2019년 12월에 통과된 2019년 SECURE(은퇴 향상을 위한 모든 커뮤니티 설정)법은 퇴직 저축에 광범위한 영향을 미칩니다. 이 법의 조항 대부분은 미국인의 저축 능력에 긍정적인 영향을 미칠 것입니다. 그러나 한 가지 측면은 일반적으로 논의되는 계획 도구를 제거합니다. 즉, 수혜자의 평생 동안 퇴직 플랜 계정 및 상속 IRA(일반적으로 확장 IRA라고 함)에서 분배금을 늘릴 수 있는 기능입니다.

앞으로 2019년 12월 31일 이후에 사망한 IRA 소유자 및 플랜 참여자의 계정은 일반적으로 10년 이내에 배우자가 아닌 개인 수혜자에게 완전히 분배되어야 합니다. 이 규칙에서 제외되는 수혜자는 법인, 생존 배우자, 장애인 또는 만성 질환자, 또는 참가자/소유자보다 10세 미만인 사람을 포함합니다. 원래 소유자의 어린 자녀의 경우 계정을 완전히 분배하기 위한 10년 기간은 성인이 될 때 시작됩니다.

투자자들은 이 변화에 어떻게 반응해야 합니까?

첫째, 관점을 유지하십시오. 많은 사람들이 은퇴 자산의 대부분 또는 전부를 은퇴 자금으로 사용할 것입니다. 남길 수 있는 자산의 경우 많은 수혜자들이 필요 이상으로 빨리 돈을 인출합니다. (최고의 부동산 계획은 다음 세대가 충분히 이해하지 못할 수도 있습니다.) 그리고 의회가 우리에 대한 규칙을 변경한 것이 실망스럽긴 하지만 충격적인 것은 아닙니다.

중요한 퇴직 계좌에 대해 스트레치 IRA 사용과 같이 수혜자를 포함하는 유산 전략을 신중하게 계획했다면 재무 설계사 및/또는 부동산 변호사를 만나야 합니다. 그 전문가들이 귀하의 유산 목표를 명확히 하고 실행 계획을 개발하는 데 도움을 줄 수 있습니다.

계획은 목표를 이해하는 것에서 시작됩니다.

T. Rowe Price는 "은퇴 시각화"라는 아이디어를 옹호합니다. 이것은 당신의 만년에 누가, 무엇을, 어디서, 언제, 왜에 대해 생각하는 것을 포함합니다. 유사한 질문이 부동산 계획과 관련이 있습니다. “누가 돈은 무엇을 위한 것이기도 하지만 무엇을 돈의 목적은 언제 유용할 것이며 이유 당신이 고려해야 하는 것이 중요합니다." 새로운 법안은 일부 세금 전략의 가치를 줄임으로써 실제로 자원을 보다 목적에 맞게 할당할 수 있습니다.

수혜자가 세금을 제한하도록 도울 수 있는 방법이 아직 있습니다.

또 다른 유용한 방법은 가족의 여러 세대 간에 정기적으로 재정적 대화를 나누는 것입니다. 이 법안은 이러한 유형의 회의 일정을 잡기 위한 잠재적 촉매제입니다. 귀하와 귀하의 가족 구성원이 자산, 소득 및 세금에 대해 더 개방적일수록 세후 상속 재산을 최대한 많이 상속하도록 도울 수 있습니다. 예:

• 귀하의 사망 후 수혜자가 귀하보다 더 높은 세율 범위에 있게 될 가능성이 있는 경우, 귀하는 은퇴 지출 자금을 마련하기 위해 기존 계좌의 세금 이연 분배에 크게 의존하고 싶을 수 있습니다. 이렇게 하면 수혜자에게 Roth 계정 및 강화된 과세 대상 투자와 같은 세금 효율적인 자산을 남길 수 있습니다.
• 이런 상황에서 Roth 전환도 현명한 전략이 될 수 있습니다. 그 근거는 지금 전환에 대한 세금을 수혜자가 예상하는 것보다 낮은 세율로 납부하는 것입니다.
• 다양한 유형의 계정을 다른 수혜자에게 맡기는 것을 고려하십시오. 예를 들어, 소득이 낮은 자녀에게는 더 많은 세금 이연 자산을 남겨두고 소득이 높은 자녀에게는 더 많은 Roth 또는 과세 대상 계정을 남길 수 있습니다. 그러나 목표가 공정성과 가족 화합이라면 신중하게 작성된 유산 문서를 사용하여 수혜자 지정을 조정하는 것이 중요합니다.
• 또 다른 아이디어는 퇴직 계좌를 여러 수혜자들에게 나누는 것입니다. 이렇게 하면 10년 동안의 소득으로 인해 수혜자가 더 높은 세율 범위에 들어갈 위험이 줄어듭니다.

