지난달 코로나19로 인한 경제적 피해로부터 개인, 기업, 의료 서비스 제공자 및 정부 기관을 구제하기 위해 2조 달러 규모의 긴급 재정 부양 패키지를 도입하는 코로나바이러스 원조, 구호 및 경제 보장(CARES)법이 의회에서 통과되었습니다. 코로나 바이러스 감염병 세계적 유행. 많은 고문들이 지난 몇 주 동안 CARES 법이 제공한 3,490억 달러의 급여 보호 프로그램(PPP) 구제 패키지에 대해 잘 알고 있었지만 EIDL(경제 상해 재해 대출) 프로그램은 소기업을 위한 또 다른 잠재적 솔루션이며 대출을 제공합니다. 코로나바이러스로 인해 사업체가 경제적 피해를 입은 자영업자에게 최대 200만 달러. 자격은 개인 사업자 및 독립 계약자를 포함한 많은 소규모 비즈니스(직원 수가 500명 이하)에 열려 있습니다.
EIDL 대출 금액은 사업의 규모와 유형에 따라 결정되며 대출 수익은 재해가 발생하지 않았다면 사업주가 지불할 수 있었던 고정 부채, 급여, 미지급금 및 기타 청구서를 지불하는 데 사용할 수 있습니다. 차용인에게는 최대 30년의 상환 기간이 부여될 수 있지만 상환 기간은 각 차용인의 대출 상환 능력에 따라 결정됩니다. 소기업의 경우 이자율은 3.75%이며 CARES 법에 따라 확장된 규칙을 사용하여 신청서 제출 마감일은 2020년 12월 31일입니다.
또한 차용인은 최대개까지 요청할 수 있습니다. 직원 1인당 $1,000(총 최대 한도 $10,000) "긴급 EIDL 보조금"으로 차용인 요청 후 3일 이내에 배포될 것으로 예상됩니다. 긴급 EIDL 보조금으로 받은 금액은 그렇지 않습니다. 차용인이 EIDL 대출을 거부하더라도 상환해야 하며 완전히 용서받을 수 있습니다. 소기업 소유자는 EIDL 대출로 PPP 대출을 보완할 수 있지만 긴급 EIDL 보조금으로 받은 금액은 PPP 대출 잔액의 탕감 금액을 줄여줍니다.
또한, 사업주(관계없이 규모) 정부 명령으로 운영이 완전히 또는 부분적으로 중단되었거나 전년 동기 대비 소득이 50% 이상 감소한 경우 직원 유지 크레딧을 받을 수 있습니다. 크레딧은 "COVID-19로 사업이 재정적으로 영향을 받은 적격 고용주가 지불한 임금 중 최대 $10,000의 50%"로 구성됩니다. 적격 임금에는 2020년 3월 12일에서 2021년 1월 1일 사이에 지급된 임금이 포함됩니다. 그러나 특히, PPP를 통해 SBA로부터 대출을 수락하면 고용주가 이 신용을 청구할 수 있는 능력이 무효화됩니다. 이는 실제로 더 많은 혜택을 누리는 일부 사업주에게 특히 문제가 될 수 있습니다. PPP를 통해 대출을 받는 것보다 이 크레딧에서!
CARES 법은 2020년 급여세 납부를 2020년 3월 27일에서 2020년 12월 31일 사이로 연기함으로써 고용주(자영업자 포함)에 대한 추가 구제를 제공합니다. 그러나 PPP에 따라 부채가 탕감된 사업주는 이 혜택을 받을 수 없습니다. . 기본적으로 고용주는 2021년 12월 31일까지 이연 급여세의 50%를, 2022년 12월 31일까지 나머지 50%를 납부해야 합니다. 25%는 2021년 12월 31일까지, 나머지 25%는 2022년 12월 31일까지 납부해야 합니다.
궁극적으로 요점은 코로나바이러스 위기로 인해 경제적 피해를 입은 전국의 많은 사업주(자영업자 및 독립 계약자 포함)가 CARES 법에서 제공하는 몇 가지 긴급 구호 옵션을 이용할 수 있다는 것입니다. 급여 보호 프로그램에서 경제 상해 재해 융자 프로그램 및 올해 급여세의 연기에 이르기까지 사업체를 소유한 고객의 재정 고문(심지어 재정 고문도 포함)은 고객이 진행 중인 위기에 대처하는 데 도움이 되는 몇 가지 도구를 보유하고 있습니다.
