사업장 위치에 따라 특정 주별 세금을 납부하거나 납부해야 할 수 있습니다. 사업체가 알고 있어야 하는 주세의 한 유형은 총수입세(GRT)입니다. 총 영수증 세금 및 해당 주에 납부할 책임이 있는지 여부에 대해 자세히 알아보려면 계속 읽으십시오.
그나저나 총수입세란 무엇인가? 그 질문에 도달하기 전에 총 수입이 무엇인지 알아야 합니다.
총 수입에는 운영 비용 및 할인과 같은 공제 없이 비즈니스의 총 수익이 포함됩니다. 기본적으로 총 수입은 해당 연도에 비즈니스에서 수집한 총 수익입니다.
총수입세는 일부 기업이 총수입에 대해 지불해야 하는 세금입니다. 판매세와 달리 총 수입세는 일반적으로 소비자가 지불하지 않습니다(예:판매 시점). 그러나 일부 지역에서는 GRT가 소비자에게 부과될 수 있습니다.
일부 주에서는 법인 소득세 대신 총수입세를 부과합니다. 그러나 일부 주에는 두 가지 유형의 세금이 있습니다. 법인 소득세와 마찬가지로 총 수입세는 일반적으로 주마다 다릅니다. 귀하의 주에서 총 수입세를 부과하는 경우 귀하는 귀하의 비즈니스 수익에 대해 GRT 세율(예:0.23%)을 지불할 책임이 있습니다.
요컨대, 비즈니스의 GRT 책임은 일반적으로 다음에 따라 달라집니다.
일반적이지는 않지만 일부 주(예:뉴멕시코)에서는 판매 시점에서 고객에게 총 수입세를 부과합니다(판매세와 유사). 그리고 하와이와 같은 다른 주는 모든 거래에 대해 일반 소비세(GET)라고 하는 GRT와 유사한 세금을 부과합니다.
이 시점에서 총 영수증 세금이 부과되는 주가 무엇인지 궁금할 것입니다. ? 질문해주셔서 감사합니다...
일부 다른 유형의 세금과 달리 모든 주에서 기업이 GRT를 지불하도록 요구하는 것은 아닙니다. 실제로 9개 주에서만 일종의 GRT를 부과합니다. 총수입세를 부과하는 주는 다음과 같습니다.
위의 목록은 시간이 지남에 따라 확장될 수 있습니다. 더 많은 주에서 총 수입세 부과를 고려하고 있습니다.
다시 말하지만, 총 수입 세율과 규칙은 주에 따라 다를 수 있습니다. 각 주에서 요구하는 사항에 대한 정보를 얻으려면 계속 읽으십시오.
델라웨어의 수익 부서에 따르면 해당 주에서 "사업에 종사하는" 모든 회사는 사업 허가증이 있어야 하며 GRT를 지불해야 합니다. 델라웨어주에서 상품을 판매하거나 서비스를 제공하는 경우 세금을 납부해야 합니다. 사업 활동에 따라 총 수입 세율은 0.0945%에서 0.7468%까지 다양합니다.
귀하의 비즈니스가 주 내에 물리적으로 존재하지 않는 경우(예:델라웨어의 고객에게 우편으로 주문을 발송) GRT를 지불할 책임이 없습니다.
델라웨어 총수입세는 룩백 기간에 따라 월별 또는 분기별로 납부해야 합니다. 월별 신고자인 경우 GRT는 매월 20일 또는 그 이전에 마감됩니다. 분기별 신고자는 분기 종료 후 첫 달의 말일 또는 그 이전에 GRT를 주정부에 송금해야 합니다.
델라웨어 총 영수증 세금 양식을 온라인으로 제출할 수 있습니다. 또는 종이 양식을 인쇄하여 주정부에 우편으로 보낼 수 있습니다. 온라인으로 델라웨어 계정에 로그인하여 종이 양식에 액세스하고 인쇄하십시오.
미시간 사업세(MBT)는 4.95%의 사업 소득세와 0.8%의 수정된 총 수입 세율을 부과합니다.
미시간에서 상당한 연관성(또는 존재)을 갖고 있는 모든 비즈니스는 다음과 같은 경우 수정된 총 수입세가 적용됩니다.
총 수입이 $350,000 미만인 납세자는 미시간 총수입 세금을 납부할 필요가 없습니다.
MBT에 등록하려면 Michigan Treasury Online 포털을 사용하십시오.
미시간 사업세에 대한 자세한 내용은 주의 FAQ 및 웹사이트를 확인하십시오.
네바다 세무국에 따르면 과세 연도에 총 수익이 $4,000,000를 초과하는 모든 사업체는 네바다 총수입세 또는 상업세를 납부해야 합니다. 비영리단체와 같은 특정 법인은 세금이 면제됩니다. 면제 법인의 전체 목록은 네바다 웹사이트를 확인하십시오.
