전통적인 계정이든 Roth 계정이든 IRA를 상속하는 데에는 특정한 책임이 따릅니다. 상속된 IRA에 대한 규칙은 귀하의 상황과 사망자의 연령 및 기타 상황의 세부 사항에 따라 다릅니다. 불행히도 슬픔을 처리하는 동안 계정에 대한 재정적 결정을 내려야 할 수도 있습니다. 재정 고문은 최고의 전략을 개발하기 위해 수혜자와 협력합니다. 정부의 규칙과 귀하와 IRA에 적용될 수 있는 잠재적 세금 벌금 또는 혜택의 수를 살펴보겠습니다.
상속된 IRA는 원래 소유자가 사망한 후 수혜자(배우자, 가족 구성원, 관련 없는 사람, 신탁, 유산 또는 비영리 단체가 될 수 있음)를 위해 개설되는 개인 퇴직 계좌입니다. 귀하가 배우자인지 아닌지에 따라 수혜자에 대한 세금 규정이 다릅니다.
IRA는 은퇴 저축을 위해 고안된 세금 우대 계좌입니다. 그들은 주식, 뮤추얼 펀드, 채권 및 기타 다양한 금융 상품을 보유할 수 있습니다. 당신의 돈은 이자를 벌어들이고 세금 없이 늘어납니다. 퇴직 연령에 도달할 때까지는 계좌에 있는 돈에 대해 소득세나 양도소득세를 내지 않습니다.
IRA에는 두 가지 주요 유형이 있습니다:전통적 및 로스. 전통적인 IRA를 사용하면 세금 공제 대상으로 간주되는 세전 소득을 기여합니다. 은퇴하고 IRA에서 분배금을 받기 시작하면 해당 분배금이 소득으로 과세됩니다. Roth IRA의 경우 과세 소득을 기부하고(그리고 기부금은 세금 공제 대상이 아님) 은퇴할 때 인출에 세금이 부과되지 않습니다.
수혜자는 모든 유형의 IRA에서 귀하의 이름으로 새로 상속된 IRA로 돈을 이체할 수 있습니다. SECURE Act는 2019년에 IRA 규칙을 변경했으며 이제 배우자가 아닌 수혜자는 소유자 사망 후 10년 이내에 계좌에서 돈을 인출해야 합니다.
IRS는 전통적인 IRA를 상속하는 배우자를 위한 세 가지 옵션을 나열합니다. 본인이라면 첫 번째 옵션은 자신을 계정 소유자로 지정하는 것입니다. 귀하는 귀하의 이름으로 계정을 등록합니다("개칭"이라고도 함). 이렇게 하면 계정을 기부하거나 철회할 수 있습니다. 페널티 없이 IRA를 인출하려면 대부분의 경우 59 1/2 이상이어야 합니다.
두 번째 옵션은 상속받은 계정(면세)을 이미 소유하고 있는 IRA로 전환하는 것입니다. 고용주 퇴직 계획이 있는 경우 상속된 IRA도 해당 계정으로 롤링할 수 있습니다. 이 두 상황 모두에서 귀하는 IRA의 소유자가 됩니다.
세 번째 옵션은 계정을 소유자가 아닌 수혜자로 취급하는 것입니다. 이것은 일시금으로 돈을 인출하는 것을 의미할 수 있지만 그것이 유일한 선택은 아닙니다. 계정을 수혜자로 취급한다는 것은 자산을 귀하의 이름으로 보유된 "상속된 IRA"로 이전할 수 있는 옵션이 있음을 의미합니다. 이것은 필수 최소 배포(RMD)와 함께 제공됩니다.
처음 두 가지 옵션은 자산을 자신의 것으로 취급하기 때문에 59세 1/2세 이전에 조기 인출하면 10%의 벌금을 내야 합니다. 세 번째 옵션의 경우 72세가 되면 계정에서 자금 인출을 시작해야 합니다.
SECURE Act는 RMD 연령을 70 1/2에서 72로 높였습니다. 그러나 2019년까지 70 1/2이 되었다면 2020년 4월 1일까지 첫 번째 RMD를 받아야 했습니다.
Roth IRA를 배우자로 상속받은 경우 해당 계정이 5년 이상 존재했다면 면세로 해당 계정의 일부 또는 전체를 인출할 수 있습니다. 이 경우 10%의 조기 출금 위약금이 부과되지 않습니다.
Roth IRA를 일시불로 받지 않으려면 옵션이 있습니다. 장기 저축을 위한 더 나은 옵션은 자산을 기존 Roth로 이전하거나 새로운 Roth IRA를 개설하는 것입니다. 계정은 필요한 최소 분배가 없기 때문에 페널티 없이 성장할 수 있습니다. 당신은 또한 다음 세대를 위해 무한히 성장할 수 있도록 돈을 계좌에 남겨둘 수 있습니다. 이것이 Roth와 기존 IRA의 가장 큰 차이점 중 하나입니다.
부모가 IRA를 떠나면 귀하가 수혜자입니다. IRS는 이러한 상황을 비배우자 상속이라고 합니다. 부모 대 자녀는 배우자가 아닌 가장 일반적인 상황이지만 배타적인 것은 아닙니다. 배우자가 아닌 수혜자는 자신의 이름으로 IRA의 소유권을 변경할 수 없습니다. 그 혜택은 배우자에게만 제공됩니다. 그러나 계정을 새 계정으로 이전할 수 있습니다. 이것을 "상속된 IRA"라고 합니다.
일괄 분배를 통해 기존 또는 Roth IRA를 즉시 현금화할 수 있습니다. 전통적인 IRA의 경우 인출은 과세 대상 소득입니다. 그러나 Roth IRA에서 인출하는 경우(최소 5년 동안 계좌가 개설되어 있는 경우) 면세됩니다. 모든 돈을 즉시 빼는 것의 단점은 IRA 내에서 돈이 늘어날 때 발생하는 장기적인 혜택을 잃게 된다는 것입니다. 하지만 당장 자금이 필요한 경우에는 옵션입니다.
일부만 인출하고 전부는 아니지만 인출할 수 있습니다. 귀하는 귀하의 이름으로 보유된 "상속된 IRA"로 계정을 이전해야 합니다. 2020년 이후에 IRA를 상속하는 비 배우자 수혜자는 이제 원래 소유자가 사망한 후 10년 이내에 모든 자금을 인출해야 합니다.
2019년 SECURE 법 이전에는 배우자가 아닌 수혜자가 평생 동안 분배금을 늘리기 위해 유산 계획 전략("Stretch IRA"라고 함)을 사용할 수 있었습니다. 따라서 귀하가 2019년에 35세의 수혜자였다면 IRS 기대 수명 표를 기준으로 48.5년 이상 분배를 늘릴 수 있었습니다.
SECURE Act는 배우자가 아닌 수혜자를 위한 10년 지불금 규정에 찬성하여 이 연장 옵션을 제거했지만 일부 수혜자는 예외를 받을 자격이 있을 수 있습니다. 여기에는 미성년 아동, 장애인, 만성 질환자 등이 포함됩니다.
퇴직금을 상속받는 것은 스트레스가 될 수 있습니다. 그대로, 규칙은 복잡하고 가장 사용자 친화적이지 않습니다. 상속에 대한 결정을 내리기 전에 모든 옵션을 이해하고 있는지 확인하고 싶을 것입니다. 재정적 결정에 시간을 할애하는 것이 항상 좋습니다.
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