Jeffrey Levine, CPA/PFS, CFP, AIF, CWS, MSA는 재무 계획 전문가를 위한 최고의 온라인 리소스인 Kitces.com의 Lead Financial Planning Nerd이며 Buckingham Wealth Partners의 최고 계획 책임자이기도 합니다. 2020년에 Jeffrey는 불확실한 시기에 의지해야 할 상위 25명의 목소리 중 하나로 Investment Advisor Magazine의 IA25에 선정되었습니다. 또한 2020년에 Jeffrey는 Financial Advisor Magazine에서 주목해야 할 젊은 고문으로 선정되었습니다. Jeffrey는 AICPA 재무 계획 부서에서 "개인 재무 계획 서비스의 모범적인 전문적 성취"에 대해 수여하는 기립 박수를 받았습니다. 그는 또한 "성취, 금융 자문 산업에 대한 기여, 리더십 및 미래에 대한 약속"을 인정하는 InvestmentNews의 2017년 40세 미만 40세 클래스에 선정되었습니다. Jeffrey는 Savvy IRA Planning®의 생성자 및 프로그램 리더이자 Horsesmouth, LLC를 통해 제공되는 Savvy Tax Planning®의 공동 생성자 및 공동 프로그램 리더입니다. 그는 Forbes.com과 수많은 업계 간행물에 정기적으로 기고하고 있으며 일반적으로 그의 통찰력으로 언론인들의 사랑을 받고 있습니다. Twitter @CPAPlanner에서 Jeff를 팔로우할 수 있습니다.
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2020년 3월 27일 도널드 트럼프 대통령은 코로나바이러스 구호, 구호 및 경제 안보(CARES) 법안에 서명했습니다. 이 법은 현재까지 코로나바이러스/COVID-19 위기를 해결하기 위한 연방법의 세 번째 부분을 대표하며, 2조 달러 이상의 엄청난 가격표가 붙은 가장 중요한 법안입니다.
CARES 법이 제공하는 대부분의 구호는 John Oliver가 Last Week Tonight에서 한 번 효과적으로 설명했듯이 "미국 경제의 중추"로 널리 간주되는 중소기업을 돕는 것을 목표로 합니다. 특히 많은 중소기업과 이들과 긴밀하게 협력하는 고문은 CARES 법이 제정한 급여 보호 프로그램(PPP)에 관심을 기울이고 있습니다. PPP는 중소기업에 평균 월 급여의 최대 2.5배(최대 1천만 달러)의 대출을 받고 (잠재적으로) 전액을 탕감받을 수 있는 기회를 제공합니다!
그러나 PPP는 COVID-19 위기로 경제적 여파를 겪고 있는 소상공인들이 고려해야 할 흥미로운 기회이지만, CARES 법에 따라 그들이 이용할 수 있는 유일한 구제책은 아닙니다. 보다 구체적으로, 그러한 사업주는 EIDL(경제적 상해 재해 대출), 직원 유지 크레딧 및 급여세의 고용주 부분을 연기할 수 있는 옵션의 이점을 인식하고 고려해야 합니다.
CARES 법 섹션 1110(e)는 EIDL 프로그램에 따라 긴급 보조금을 생성합니다. 이 조항에 따라 2020년 12월 31일까지 SBA는 최대 SBA가 사업체의 EIDL 신청서를 접수한 후 3일 이내에 EIDL 대출 자격이 있음을 자체 인증하는 모든 사업체에 $10,000. 또한, 사업체의 EIDL 신청이 최종 승인(또는 거부)되었는지 여부와 상관없이 신청자는 선지급 금액을 상환할 필요가 없습니다.
2020년 4월 6일 월요일에 발표된 게시판에서 SBA는 지원자가 자금을 요청하기 위해 지난 주에 웹사이트에서 제공되었던 간소화된 온라인 지원을 사용해야 한다고 밝혔으며 이번 주부터 선금이 분배될 것이라고 밝혔습니다.
