제 오랜 대학 룸메이트는 동생을 암으로 잃었고 제 룸메이트를 은퇴 계좌의 수혜자로 남겼습니다.
그 소식을 들었을 때 나는 믿을 수 없었습니다. 너무 어린 사람이 죽을 수 있는 방법은 없습니까?
전 대학 룸메이트의 남동생이 아프다는 소식을 들었지만 그가 나을 것이라고만 생각했습니다.
그가 34세의 나이로 세상을 떠났다는 소식을 들었을 때 나는 완전히 충격을 받았습니다. 지금도 그가 떠났다는 사실이 믿기지 않는다. 그는 젊고 운동 능력이 있었고 그의 마음은 그의 미소보다 컸습니다. 옳지 않은 것 같습니다.
몇 달이 지나고 내 친구가 나에게 연락하여 그의 형이 그를 은퇴 계좌인 401(k)의 수혜자로 지명했다고 알려왔습니다. 그는 무엇을 해야 할지 몰라서 제 조언을 구했습니다.
우리는 사람들이 IRA 및 기타 투자 계정을 정당한 수혜자에게 전달하는 것을 돕도록 하는 것이 일반적입니다. 수혜자가 그의 남동생이었기 때문에 그런 의미에서 달랐다. 글을 쓰는 것이 고통스러운 기사 중 하나지만 다른 사람들도 이 경험을 하게 될 것임을 압니다.
이런 일이 발생하는 경우 알아야 할 사항은 다음과 같습니다.
제 친구가 동생의 401(k) 플랜을 물려받은 경험한 상황을 '비배우자 수혜자'라고 합니다. 이것은 IRS가 고인의 배우자가 아닌 다른 사람이 궁극적으로 상속하는 IRA 또는 401(k)와 같은 퇴직 계획을 설명하는 데 사용하는 용어입니다. 배우자가 아닌 사람이 배우자가 가지고 있는 모든 상속 옵션이 없기 때문에 특별한 분류입니다. 이러한 이유로 배우자가 아닌 수혜자에게 적용되는 특별 규정이 있습니다.
첫째, 은퇴 계획이 소유자의 사망 시 배우자에게 이전되어야 한다는 규정이 없습니다. 그리고 확실히 고인이 결혼하지 않은 경우 퇴직 계획은 반드시 배우자가 아닌 사람에게 넘어갑니다. 사실, 일반적으로 가정하는 것보다 더 일반적인 결과일 수 있습니다.
배우자가 퇴직금을 상속받은 경우 배우자는 일반적으로 자신의 퇴직 계획으로 계정을 이월할 수 있으며 즉각적인 세금 영향은 없습니다.
그러나 배우자가 아닌 경우 기본적으로 세 가지 옵션으로 제한됩니다.
상속된 IRA를 설정하는 경우 자금은 기존 계정에서 수탁자 간 이체로 직접 즉시 이동해야 합니다. 즉, 사망자의 퇴직 계획에서 분배금이나 롤오버 잔액을 개인적으로 수령한 다음 자신의 퇴직 계좌로 가능한 한 다른 IRA로 롤오버할 수 없습니다. 돈은 항상 고인의 계좌에서 새 계좌로 직접 이동해야 합니다.
배우자가 아닌 수혜자로 선택하는 옵션이 무엇이든, 플랜에서 필요한 최소 분배금(RMD)을 가져와야 합니다. 이것이 어떻게 설정되고 얼마나 인출해야 하는지는 고인이 살아 있을 때 이미 RMD를 복용하기 시작했는지 여부에 달려 있습니다.
최소한 기대 수명에 기반한 분배를 시작해야 합니다. IRS는 실제로 기대 수명 표를 제공하지만 상당히 복잡한 절차이며 이를 설정하려면 거의 확실히 전문가의 도움이 필요할 것입니다.
고인이 이미 Roth IRA***를 제외한 모든 퇴직 계획과 함께 70 1/2에 복용을 시작해야 하는 RMD를 복용하기 시작한 경우 RMD 금액은 해당 연도의 고인의 RMD 금액이 됩니다. 그의 죽음의.
