전통적 IRA와 Roth IRA는 세금 혜택이 있는 투자 방법을 제공하여 소득자들이 은퇴를 대비하여 저축할 수 있도록 도와줍니다. 대부분의 소득자는 기존 IRA에 공제 가능한 기부금을 낼 수 있으며 최대 합산 연간 기부 한도인 $6,000까지 Roth IRA에 자금을 지원할 수 있습니다.
그러나 소득이 증가함에 따라 IRS 단계적 폐지 범위로 인해 Roth IRA에 기여할 수 있는 금액이 감소합니다. 마찬가지로, 기존 IRA에 기여하여 과세 대상 소득에서 공제할 수 있는 금액도 소득과 함께 감소합니다. 고소득자가 가장 큰 영향을 받습니다. IRA의 단계적 폐지 범위는 다음과 같습니다.
단계적 폐지 범위는 납세자가 공제, 연기, 공제, 제외 및 면제와 같은 세금 혜택의 혜택을 받을 수 있는 범위를 관리하기 위해 IRS가 사용하는 도구입니다.
전통적인 IRA 및 Roth IRA와 같은 세금 혜택이 있는 퇴직 계좌는 세전 기여금을 납부하고 비과세 성장의 혜택을 받을 수 있는 능력과 같은 특정 세금 혜택으로 구성됩니다. IRS는 개인 납세자가 세금 우대 계정을 통해 투자하거나 공제할 수 있는 금액을 제한하여 중저소득자가 계속 혜택을 받을 수 있도록 하고 고소득자가 부당한 혜택을 받는 것을 방지합니다.
전통적인 IRA와 Roth IRA는 디자인과 투자자에게 제공하는 이점이 다릅니다. 또한 둘 다 고유한 단계적 종료 규칙이 있습니다.
Roth IRA 기부는 특정 소득에 대해 제한되어 있으며, 매우 고소득자의 허용 기부를 0달러로 줄입니다.
전통적인 IRA 기부금은 소득에 따라 제한되지 않습니다. 대신, IRS는 직장 퇴직 계획이 적용되는지 여부와 소득에 따라 기존 IRA에 기부한 금액에 대해 전액 세금 공제를 청구할 수 있는 사람을 제한합니다.
대부분의 소득자는 Roth와 기존 IRA를 합한 연간 총 기여 한도까지 투자할 자격이 있으며, 현재 $6,000(50세 이상인 경우 $7,000)입니다. 그러나 소득이 단계적 폐지 범위에 속하는 소득자는 감소된 Roth IRA 기여금으로 제한됩니다. 그리고 고소득자는 Roth IRA에 전혀 기부할 자격이 없습니다.
투자자는 세후 달러로 Roth IRA에 자금을 제공합니다. 이는 기부금이 세금 공제 대상이 아님을 의미합니다. 그런 다음 기부금은 면세로 성장하고 Roth IRA 내에서 면세 이익을 생성합니다. Roth IRA에서 적격 인출(일반적으로 퇴직 시)은 소득으로 과세되지 않습니다. 추가된 Roth IRA 특전으로 은퇴 시 최소 분배금을 받을 필요가 없습니다.
Roth IRA 단계적 폐지 범위에 해당하는 경우 IRS는 간행물 590-A에서 기여 한도 계산에 대한 지침을 제공합니다. 귀하의 기여금을 계산하고 세금을 정확하게 계산하려면 회계사와 협력하는 것이 가장 좋은 경우가 많습니다.
Roth와 전통적인 IRA 기부 모두에 대해, 결혼하여 별도로 신고하는 사람들은 일년 중 어느 시점에도 배우자와 함께 살지 않은 한 독신 개인에 대해 소득 단계적 축소 규칙을 사용할 수 있다는 점에 유의하는 것도 유용합니다.
2021년과 2022년 Roth IRA 소득 한도는 다음과 같습니다.
| 2021년 및 2022년 Roth IRA 소득 한도 | |||
|---|---|---|---|
| 제출 상태 | 2021년 소득 | 2022년 소득 | 기부할 수 있는 금액 |
| 미혼, 세대주 또는 기혼자 개별 신고 (그리고 귀하는 연중 한 번도 배우자와 함께 살지 않았습니다) | $125,000 미만 | $129,000 미만 | 최대($6,000 또는 50세 이상인 경우 $7,000) |
| $125,000 ~ $140,000 | $129,000 ~ $144,000 | 감소된 금액 | |
| $140,000 이상 | $144,000 이상 | 제로 | |
| 공동 신고 또는 유자격 미망인 | $198,000 미만 | $204,000 미만 | 최대($6,000 또는 50세 이상인 경우 $7,000) |
| $198,000 ~ $208,000 | $204,000 ~ $214,000 | 감소된 금액 | |
| $208,000 이상 | $214,000 이상 | 제로 | |
| 기혼 별도 신고 | $10,000 미만 | $10,000 미만 | 감소된 금액 |
| $10,000 이상 | $10,000 이상 | 제로 |
출처:IRS
IRS는 수입에 따라 기존 IRA에 투자할 수 있는 금액을 제한하지 않습니다. 대신, 단계적 폐지는 귀하의 소득이 귀하의 전통적인 IRA 기부금에 대한 전체 세금 공제 청구를 제한하는지 여부를 결정합니다.