SBA가 대출 한도액을 $1,000로 제한하는 동안 직원은 CARES 법의 일반 텍스트를 해석하는 데 어느 정도 자유를 취했을 수 있습니다. 법의 섹션 1110(e)(3)에 "이 하위 섹션에 따라 제공된 선지급 금액은 $10,000를 초과할 수 없습니다"라고 간결하게 명시되어 있지만, 직원 수, 또는 다른 어떤 테스트에서도 마찬가지입니다.
SBA의 매사추세츠 사무소는 또한 보조금에 "직원당 $1,000에서 최대 $10,000" 요건이 적용된다는 지침을 발표했습니다. 그러나 SBA의 웹사이트에는 아직 이 정보가 반영되어 있지 않으며 SBA가 다른 공식 지침에서 직원당 한도를 확인하지도 않았습니다. 결과적으로 아직 완전히하지 않습니다. SBA가 이러한 보조금 지급액을 계산하는 방법을 명확히 합니다.
급여 보호 프로그램(PPP)의 생성 외에도 CARES 법은 중소기업청(SBA)의 장기간 지속되어온 EIDL(경제적 상해 재해 대출) 프로그램도 확장합니다. PPP에 따라 발행된 대출과 달리 IEDL 프로그램을 통한 대출은 직접 SBA를 통해, 웹사이트 https://covid19relief.sba.gov/를 통해 직접 신청합니다.
EIDL 프로그램에 따른 대출은 최대 200만 달러까지 발행될 수 있지만 대출자의 필요와 상환 능력에 따라 중소기업청에서 결정하는 대로 더 적은 금액으로 발행되는 경우가 많습니다.
EIDL 프로그램을 통해 발행된 모든 대출은 3.75%(비영리 단체의 경우 2.75%)의 고정 이자율을 적용하며 최대 만기는 30년입니다. 또한 이러한 대출에 대한 지불은 대출이 시작된 날로부터 최대 1년 동안 연기될 수 있습니다.
일반적으로 더 제한적이지만 2020년 1월 31일부터 2020년 말까지 EIDL 프로그램에 따라 발행된 대출(CARES 법에 따른 소위 "적용 기간")은 Sole을 포함하여 직원이 500명 이하인 대부분의 기업에 발행될 수 있습니다. 소유주 및 독립 계약자(특정 '죄' 사업과 같은 특정 사업 및 불법 활동에 연루된 사업은 이러한 대출 자격이 없음). 그리고 그러한 사업체는 2020년 1월 31일까지 운영되어야 하지만 그러한 구제를 받기 위해서는 일반적인(그리고 더 긴) 사업체 1년 규칙은 다음 조항의 1110(c)(2)항에 의해 면제됩니다. CARES 법.
또한 기업은 경제적 피해 또는 경제적 피해 가능성(본질적으로는 대유행으로 인한 일시적인 수익 손실)의 증거를 제공할 수 있어야 합니다. 이는 궁극적으로 대출 금액을 결정하는 데 사용되기 때문입니다. 기업이 받는 것입니다. 특히 경제적 피해는 아님 사업이 위기에 처하게 됨을 의미합니다. 오히려 이러한 부상은 운전자본 감소 또는 비용 증가와 같이 위기로 인한 덜 심각한 피해로 구성될 수 있습니다.
또한, EIDL 프로그램에 따라 대출을 받으려면 PPP 신청서를 제출할 때 요구되는 것과 같이 COVID-19 위기로 인한 경제적 불확실성으로 인해 그러한 대출이 "필수적"이라는 동일한 인증을 기업에서 요구하지 않습니다.
가능한 한 빨리 소기업에 자금을 지원해야 할 필요성을 인식한 CARES 법은 다양한 방식으로 EIDL 프로그램에 따른 대출을 간소화하고 합리화합니다. 우선 $25,000를 초과하는 대출을 원하는 신청자는 해당 대출을 확보하기 위해 담보를 제공해야 하지만 $200,000를 초과하는 대출만 사업주가 개인 보증을 제공해야 합니다.
CARES 법에 의해 인수 프로세스 자체가 간소화됩니다. 특히, 차용인이 EIDL 프로그램에 따라 대출을 받기 전에 다른 신용 옵션을 모두 소진해야 한다는 '일반' EIDL 요건이 면제됩니다. 또한 SBA는 전적으로 기반으로 지원자를 승인할 권한이 있습니다. 신용 점수(또는 기타 "대안 적절한 방법")에 따라.