***(참고:비배우자 수혜자 규칙에 대한 이 논의는 401(k)와 같은 기존 IRA 및 고용주 후원 계획 상속에 적용됩니다. Roth IRA에는 다른 규칙과 훨씬 다른 세금 결과가 있습니다. 따라서 Roth IRA와 관련된 비배우자 수혜자 규정을 별도의 기사에서 다룰 수 있습니다.)
고인이 사망한 연도 이후 또는 고인이 RMD 복용을 시작하지 않은 경우 RMD는 귀하의 기대 수명을 기준으로 합니다.
RMD 규칙은 상속된 401(k) 플랜 또는 기존 IRA에 모두 적용됩니다.
RMD에 대해 일반 소득세를 납부해야 하지만 59 1/2 이상이 아니더라도 10% 조기 인출 위약금이 없습니다.
이것은 미성년 자녀를 포함한 자녀가 모든 유형의 퇴직 계획의 수혜자로 자주 지명되기 때문에 상속된 퇴직 계획의 또 다른 일반적인 결과입니다. 이것은 고인이 결혼한 경우에도 가끔 발생할 수 있지만 이혼 상황에서는 매우 일반적입니다.
은퇴 계획의 수혜자로 미성년자를 지명하는 것은 완전히 합법적입니다. 그러나 미성년자는 미성년자이기 때문에 계정을 관리할 법적 능력이 부족합니다. 이러한 이유로 미성년 자녀를 계획의 수혜자로 지정하기로 선택한 경우 양육권도 마련해야 합니다.
이것은 UGMA(Uniform Gift to Minors Act)에 따라 계정의 관리인을 선택하는 방식입니다. 그 법은 지명된 관리인이 퇴직 계획에 있는 돈을 관리하고 법원의 감독 없이 관리할 수 있는 권한을 가질 수 있도록 합니다.
자녀가 후견인이 지정되지 않은 은퇴 계획을 상속받으면 어떻게 됩니까? 이것은 확실히 합병증입니다. 이러한 상황에서 자녀의 부모는 법원에 퇴직 계획의 후견인으로 지명되도록 청원해야 합니다. 그러나 자녀에게 부모가 없는 경우(여러분이 계획을 한 명 이상의 자녀에게 맡길 경우 확실히 그럴 수 있음) 계정은 법원이 지정한 후견인이 관리해야 하며, 그 후견인도 감독을 받습니다. 법원.
배우자가 아닌 수혜자 약정에는 나름의 문제가 있습니다. 그러나 추가적인 합병증을 유발할 수 있는 상황이 있습니다. 아마도 가장 중요한 상황은 동일한 퇴직 플랜에 여러 수혜자가 있는 경우일 것입니다.
사람들이 배우자와 자녀 모두를 동일한 퇴직 계획의 수혜자로 지명하는 것은 드문 일이 아닙니다. 그러나 여러 자녀가 각각 동일한 계획의 몫을 상속하는 경우가 더 많습니다.
배우자와 한 명 이상의 자녀 또는 다른 당사자가 있는 경우, 배우자는 일반적으로 배우자의 퇴직 계획을 상속하는 단순함을 잃게 됩니다.
또한 70 1/2이 되기 전에 사망하여 RMD 복용을 시작하지 않은 경우 각 수혜자는 자신의 기대 수명에 따라 RMD를 별도로 계산할 수 있습니다.
그러나 70 1/2에 도달한 후 사망하고 RMD를 복용하기 시작한 경우 상황이 더 얽힐 수 있습니다. 그렇게 하면 여러 수혜자 각각에 대한 RMD가 가장 오래된 수혜자의 기대 수명을 기반으로 합니다. 당연히 배우자가 수혜자 중 한 명인 경우 배우자와 자녀에 대한 RMD는 배우자의 기대 수명을 기준으로 합니다.
이것은 젊은 수혜자에게 문제를 일으킬 수 있습니다. 그것은 그들이 더 짧은 기대 수명을 기반으로 인출을 해야 한다는 것을 의미할 것입니다. 예를 들어, 10세 자녀는 40세 배우자의 기대 수명에 기반한 RMD를 복용해야 합니다.
