가장 널리 사용되는 고용주 후원 퇴직 계획 중 두 가지는 401(k)s와 이익 공유 계획입니다. 이 두 가지 모두 세금 혜택이 있는 퇴직 계획입니다. 즉, IRS는 이러한 계획에 대한 기여금에 세금을 다르게 부과합니다. 각 계획의 작동 방식은 다음과 같습니다. 이러한 종류의 계획을 활용하고 은퇴 가능성을 높이는 방법을 고려할 때 재정 고문과 협력하는 것을 고려하십시오.
401(k) 플랜은 이를 생성한 세금 코드 섹션의 이름을 따서 명명되었으며 세금 혜택이 있는 퇴직 계좌입니다. 역사적으로 고용주가 있는 사람들만 사용할 수 있었습니다. 즉, 자영업자나 프리랜서 근로자는 일반적으로 은퇴 계획에 사용할 수 없습니다. 그러나 최근 몇 년 동안 일부 중개인은 개인이 계좌를 개설할 수 있는 그룹 401(k) 상품을 제공하기 시작했습니다.
구조 면에서 401(k)는 일반적으로 증권을 혼합한 투자 포트폴리오입니다. IRS는 401(k) 계획을 사용하여 투자할 수 있는 자산에 몇 가지 제한을 두고 있습니다. 차례로, 대부분의 401(k)는 투자 버킷인 다양한 유형의 펀드에만 투자할 수 있습니다. 이들은 일반적으로 목표 일자 펀드로, 은퇴가 가까워짐에 따라 변경되는 펀드입니다.
고용주가 귀하를 대신하여 401(k)를 설정합니다. 결과적으로 대부분의 고용주는 직원이 투자할 수 있도록 미리 선택된 일련의 401(k) 계정을 제공합니다. 개인이 401(k) 계정으로 직접 투자하는 경우는 비교적 드뭅니다.
401(k)에 투자하는 돈은 세금 혜택이 있습니다. 즉, 연간 소득세에서 기부하는 모든 달러를 완전히 공제할 수 있습니다. 401(k)에 넣은 돈에 대해서는 세금을 내지 않지만 나중에 이 계좌에서 인출하는 돈에 대해서는 세금을 냅니다. 고용주는 직원의 401(k) 계정에 기부할 수도 있습니다. 고용주는 또한 적격 401(k) 계정에 기부된 모든 달러에 대해 전액 세금 공제를 받습니다.
IRS는 매년 401(k) 플랜에 투자할 수 있는 세금 공제 금액을 제한합니다. 2021년에는 401(k)에 $19,500 이상을 기부할 수 없습니다. 2022년에는 이 수치가 $20,500로 증가합니다. 그 외에도 50세 이상인 경우 추가로 연간 $6,500를 기부할 수 있습니다.
401(k) 계획과 마찬가지로 이익 공유 계획은 고용주가 직원을 위해 운영하는 세금 혜택이 있는 퇴직 계좌입니다. 표준 이익 공유는 일반적으로 주류 증권 자산이 혼합된 투자 포트폴리오라는 점에서 동일한 구조를 공유합니다. 차이는 기부 방식에 있습니다.
이익 공유 제도에서 고용주는 미리 정의된 기준에 따라 각 직원의 퇴직 계획 계정에 일정 금액을 기부합니다. 고용주는 각 직원의 퇴직 계좌에 얼마나 기여할 것인지 결정하기 위해 표준 공식을 사용해야 하며 조직 전체에 균일하게 적용되며 임시로 이러한 결정을 내릴 수 없습니다.
예를 들어, 고용주는 매달 모든 기업 이익의 10%를 직원 퇴직 계좌에 기부할 것이라고 말할 수 있습니다. 또는 고용주는 퇴직 계좌에 각 직원의 연봉의 5%를 고정 기여금으로 설정할 수 있습니다. 고용주가 이익과 성과를 기반으로 기여 규칙을 설정하는 것이 일반적이므로 "이익 공유 계획"이라는 이름이 붙지만 반드시 필요한 것은 아닙니다.
고용주는 회사 주식에도 이 기여를 할 수 있습니다. 이 경우 모든 기부금의 가치는 기부 당시 회사의 주식 가치에서 비롯됩니다.
개인은 이익 공유 계획에 기여할 수 없습니다. 그러나 401(k)와 마찬가지로 세금 혜택이 있는 계정입니다. 고용주는 최대 한도까지 이익 공유 계획에 대한 모든 기여금을 법인세에서 공제할 수 있습니다. 2021년에 그 한도는 직원 1인당 $58,000 또는 보상의 25% 중 작은 쪽입니다. 2022년에는 $61,000 또는 보상의 25%로 인상됩니다. 50세 이상인 경우 연간 추가 적립금으로 최대 $6,500까지 적립할 수 있습니다.
이익 공유 계획을 사용하는 회사는 모든 직원을 포함해야 하며 모든 직원에 대해 동일한 기여 공식을 사용해야 합니다. IRS는 회사에 새로 입사한 직원과 같이 이 규칙에 대한 일부 예외를 허용합니다.
가장 인기 있는 두 가지 고용주 퇴직 계좌는 401(k) 및 이익 공유 계획입니다. 401(k)에 따라 개인은 은퇴 계좌에 돈을 기부하고 이 기부에 대해 세금 공제를 받습니다. 고용주도 기부금을 내고 세금 공제를 받을 수 있습니다.
이익 공유에서는 고용주만 퇴직 계좌에 기여합니다. 고용주는 모든 직원의 퇴직 계좌에 돈을 기부하는 방법에 대해 통일된 규칙을 설정합니다. 그런 다음 이러한 기부금에 대해 세금 공제를 받습니다.
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