EIDL 프로그램 발행 대출의 수익금은 급여 부채, 미지급금, 고정 부채(예:임대료, 모기지, 장비 및 차량 리스), COVID-19 위기가 없을 때 지급될 수 있습니다. 그러나 그 못지않게 중요한 것은 그러한 대출 수익금을 사용할 수 없는 것에 대한 건전한 이해입니다.
장기 부채를 재융자하거나 새로운 고정 자산을 취득하기 위해 EIDL 수익금을 사용하는 것은 금지됩니다. 추가적으로, 그리고 아마도 다소 놀랍게도, EIDL에 따라 발행된 대출 수익금은 재산의 물리적 손상을 수리하거나 그러한 재산을 교체하는 데 사용되지 않을 수 있습니다. 그러나 배당금, 소유자에 대한 지출(서비스[즉, 임금]의 수행 제외) 또는 대부분의 미지급 주주 대출을 지불합니다.
경제적 상해 재해 대출 프로그램과 급여 보호 프로그램은 아닙니다. 상호 배타적. 오히려 동일한 비즈니스가 둘 다에 따라 대출을 받을 자격이 있고 받을 수 있습니다. 프로그램.
특히, PPP와의 대출 조정에 관한 SBA의 잠정 최종 규칙에 따라 기업이 2020년 1월 31일과 2020년 4월 3일 사이에 EIDL 대출을 받았고 EIDL 대출이 급여 비용으로 사용되지 않은 경우에는 해당되지 않습니다. PPP에 따른 대출 자격에 영향을 미칩니다. 그러나 동일한 대출이 이었다 급여 비용으로 사용되는 경우 기업은 반드시 PPP 융자를 사용하여 EIDL 융자를 재융자하십시오. 재융자된 금액은 기업이 받을 수 있는 PPP 대출 금액에 최대 1천만 달러까지 추가됩니다.
또한, 이러한 대출의 수익금이 급여 비용으로 사용되는지 여부에 관계없이 기업은 PPP 및 EIDL 프로그램에 따른 대출 수익을 동일한 비용으로 사용하여 '더블 딥'할 수 없습니다. 그러나 현실은 이러한 제한이 기업이 할 수 있는 할 수 있는 급여와 같은 한 가지 유형의 비용을 충당하기 위해 PPP 대출을 사용하고 EIDL 프로그램에 따라 대출에서 받은 수익금을 임대료와 같은 다양한 비용을 충당하기 위해 사용합니다. 이를 위해 EIDL 프로그램에 따라 발행된 대출은 PPP에 따라 발행된 대출보다 더 광범위한 비용을 부담할 수 있다는 사실을 기억할 가치가 있습니다. 따라서 단지 EIDL 수익금을 사용할 수 있습니다.
괴상한 메모: PPP 프로그램에서는 대출 시작 후 처음 8주 동안 발생한 적격 비용만 탕감받을 수 있습니다. 그리고 총 대출이 평균 월 급여의 최대 2.5배(또는 대략 10주)일 수 있기 때문에 일부 기업은 전체 대출을 탕감받기 위해 급여 외에 적격 비용에 약간의 돈을 지출해야 할 수 있습니다. 대출 전액을 탕감받을 수 있는 단 8주의 탕감 기간 동안 급여 비용을 충분히 지출하지 않을 것입니다!). 그러나 작년에 성장을 보거나 급여를 확대한 사업체는 현재 급여 비용이 전년도 월 급여 평균의 2.5배를 '소식'하기에 충분할 수 있습니다.
또한 PPP에서 사용할 수 있는 최대 대출은 전년도 기업 평균 급여 비용의 2.5배(최대 1천만 달러)로 '단'으로 제한됩니다. 그러나 단과 관련하여 살펴본 경우에도 비즈니스에 대한 경제적 피해가 해당 금액으로 제한된다는 보장은 없습니다. 급여.
따라서 직원 수를 유지하려고 노력하지만 COVID-19 위기의 결과로 경제적 어려움이 여름 또는 그 이후에도 계속되는 기업은 초기 자금 조달 후 급여 비용을 충당하기 위해 추가 자본이 '필요'할 수 있습니다. PPP 대출이 소진되었습니다!