네바다 GRT 요금은 회사가 속하는 비즈니스 카테고리(NAICS 코드)에 따라 다릅니다. 대부분의 기업의 세율은 0.05%에서 0.3% 사이입니다. 소매 무역 회사의 세율은 0.111%입니다.
Nevada Commerce Tax에 등록하려면 Nexus 설문지를 작성하여 Nevada Department of Taxation으로 우편으로 보내주십시오.
상업세 신고기한은 회계연도 종료(6월 30일) 후 45일입니다. 45일이 공휴일 또는 주말인 경우 다음 영업일에 반환됩니다.
TXR-030.01 양식을 사용하여 네바다 상업세 신고서를 제출하십시오. 보고서를 온라인으로 전자 제출하거나 하드 카피를 주정부에 우편으로 보낼 수 있습니다.
뉴멕시코의 판매세는 총수입세라고 합니다. 뉴멕시코에서는 기업이 고객에게 이 세금을 부과할 책임이 있습니다. 비즈니스 소유자는 New Mexico GRT를 징수하여 주 세무 기관에 송금해야 합니다.
어떤 경우에는 뉴멕시코의 GRT가 이미 판매 가격의 일부로 포함되어 있습니다.
대부분의 경우 재화와 재산(유형 및 무형)의 판매 및 임대는 과세 대상입니다. 다른 많은 주와 달리 판매 및 공연은 뉴멕시코에서 과세됩니다.
뉴멕시코에 있는 사업체의 경우 총 영수증 세금은 사업체 위치를 기준으로 합니다.
뉴멕시코 주의 총수입 세율은 현재 5.125%입니다. 그러나 지역에 따라 GRT 비율은 9.4375%까지 높을 수 있습니다.
뉴멕시코의 GRT에 대한 자세한 내용은 뉴멕시코의 조세 및 국세청 웹사이트를 확인하십시오.
오하이오의 총수입세는 상업활동세(CAT)라고 합니다. 오하이오주가 소매, 도매, 서비스 및 제조를 포함한 많은 기업에 부과하는 연간 세금입니다. 여기에는 개인 소유, LLC, S Corp, 기업, 불인정 법인, 신탁 및 기타 모든 유형의 비즈니스가 포함됩니다.
연간 오하이오 과세 대상 총 수입이 $150,000 이상인 사업체는 CAT에 등록하고 보고서를 제출하고 주에 지불해야 합니다. 비영리 단체와 같은 일부 사업체는 오하이오 주의 CAT에서 면제됩니다.
다른 주에 거주하는 사람도 오하이오(일명 넥서스)에 "명백한" 존재가 있는 경우 CAT에 등록하고 비용을 지불해야 합니다. 다음과 같은 경우 밝은 존재감을 나타냅니다.
2006년 이후의 경우 과세 대상 총 수입이 $1,000,000 이하인 납세자는 연간 CAT로 최소 $150를 납부해야 합니다. $1,000,000를 초과하는 주 세금 과세 대상 총 수입은 0.26%입니다. 오하이오 주 세무부 웹사이트에서 세율 목록을 찾을 수 있습니다.
CAT의 마감일은 귀하의 비즈니스가 얼마나 버느냐에 따라 다릅니다. 오하이오주 총 수입이 $150,000 - $1,000,000이면 세금은 매년 5월 10일에 납부해야 합니다. 총 수입이 $1,000,000 이상인 경우 5월 10일, 8월 10일, 11월 10일 및 2월 10일에 분기별로 지불해야 합니다.
Ohio CAT를 신고하는 사업체는 Ohio Business Gateway를 사용하여 세금을 전자적으로 신고하고 납부해야 합니다. CAT Telefile을 사용하여 오하이오주 총수입세를 전자적으로 제출하고 납부할 수도 있습니다.
오하이오와 마찬가지로 오리건에도 CAT(기업 활동세)가 있습니다. 기업은 주에서 사업을 하는 경우 오리건 주의 CAT를 지불해야 합니다. 여기에는 모든 유형의 사업체(예:S Corp, LLC 등)가 포함됩니다. 자동차 연료 판매, 소매 판매 및 식료품 도매와 같은 일부 품목은 CAT에서 면제됩니다.
오레곤에는 CAT에 대한 책임이 기업 또는 단일 그룹인지 여부를 결정하는 네 가지 임계값이 있습니다. 임계값은 비즈니스 또는 그룹이 한 해 동안 수행한 상업 활동의 양에 따라 다릅니다. 오리건주의 CAT 임계값을 확인하십시오:
$750,000 기준액을 충족한 후 30일 이내에 오리건 총수입세에 귀하의 사업체를 등록하십시오. 등록하지 않으면 매월 $100, 연간 최대 $1,000의 벌금이 부과될 수 있습니다.
과세 대상 오리건 상업 활동이 $1,000,000 이상인 납세자만 납부해야 합니다. 오리건 CAT 세율은 $250에 과세 대상 상업 활동의 0.57%를 더한 금액입니다.