대부분의 소득자들에게 전통적인 IRA에 투자하면 과세 소득이 달러당 낮아집니다. 귀하가 투자한 자금은 은퇴 후 인출할 때까지 세금이 면제되며, 그 시점에서 귀하의 분배금은 소득으로 과세됩니다.
고용주를 통해 은퇴 계획에 의해 보장되는지 여부에 관계없이 전통적인 IRA를 가질 수 있습니다. 직장 퇴직 계획이 없는 사람들은 소득에 관계없이 전통적인 IRA 기부금에 대해 전액 공제를 청구할 수 있습니다.
예를 들어, 누군가가 2021년에 과세 대상 소득으로 $55,000를 벌어 전통적인 IRA에 $5,000를 투자했다면 과세 소득은 $50,000로 감소합니다.
직장에서 플랜의 적용을 받는 사람들은 여전히 기여금을 공제할 자격이 있을 수 있지만 일부 소득 범위의 소득자는 부분 공제만 받을 수 있거나 전혀 공제되지 않을 수 있습니다.
귀하가 플랜에 참여하거나 기여하기로 선택했는지 여부에 관계없이 고용주가 퇴직 플랜을 제공하면 직장 플랜의 적용을 받는 것으로 간주됩니다. 직장 계획이 적용되는 소득자의 단계적 폐지 범위가 귀하에게 적용됩니다.
2021년과 2022년의 전통적인 IRA 단계적 폐지 범위는 다음과 같습니다.
| 2021년 및 2022년에 대한 기존 IRA 공제 한도: 직장에서 계획에 의해 보장 | |||
|---|---|---|---|
| 신고 상태 | 2021년 소득 | 2022년 소득 | 공제 한도 |
| 미혼, 세대주 또는 기혼자 개별 신고 (그리고 귀하는 연중 한 번도 배우자와 함께 살지 않았습니다) | $66,000 이하 | $68,000 이하 | 완전 공제 |
| $66,000 초과 ~ $76,000 미만 | $68,000 초과 ~ $78,000 미만 | 부분 공제 | |
| $76,000 이상 | $78,000 이상 | 공제 없음 | |
| 결혼 공동 신고 또는 유자격 미망인 | $105,000 이하 | $109,000 이하 | 완전 공제 |
| $105,000 초과 ~ $125,000 미만 | $109,000 ~ $129,000 | 부분 공제 | |
| $125,000 이상 | $129,000 이상 | 공제 없음 | |
| 기혼(별도 제출) | $10,000 미만 | $10,000 미만 | 부분 공제 |
| $10,000 이상 | $10,000 이상 | 공제 없음 |
출처:IRS
| 2021년 및 2022년에 대한 기존 IRA 공제 한도: 직장에서 계획에 의해 보장되지 않음 | |||
|---|---|---|---|
| 제출 상태 | 2021년 소득 | 2022년 소득 | 공제 한도 |
| 독신, 세대주 또는 유자격 미망인 또는 기혼자가 별도로 신고 (그리고 귀하는 연중 한 번도 배우자와 함께 살지 않았습니다) | 모든 금액 | 모든 금액 | 완전 공제 |
| 보장 대상이 아닌 배우자와 함께 또는 별도로 기혼 신고 | 모든 금액 | 모든 금액 | 완전 공제 |
| 보장 대상 배우자와 공동으로 기혼 신고 | $198,000 이하 | $204,000 이하 | 완전 공제 |
| $198,000 초과 ~ $208,000 미만 | $204,000 초과 ~ $214,000 미만 | 부분 공제 | |
| $208,000 이상 | $214,000 이상 | 공제 없음 | |
| 보장 대상 배우자와 별도로 기혼 신고 | $10,000 미만 | $10,000 미만 | 부분 공제 |
| $10,000 이상 | $10,000 이상 | 공제 없음 |
출처:IRS
단계적 소득 범위에 해당하는 경우 IRS는 워크시트 1-2:2021년 감소된 IRA 공제 계산을 사용하여 공제를 결정하도록 지시합니다. 공제액을 정확하게 계산하려면 회계사와 협력하는 것이 현명합니다.
은퇴를 위한 저축은 은퇴 후 재정적 자유를 달성하는 데 필수적이며 세제 혜택이 있는 은퇴 계좌는 투자를 극대화하고 세금을 낮추는 훌륭한 방법입니다.
귀하의 소득이 증가함에 따라 귀하의 기여금 또는 공제 가능한 기여금은 소득 단계적 폐지에 의해 낮아질 수 있습니다. 소득에 단계적 폐지가 적용되는 경우 회계사와 같은 세무 전문가가 세금을 올바르게 신고하고 공제액을 최대화하는 데 도움을 줄 수 있습니다.
재무 계획가는 또한 얼마나 많은 돈을 투자하고 어디에 투자할지 계획하는 데 도움을 줄 수 있습니다. 과거에 재무 설계사와 함께 일한 적이 없다면 재무 설계사에게 연락하여 자금 계획을 세우는 데 도움을 받는 것이 좋습니다.