2017 세금 감면 및 고용법(TCJA)은 기업과 개인이 '고민'이라는 지정된 지역 사회에 투자하여 특별 세금 혜택을 받을 수 있는 새로운 인센티브를 만들었습니다. 기회 지역. 기회 구역이 무엇인지, 기회 구역에 투자하는 방법 및 세금 혜택이 어떻게 작동하는지 자세히 알아보십시오.
기회 특구는 특별히 지명된 미국 지역입니다. 주, 워싱턴 DC 또는 미국 영토. 미국 재무장관이 지명을 인증하여 IRS에 세금 규정을 관리할 권한을 부여합니다.
2017 TCJA를 기반으로 2018년에 새로운 기회 구역 인증이 시작되었습니다. . 모든 주, 워싱턴 D.C. 및 미국 5개 준주에 걸쳐 8,760개 이상의 지정된 적격 기회 구역(QOZ)이 있으며 대부분은 저소득 지역입니다. 미국 주택 및 도시 개발부(U.S. Department of Housing and Urban Development)는 모든 기회 구역의 지도와 목록을 유지 관리합니다.
다른 투자를 매각하여 자본이득을 투자하는 개인 및 기업 적격 기회 구역(QOZ)의 프로젝트는 특정 세금 혜택을 받습니다. Opportunity Zones는 이러한 지정된 고민 지역에서 저렴한 주택, 학생 주택, 노동력 주택, 재생 에너지 투자, 다가구 주거 및 소규모 비즈니스 개발과 같은 프로젝트를 통해 경제 성장과 일자리 창출을 촉진하도록 설계되었습니다.
양도소득세는 이익(비용에 대한 가격 상승)에 대해 계산됩니다. 투자의 기초(총 초기 비용)가 높을수록 자본 이득은 낮아집니다.
적격 기회 기금을 통해 프로젝트에 투자하는 투자자(아래 설명) 투자에 대한 자본 이득을 취하는 것을 투자가 매각 또는 교환될 때까지 또는 2026년 12월 31일 중 더 이른 날짜까지 연기할 수 있습니다.
기회 특구에 투자하여 양도소득세 혜택을 받으려면, 적격 기회 펀드(QOF)를 통해 투자해야 합니다. QOF는 다음을 충족해야 합니다.
자체 펀드를 구성하거나 기존 펀드를 통해 투자할 수 있습니다. 펀드가 QOF임을 증명하기 위해 매년 사업체의 세금 보고서와 함께 IRS 양식 8996을 제출해야 합니다.
국가 주택 기관 협의회에는 지역별로 검색할 수 있는 기회 지역 기금 목록이 있습니다.
개인 투자자와 QOF는 모두 다음을 증명하기 위해 특정 기록 보관 요구 사항을 충족해야 합니다. 이연 이익 제외에 대한 근거 및 적격성. QOF는 또한 매년 소득 테스트를 통과해야 하며, 여러 소득 테스트를 기반으로 QOZ 내 비즈니스 활동에서 총 소득의 최소 50%를 벌어야 함을 보여줍니다. 투자에 사용되는 부동산도 특정 요건을 충족해야 합니다.
속성을 QOF로 이전할 수 있지만 지연된 이득은 제한적입니다. 자산의 시장 가치가 아닌 자산의 기준(초기 비용)을 기준으로 합니다. 또한 IRS 양식 8997에 대한 연례 보고서를 제출하여 매년 투자를 보고해야 하며 개인 세금 보고서에 포함해야 합니다.
기회 구역에 대한 투자 포인트(양성 경제적으로 침체된 지역에서의 개발)은 투자에 대한 양도소득세를 연기하는 것입니다. 이를 위해 자본 이득에는 단기 및 장기 자본 이득과 사업 자산 매각으로 인한 적격 자본 이득이 포함됩니다. 이 유리한 세금 대우를 받으려면 특정 요건을 충족해야 합니다.
납세 자격을 유지하려면 양식 8949를 사용하여 다음을 선택해야 합니다. 이연하지 않으면 이익이 인식될 과세 연도에 대한 연방 세금 보고서를 제출할 때 자본 이득에 대한 연기. 즉, 자본 이득의 대상이 되는 재산에 대해 선택하고 QOF에 투자하여 이를 연기하지 않을 경우 발생하게 될 이득에 대한 세금을 선택합니다.
투자로부터 받을 세금 혜택은 얼마나 오래 2026년 12월 31일 이전에 보유합니다. 자본 이득을 연기하기로 선택하면 적격 기회 특구 투자의 기초가 0이 되고 보유할 때마다 증가합니다.
2026년 12월 21일까지 남은 기간이 6년 미만인 새 기한이 연장되지 않는 한 투자는 7년 또는 10년 혜택을 받을 수 없습니다.