급여 보호 프로그램이 사업주에게 평생 볼 수 있는 '무료 돈'에 가장 가까운 것을 제공할 수 있다는 사실이 (저를 포함하여) 널리 반복되었습니다. 그러나 그것이 많은 소기업 소유자에게는 사실일 수 있지만 다른 소기업 소유자에게는 CARES 법의 별도 조항이 실제로 더 나은 기회!
보다 구체적으로, CARES 법의 섹션 2301은 새로운 "직원 유지 크레딧"을 생성합니다. 크레딧은 2020년 3월 12일부터 2020년 12월 31일까지 지급된 임금에 대한 고용주의 급여세에 대해 완전히 환불 가능한 크레딧입니다. 그러나 자영업 세금은 표면적으로 고용주-직원 급여세를 합산하기 위한 것이지만 아님 이 공제를 받을 자격이 있습니다(전체 또는 세금의 '고용주' 부분만 해당).
크레딧 금액은 직원에게 지급되는 급여의 50%에 해당하며 직원 1인당 최대 $10,000입니다. 따라서 단일 직원에게 귀속될 수 있는 최대 크레딧은 50% x $10,000 =$5,000로 제한됩니다.
하지만 추가 캐치가 있습니다.
우선 크레딧을 받기 위해서는 다음 중 하나를 수행해야 합니다.
고용주가 정부 명령의 전체 또는 부분 폐쇄로 인해 크레딧을 받을 자격이 있는 경우, 크레딧은 비즈니스가 완전히 또는 부분적으로 폐쇄되지 않는 분기를 경험할 때까지 계속 사용할 수 있습니다. 이와 대조적으로 고용주가 수입의 현저한 감소로 인해 크레딧을 받을 자격이 있는 경우 이후 분기까지 계속 크레딧을 받을 자격이 있습니다. 2020년 수익이 2019년 같은 분기 수익의 80%를 초과하는 1분기
크레딧이 시작 및 중지되도록 '트리거'될 수 있는 다양한 방법으로 일부 실제로 흥미로운 역학. 좀 더 구체적으로 말하면 일부 기업에서는 의미 있고 지속적인 수익 감소에도 불구하고 크레딧을 받을 자격이 되지만 실제로 2020년 결과가 훨씬 더 나은 다른 비즈니스는 여러 분기에 크레딧을 받을 자격이 있을 수 있습니다!
소기업 소유자는 급여 보호 프로그램 및/또는 경제적 상해 재해 융자 프로그램을 통한 직원 유지 크레딧과 융자가 서로 '잘 작동'하지 않는다는 것을 이해하는 것이 매우 중요합니다. 오히려 단순히 수신 두 프로그램 중 하나에 따른 사업 중단 대출은 사업체가 직원 유지 크레딧을 받을 수 없도록 합니다.
보다 구체적으로 CARES 법의 섹션 2301(j)는 다음과 같이 명시합니다.
대부분의 경우 급여 보호 프로그램에서 제공하는 '무료' 옵션은 직원 유지 크레딧을 사용하는 것보다 비즈니스에 더 나은 결과를 가져올 것입니다. 그러나 이러한 일반적인 규칙에도 불구하고 직원 유지 크레딧 대신 PPP 대출을 포기하면 실제로 순 이익이 발생할 수 있습니다. 소기업 소유자를 위해!
이는 기업이 직원을 해고해야 하고 PPP 대출 면제와 관련하여 불이익을 피하기 위해 충분히 빨리 직원을 재고용할 수 없을 것으로 예상하고 직원의 평균 급여가 비교적 적은 상황에서 특히 가능성이 높습니다.
물론 각각의 상황은 나름대로의 장점으로 평가되어야 합니다. 예를 들어, 직원 유지 크레딧은 위의 예에서 Dave's Delightful Diner에 더 많은 순 달러를 제공하지만 처음부터 남은 10명의 직원에게 지불할 돈이 없다면 비즈니스와 관련이 없습니다. 따라서 직원 유지 크레딧을 선택하는 것이 장기적으로 더 재정적으로 의미가 있는 상황에서도 현금이 부족한 기업은 장기적으로 볼 수 있을 만큼 충분히 오래 머물 수 있도록 SBA 대출의 혜택을 더 많이 받을 수 있습니다. !
