최근의 세금 개혁은 수백만 명의 미국 가정이 종교 학교를 포함한 사립 학교에서 유치원부터 12학년까지 자녀의 등록금을 지불할 수 있는 완전히 새로운 방법을 열었습니다.
2018년부터 새로운 법에 따라 부모는 자녀의 529 대학 저축 플랜에서 자녀 1인당 최대 $10,000를 받아 K-12 수업료를 지불할 수 있습니다. Private School Review에 따르면 사립 고등학교의 평균 비용이 14,000달러 이상이고 일부 주에서는 30,000달러를 상회한다는 점을 고려할 때 이는 유용할 수 있습니다. 그렇다면 부모와 조부모 및 가족 친구와 같이 자녀를 위한 529 계획을 세운 다른 사람들은 어떻게 새 법을 활용하여 자녀의 사립 학교 교육 자금을 조달할 수 있습니까?
529 플랜의 이점을 이해하는 것부터 시작하겠습니다. 1996년에 만들어진 교육 저축 계획은 가족이 미래의 대학 비용을 위한 자금을 마련할 수 있도록 주 또는 교육 기관에서 운영하는 저축 계획입니다. 이 계획에서 번 돈은 연방 및 주세가 면제되며 적격 교육비를 지불하기 위해 인출할 때 과세되지 않습니다. 또한 현재 30개 이상의 주에서 529개의 플랜 기부에 대해 전체 또는 부분 세금 공제 또는 공제를 제공합니다.
이 새로운 자금 조달 옵션을 통해 부모나 조부모는 계획했던 것보다 훨씬 더 많은 529개 계좌에 예금하기를 원할 수 있습니다. IRS는 귀하가 기부할 수 있는 금액을 제한하지 않지만 계정의 전체 잔액은 자녀 교육 비용의 예상 비용을 초과할 수 없습니다. 금액은 주에 따라 $235,000에서 $520,000입니다. SavingForCollege.com으로. 다음은 고려해야 할 몇 가지 새로운 시나리오입니다.
2018년부터 각 부모와 조부모는 자녀 1인당 연간 최대 $15,000까지 기부할 수 있으며 이러한 기부금은 증여세에서 제외됩니다. 예를 들어, 결혼한 조부모는 상속세나 증여세 부과 없이 매년 손자의 529 플랜에 $30,000를 기부할 수 있습니다.
또한, 조부모는 일회성 거액의 기부를 고려하고 향후 증여세나 유산세를 피하기 위해 5년에 걸쳐 분할할 수 있습니다.
다음은 예입니다. 결혼한 조부모는 K-12 비용을 충당하기 위해 손자의 529 플랜에 $150,000를 예치할 수 있습니다. 이는 5년 동안 매년 $30,000 기부에 해당하는 금액입니다. 2018년에 연방 세금 양식을 작성할 때 5년 동안 이 선물을 포함하도록 선택할 수 있습니다(즉, $30,000 x 5 =$150,000). 그러면 모든 증여세에서 $150,000가 제외됩니다.
조부모가 5년 더 산다고 가정하면 150,000달러 전체와 이 투자로 번 돈은 유산의 일부로 과세되지 않습니다. 그리고 이 5년의 기간이 경과한 후 손자에게 학자금 대출 없이 아이비리그 교육을 받을 수 있도록 15만 달러를 추가로 예치할 수 있습니다. 취소 불가능한 신탁에 대한 기부는 연간 및 평생 증여세 한도에 포함되므로 529 플랜에 많은 금액을 예치하기 전에 CPA와 반드시 상의하십시오.
귀하의 주에서 매년 기부금의 일부에 대해 소득세 공제를 제공하는 경우 K-12 수업료를 지불하기 위해 "인앤아웃(in-and-out)" 전략을 사용할 수 있는지 결정하십시오.
각 개인과 재정 고문은 주 계획 규칙을 확인해야 하지만 부모가 2018년에 $10,000를 예치하고 2018년 주 세금 보고에 대해 전체 또는 부분 세금 공제를 받을 수 있으며 2018년에 사립 학교 등록금을 위해 돈을 인출할 수도 있습니다. 세금 공제 또는 공제를 받으려면 529 플랜의 계정 소유자여야 합니다.
예를 들어, 뉴욕에서 부모 중 한 명이 계좌 소유자인 부부는 주 세금 신고서에서 연간 529개의 플랜 기부금에서 최대 $10,000를 공제할 수 있습니다. 이 움직임으로 이 부부는 매년 주세에서 $600~$800를 절약할 수 있습니다.
대부분의 529 플랜은 다양한 투자 선택을 제공합니다. 잠재적 손실을 방지하기 위해 K-12 비용에 사용할 자금은 자녀의 대학 교육 자금에 비해 더 보수적으로 투자해야 합니다.
부모는 18년 동안 529 계획의 자금을 성장시키고 대학 비용을 지불할 수 있도록 허용하기 때문에 많은 양의 주식이 포함된 포트폴리오가 일반적으로 가장 좋은 코스입니다. 그러나 K-12 사립 학교 비용을 지불하기 위해 529 계획에서 돈이 필요한 부모는 자금이 필요하기까지 1년 정도밖에 걸리지 않을 수 있습니다. 이 돈을 덜 위험한 단기 채권에 보관하는 것이 더 적절합니다. 또한 한 개인의 529 플랜 내에서 둘 이상의 투자 선택이 가능하므로 두 가지 유형의 교육 비용에 계정을 사용할 계획이라면 이 옵션을 고려하십시오.
K-12 등록금을 충당하기 위해 529 플랜에서 매년 $10,000를 인출하기로 결정한 부부는 대학 비용에 필요한 돈을 고갈시키기 시작할 것입니다. 또한 매년 계정에서 많은 금액을 빼는 것은 529 플랜 내에서 면세 성장의 혜택을 누릴 수 있는 부모의 능력도 제한할 것입니다.
또한, 지금 대학을 위해 저축하고 있고 대학 부채가 머리(또는 자녀의 머리)에 얽매이지 않고 조기 은퇴를 원하는 부모는 529 계획 자금을 조기에 현금화하는 것을 원하지 않을 수 있습니다. 왜요? K-12 비용으로 자녀의 529 계획을 지금 사용하는 것은 그 큰 대학 등록금을 지불하기 위해 더 오래 일한다는 것을 의미할 수 있습니다.
그러나 새로운 연방 세법은 부모와 조부모에게 어린 자녀의 교육비를 지불할 수 있는 더 많은 옵션을 제공한다는 점은 의심의 여지가 없습니다. 부모와 조부모는 K-12 학비를 위한 529 계획에서 자금을 인출하기 전에 장기 재정 계획을 수립해야 합니다. 장단기적 영향과 혜택을 고려하면 가장 중요한 재정 목표 중 하나인 자녀 교육 자금 조달 방법에 대한 중요한 결정을 내리는 데 도움이 될 것입니다.