이것은 더 어린 수혜자들에게 잠재적인 납세 의무를 생성할 뿐만 아니라 더 젊은 수혜자들이 퇴직 연령에 도달하기 훨씬 전에 계정을 고갈시킬 가능성도 있습니다. 귀하의 계획이 귀하의 은퇴 계좌를 활성화하여 귀하의 수혜자들이 귀하의 퇴직금을 지불하는 데 도움이 되도록 하는 것이라면, 젊은 수혜자들에게는 그렇게 되지 않을 수 있습니다.
은퇴 계획의 수혜자로 특정 개인을 반드시 지명할 필요는 없습니다. 귀하의 유산을 수혜자로 지정하거나 해당 목적을 위해 신탁을 설정할 수도 있습니다. 그러나 둘 다 완벽한 옵션은 아닙니다.
재산을 수혜자로 지정하면 유언 검인을 위해 재산을 설정하는 것입니다. 즉, 재산이 분배되기 전에 법원을 거쳐야 합니다. 그리고 검인 기간 동안, 자금의 궁극적인 분배를 변경할 수 있는 유산에 대해 이의를 제기할 수 있습니다. 개인이 은퇴 계획의 수혜자로 지명된 경우 해당 계정은 검인 절차를 거칠 필요가 없으며 선택한 분배 계획에 따라 돈이 그들에게 직접 분배됩니다.
또한 70 1/2이 되기 전에 사망하면 5년 이내에 모든 돈을 인출해야 합니다. 그리고 70 1/2에 도달한 후 사망하더라도 계정의 최종 수혜자는 자신의 기대 수명에 따라 RMD를 받아야 합니다. 어느 쪽이든 개별 수혜자를 지명하는 경우보다 세금 부담이 더 커질 것입니다.
귀하의 퇴직 계좌의 수혜자로 신탁을 지명하는 것과 관련된 문제는 신탁의 수혜자가 자금을 자신의 퇴직 계좌로 이체할 수 없으며, 죽음. 이런 식으로 배우자가 신탁의 수혜자인 경우 그녀는 사망 시 계정을 자녀에게 직접 전달할 수 없습니다. 계정은 신탁의 일부가 됩니다. 이것은 그들이 자신의 기대 수명을 기반으로 하는 경우보다 덜 자주 RMD를 복용할 기회를 거부할 것입니다. 물론 이는 더 많은 세금 부담을 초래할 수 있습니다.
이 딜레마에 대한 해결 방법이 있을 수 있지만 퇴직 계획의 수혜자가 취소 가능한 생활 신탁인 경우에만 가능합니다. 이러한 상황에서 RMD는 신탁의 가장 오래된 수혜자의 기대 수명을 기반으로 합니다.
5년 지불금을 기반으로 하는 RMD를 사용하는 것보다 확실히 낫습니다. 그러나 수혜자가 자신의 기대 수명 동안 RMD를 퍼뜨릴 수 있도록 하는 직접적인 개별 수혜자 지정만큼 좋지는 않습니다.
은퇴 계획 수혜자의 경우 개인 경로가 거의 항상 더 좋습니다.
이제 배우자가 아닌 수혜자 상황에서 발생할 수 있는 몇 가지 합병증을 보았으므로 자신의 퇴직 계획을 검토하여 수혜자 지정이 어떻게 설정되었는지 확인해야 합니다.
분명히 퇴직 계획 수혜자 지정을 처리하는 가장 간단한 방법은 단순히 배우자의 이름을 지정하는 것입니다. 그러나 배우자가 없거나 수혜자가 여러 명인 경우 가장 좋은 방법은 합병증을 최소화하는 방식으로 조정을 설정하는 것입니다. 귀하의 퇴직 계획에 수혜자로 이름을 올릴 만큼 중요한 사람이라면 가능한 가장 유익한 방식으로 설정하도록 할 만큼 중요합니다.
불행히도 이미 사망한 사람이 소유한 퇴직 계획의 배우자가 아닌 수혜자는 지정이 어떻게 설정되었는지에 따라 일할 수 밖에 없습니다. 사전에 많은 것을 할 수 있지만 나중에는 거의 할 수 없는 상황 중 하나입니다.
귀하의 퇴직 계획에서 수혜자 지정에주의를 기울이십시오. 누군가를 계획의 수혜자로 만드는 것은 확실히 고귀하지만 불필요한 복잡성과 세금으로 그들을 괴롭히지 않도록 최선을 다해야 합니다.