수혜자의 선택은 목표와 상황에 따라 다릅니다. 다음은 고려해야 할 몇 가지 아이디어입니다.

• 배우자를 1차 수혜자로 만들면 개인 목표와 조세 목표를 모두 달성할 수 있을 것입니다. 생존 배우자는 평생 동안 분배금을 받는 혜택을 계속 누릴 것입니다.
• 젊은 수혜자들은 더 이상 긴 분배 기간의 세금 혜택을 받지 못합니다. 그러나 이 수혜자 선택이 귀하의 목표와 일치한다면 세금 이연 자산을 그들에게 맡기는 것이 더 높은 소득을 가진 가족 구성원에게 맡기는 것보다 여전히 세금 효율적일 수 있습니다.
• 반면에, 사망 후 10년 이내에 은퇴할 가능성이 있는 성인 자녀가 있다면 그들이 좋은 수혜자가 될 수 있습니다. 은퇴 계좌의 소득은 소득이 최고조에 달할 때 세금을 내지 않을 수 있습니다. 그 돈은 Medicare 이전에 보험 격차를 메우거나 사회 보장 혜택 청구를 연기하는 것과 같은 목표를 달성하는 데 도움이 될 수 있습니다.

또 다른 주름은 10년 기간 내에 이 법이 이전에 스트레치 IRA 및 기타 상속 퇴직 계좌에 요구되었던 것과 같은 최소 분배금(RMD) 일정을 지정하지 않는다는 것입니다. 이것은 수혜자들(특히 변동 소득이 있는 사람들)에게 저소득 연도에 더 많은 분배금을 받을 수 있는 기회를 줄 수 있습니다. 그러나 자녀가 이 규칙을 잊어버리고 10년 기간이 끝날 때 불필요하게 큰 세금 청구서를 보게 될 위험도 있습니다. 여러 세대에 걸쳐 의사소통하고 자녀를 재무 설계사에게 소개하면 이러한 상황을 피하는 데 도움이 될 수 있습니다.

지금은 부동산 계획 도구를 재평가할 때입니다. 특히 신탁을 수혜자로 활용합니다.

일부 투자자는 퇴직 계좌의 수혜자로 신탁을 지정하기로 선택합니다. 이 전략을 사용하는 이유에는 일반적으로 가족을 보호하고 자산이 계속해서 증가하는 세금 유예를 포함합니다. SECURE Act 이전에도 이 기술은 이러한 목표를 달성하기 위해 주의 깊은 법적 작업이 필요했습니다. 보안법이 통과되면서 이러한 신탁 계약에는 두 가지 큰 잠재적 함정이 있습니다.

• 일부 소득은 의도치 않게 매우 불리한 신탁 세율로 과세될 수 있습니다.
• RMD를 기반으로 하는 분배 규칙이 있는 트러스트는 10년차에 상속된 모든 IRA 자산을 분배해야 할 수 있습니다. 이는 귀하의 유산 목표에 위배될 수 있으며 신탁 수혜자에게 막대한 세금을 부과할 수 있습니다.

퇴직 계좌, 특히 세금 이연 계좌의 수혜자로 지명된 신탁이 있는 경우 재무 계획자와 함께 이 전략을 검토해야 합니다. 신탁에 맡겨진 Roth 계정은 위와 같은 잠재적 세금 결과에 직면하지 않지만 신탁이 여전히 귀하의 요구 사항을 충족하는지 재평가할 가치가 있습니다.

자선에 관심이 있다면 세금 이연 계정을 사용하여 가치 있는 일을 지원하는 것을 고려하십시오. 자격을 갖춘 자선 기부를 통해 평생 동안 IRA에 대한 RMD를 충족할 수 있으며 자선 신탁은 유산 계획의 일부가 될 수 있습니다.

생명 보험은 또한 일반적으로 부를 상속하는 세금 효율적인 방법으로 선전됩니다. 상속세가 발생할 것으로 예상되는 매우 높은 세금 등급의 사람들에게 보험 전략은 SECURE Act 이후 세계에서 훨씬 더 매력적일 수 있습니다. 그러나 대부분의 사람들은 의도한 목적을 위해 생명 보험에 가입해야 합니다. 즉, 갑작스러운 사망 시 가족을 보호하기 위한 것입니다.

마지막으로 SECURE Act는 유산 계획을 정기적으로 검토할 것을 상기시켜 줍니다. 목표, 자산, 가족 역학, 소득 수준, 세금 상황 등 10년 동안 많은 것이 바뀔 수 있습니다. 계획을 다시 한 번 살펴보고 여러 세대에 걸쳐 재무 커뮤니케이션을 유지하는 것을 잊지 마십시오.