오레곤 CAT는 연간 세금입니다. CAT 보고서는 매년 4월 15일에 마감됩니다. 이전 분기에 대한 예상 지불 마감일은 4월 30일, 7월 31일, 10월 31일 및 1월 31일입니다. 해당 연도에 $5,000 이상의 CAT 책임이 예상되는 경우 주정부에 예상 금액을 지불해야 합니다.
OR-CAT-V를 사용하여 온라인이나 우편을 통해 예상 오리건 기업 활동세를 납부할 수 있습니다.
모든 사업체는 테네시 카운티에서 매출이 $10,000 이상이고 해당 주에서 상당한 연관성이 있는 경우 테네시 총수입세 또는 "영업세"를 납부해야 합니다. 여기에는 테네시 주에 물리적 사업장이 있는 회사와 테네시주에서 특정 활동을 수행하는 타주 사업체가 포함될 수 있습니다.
주에 거주하고 총 수입이 $3,000 이상 $10,000 미만인 경우 해당 카운티에서 최소 활동 허가증을 받아야 합니다. 총 수입이 $10,000를 초과하면 표준 사업 면허를 받아야 합니다. 적절한 라이센스가 있어야 작동할 수 있습니다.
테네시 납세자 액세스 포인트(TNTAP)를 통해 온라인으로 테네시 사업세를 등록하십시오.
지불하는 총 영수증 세금 금액은 비즈니스 분류에 따라 다릅니다. 회사의 분류를 결정하려면 사업세 분류 가이드를 살펴보십시오. 등급을 찾은 후 테네시 주 세무국에서 등급을 확인하십시오.
세금 보고서는 회계 연도가 끝난 후 4월 15일에 마감됩니다(예:회계 연도가 달력 연도와 일치하는 경우 4월 15일).
세금 보고서를 전자적으로 제출하거나 BUS428 양식을 사용하여 주정부에 우편으로 보낼 수 있습니다. 총 영수증 세금을 온라인으로 신고 및 납부하려면 온라인 포털(TNTAP)을 이용하십시오.
텍사스 총수입세를 텍사스 프랜차이즈 세금이라고 합니다. 텍사스 감사관에 따르면 "텍사스에서 설립되었거나 텍사스에서 사업을 하는 각 과세 대상 법인은 프랜차이즈 세금을 신고하고 납부해야 합니다." 여기에는 기업, S 기업, LLC, 파트너십, 비즈니스 협회 등과 같은 법인이 포함됩니다.
다음 법인은 텍사스 프랜차이즈 세금 신고 및 납부가 면제됩니다.
일반적으로 텍사스에 등록되어 있거나 텍사스에서 넥서스가 있거나 경제 넥서스 임계값을 충족하는 모든 회사는 매년 프랜차이즈 세금 신고서를 제출해야 합니다. 귀하의 회사가 텍사스 프랜차이즈 세금에 대한 책임이 있는지 알아보려면 책임 설문지를 작성하십시오.
주정부에 회사를 등록할 때 프랜차이즈 세금에 자동으로 등록됩니다(예:판매세 허가증 등록).
납부해야 하는 세금의 금액은 법인의 마진에 따라 다릅니다. 텍사스 프랜차이즈 세금 계산기를 사용하여 지불해야 하는 금액을 알아보세요. 사업체의 연간 수입이 $1,180,000 미만이거나 빚이 $1,000 미만이면 세금을 내지 않아도 됩니다. 연간 수입이 $20,000,000 이하인 경우 EZ 계산을 사용할 수 있습니다(총액에 세율 0.375% 곱하기).
텍사스 GRT는 매년 5월 15일에 마감됩니다. 5월 15일이 주말이나 공휴일인 경우 양식 및 지불은 다음 영업일에 마감됩니다.
온라인으로 프랜차이즈 세금을 전자적으로 제출하고 납부할 수 있습니다. 또는 양식을 작성하여 주정부에 우편으로 보낼 수 있습니다. 사용하는 양식은 상황에 따라 다릅니다(예:세금 미납, EZ 계산 사용 등).
워싱턴의 총 수입세는 워싱턴 사업 및 직업(B&O) 세금입니다. 다음과 같은 경우 B&O 세금을 납부하려면 워싱턴 국세청에 등록해야 합니다.
My DOR을 사용하여 온라인으로 Washington B&O 세금을 등록할 수 있습니다. 주에 등록하면 B&O 세금에 대한 세금 신고 빈도에 대한 정보를 받게 됩니다. 각 빈도에 대한 세금 납부 기한은 다음과 같습니다.
B&O 세율은 분류에 따라 다릅니다. 귀하의 분류를 찾으려면 국세청 웹사이트를 확인하십시오. 비즈니스 분류를 알고 나면 이 목록을 사용하여 요금을 찾을 수 있습니다.
소비세 신고서에 B&O 세금을 신고하고 납부하거나 My DOR을 통해 온라인으로 제출할 수 있습니다.
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이 기사는 원래 게시 날짜인 2020년 10월 13일에서 업데이트되었습니다.