승인 절차는 2~12개월이 소요될 수 있습니다. 그러나 IRS는 일반적으로 신청서에 소인이 찍힌 날짜부터 조직을 면세 조직으로 인식합니다.
신청서 상태를 확인하려면 IRS에 직접 문의하십시오.
일부 조직은 양식 1023 또는 양식 1023-EZ를 제출하지 않고 면세 상태를 가질 수 있습니다. 이러한 조직에는 다음이 포함됩니다.
일반적으로 조직이 연방 소득세에서 면제되는 경우 연방 실업(FUTA) 세금도 면제됩니다.
501(c)(3) 조직이 연방 소득세를 납부할 필요는 없지만 직원 급여에서 연방 소득세를 원천징수해야 합니다.
501(c)(3) 조직은 직원이 역년에 $100 미만을 받지 않는 한 직원의 급여에서 사회 보장 및 메디케어 세금을 원천징수해야 합니다.
교회 또는 교회가 관리하는 조직은 양식 8274를 사용하여 사회 보장 및 메디케어 세금(FICA) 면제를 신청할 수 있습니다. 적격한 교회 조직은 양식 8274를 사용하여 종교적인 이유로 FICA의 고용주 부분을 지불하지 않도록 선택할 수 있습니다.
비영리 단체의 거래를 추적하는 간단한 방법이 필요하십니까? Patriot의 온라인 회계 소프트웨어를 사용하면 수입과 지출을 쉽게 기록할 수 있습니다. 오늘 무료로 사용해 보세요!
이 기사는 원래 게시 날짜인 2015년 8월 4일에서 업데이트되었습니다.