괴상한 메모 :직원 유지 크레딧이 급여 보호 프로그램을 통해 제공되는 '공짜 자금'보다 현금이 부족한 기업에 더 많은 순 달러를 제공하는 상황에서 기업은 비 SBA를 확보하기 위해 추가 노력을 기울여야 합니다. 대출. 이러한 대출은 직원 유지 크레딧 자격에 영향을 미치지 않습니다.
급여세 유예를 통해 사용 가능한 또 다른 중소기업 구제 옵션 강화
소기업 소유자가 계획의 일부로 고려할 수 있는 CARES 법에 의해 생성된 또 다른 이점은 2020년 말까지 급여세의 허용 가능한 연기입니다. 보다 정확하게는 자격을 갖춘 고용주는 남은 2020년 급여세의 절반을 12월까지 연기할 수 있습니다. 2021년 12월 31일, 나머지 절반은 2022년 12월 31일에 마감됩니다.
특히, 직원 유지 크레딧은 PPP 프로그램에 따라 대출을 받는 기업에 대해 허용되지 않습니다. 유사하게, 위에 설명된 급여세를 연기할 수 있는 능력은 PPP의 일부 또는 전체가 면제된 사람(또는 재무 프로그램 관리 당국에 따라 부채가 탕감된 사람)에 대해서만 제거됩니다. 보다 구체적으로 CARES 법의 섹션 2302(a)(3)은 다음과 같이 명시합니다.
또한 자영업자는 자영업 세금에 직원 유지 크레딧을 사용할 수 없지만 급여세 이연 옵션은 입니다. 섹션 2302(b)(1)에 따라 다음과 같이 명시되어 있는 2020년 자영업 납세 의무의 고용주 부분(절반)에 대해 자영업자가 사용할 수 있습니다.
따라서 2020년 자영업세의 50%는 '정상'으로 납부해야 하며, 2020년 자영업세의 25%는 2021년 12월 31일에 납부해야 하며, 나머지 25%는 2020년 12월 31일에 납부해야 합니다. 2022.
위에 설명된 대로 대출 금액이 탕감되지 않은 자영업자를 포함한 소기업 소유주는 급여 연기 혜택과 이용할 수 있는 다른 구제 혜택을 결합할 수 있습니다. 예를 들어, 중소기업은 EIDL 프로그램에 따른 대출 사용과 이 조항에 따라 허용되는 급여세를 연기할 수 있는 기능을 결합하기로 결정할 수 있습니다. 마찬가지로, 직원 유지 크레딧을 사용하기로 선택한 기업은 크레딧을 사용하여 가능한 한 많은 급여세를 상쇄하면서 크레딧을 초과하는 세금의 50%는 2021년 12월 31일까지 지불하고 나머지 50%는 지불을 연기할 수 있습니다. 2022년 12월 31일까지.
<시간 />코로나바이러스/COVID-19 위기는 눈 깜짝할 사이에 소기업 소유자들에게 전례 없는 도전을 안겨주었습니다. 하지만 감사하게도 의회는 CARES 법안을 제정하면서 신속하고 단호하게 조치를 취했습니다.
좋은 소식은 CARES 법이 소기업 소유자를 위한 다양한 잠재적 구제 기회를 창출한다는 것입니다. 나쁜 소식은 무수히 많은 기회가 혼란을 야기할 수 있으며 많은 비즈니스 소유자가 비즈니스 요구를 충족하기 위해 최상의 옵션을 선택하지 않을 수 있다는 것입니다. 문제를 더욱 복잡하게 하는 것은 현재 가능한 PPP 대출 금액과 같은 특정 구제책 '공급'이 제한되어 있기 때문에 가능한 한 빨리 조치를 취해야 하는 시급함이 있다는 사실입니다.
궁극적으로 요점은 이러한 어려운 시기에 자문가는 소기업 소유자 고객이 복잡한 옵션을 이해하고 적절한 솔루션으로 안내할 수 있도록 도와주는 평소보다 훨씬 뛰어난 능력을 가지고 있다는 것입니다. 이 '권리'를 얻는 것은 사업주 자신과 사업체에서 다른 사람을 고용함으로써 부양할 수 있는 많은 가족 모두에게 도움이 될 가능성이 있습니다.
