특별한 자산 계획 기회를 위해 정렬된 스타

끊임없이 진화하는 현실의 4개월에 접어들면서 우리는 많은 오래된 규범이 실용주의와 수준 높은 지적 접근의 필요성으로 대체되고 있음을 천천히 인식하고 있습니다.

매일 우리는 우리의 안전과 경제적 구원과 사회의 건강 사이의 싸움에 대해 상충되는 정보를 듣습니다. 실업률이 대공황 이후 볼 수 없었던 수준에 도달했음에도 불구하고 주식 시장은 바이러스 이전 수준으로 돌아왔습니다. 한편, 주식 시장 TV 프로그램의 수장들은 여전히 ​​어떤 주식이 뜨거운지 차가운지부터 세금 및 자산 계획 아이디어에 이르기까지 모든 것에 대한 조언을 제공합니다.

바로 지금, 가장 큰 미지수는 이 완벽한 경제 폭풍의 진행 과정에서 우리 자신이 어디에 있는지입니다. 우리는 시작에 있습니까? 중간? 끝? 이러한 환경을 감안할 때 개인 세금 및 재정 상황에 따라 검토 및 분석해야 하는 몇 가지 자산 계획 개념에 접근할 수 있는 분석 프레임워크를 제공하는 것이 가치가 있다고 생각했습니다.

수정 구슬을 가진 사람은 없지만 기회의 관점에서 고려해야 하는 변화할 수 있는 변수가 있습니다.

  • 소득세율이 사상 최저 수준입니다.
  • 이율은 정부가 승인한 거래 이자율, 많은 계획 전략에 사용되는 '적용 연방 요율(AFR)'을 포함하여 역사적 최저 수준입니다.
  • 유산 및 증여세 면제는 역사적 최고치를 기록하여 1,000개 중 2개 유산만 유산세 대상입니다.

변수 관점의 반대편:

  • 예산 적자는 거의 3조 달러이며 경기 부양책에 따라 더 늘어날 수 있습니다.
  • 26조 달러가 넘는 국가 부채는 잠재적으로 미국의 연간 경제 생산량을 능가하여 GDP의 100% 이상으로 증가할 것입니다.
  • 재산세가 빠르지 않더라도 2026년에 자동으로 더 부담스러운 수준으로 되돌아갑니다.
  • 우리는 정치인들이 적자를 갚기 위해 미래의 소득세 인상 가능성이 높다는 것을 인정해야 하는 선거의 해에 있습니다.
  • 많은 기업이 경제적 압박을 받고 있어 밸류에이션이 하락하고 있습니다.

이 재정 상황을 보면 2020년이 소득 및 자산 계획 전략을 실행하고 우려의 해를 기회의 해로 전환하기에 완벽한 해가 될 수 있는 이유를 알 수 있습니다!

모든 사람의 상황은 다르지만 우리는 귀하의 특정 비즈니스 및 가족 상황과 세금 및 정치적 바람의 미래에 대한 전망에 따라 고려할 가치가 있는 몇 가지 계획 개념을 소개하고 싶었습니다.

로스 전환이 당신에게 적합합니까? 예, 아니요.

2018년에 미국의 세금 유예 퇴직 자산은 28조 달러가 넘는 것으로 추산되었습니다! 이것은 적자를 줄이려는 정치인을 위한 익은 세수 목표를 만듭니다. Roth 전환과 같은 세금 전략에 대해 상당한 언론이 보도되었습니다. 이 전환은 IRA에 대한 이연 세금을 오늘 지불함으로써 앞으로 면세 성장을 할 수 있는 면세 Roth 계정을 만드는 결과를 가져옵니다.

그러나 현실은 그러한 전환이 많은 납세자들에게 이해가 되지 않을 수 있다는 것입니다.

말이 되려면 Roth에서 세금 신고 후 예상 초과액이 충분히 있어야 미래의 세금 부채를 조기에 선납할 수 있습니다. 각 상황은 예상되는 미래 세율, 투자 수익 및 연기 기간을 고려하여 가속화된 비용을 정당화하는 계산과 함께 개별적으로 분석되어야 합니다.

Roth 전환 결정 시 고려해야 할 사항은 다음과 같습니다.

  • 주요 변수는 향후 연기 기간의 길이이므로 일반적으로 나이가 많을 때보다 어릴 때 전환하는 것이 더 좋습니다.
  • 개인이 퇴직 연령에 가까워지고 퇴직 자금을 마련하기 위해 퇴직 자산이 필요할 경우 일반적으로 연기 기간이 단축되고 유리한 전환 가능성이 낮아집니다.
  • 반면에 은퇴 자산이 은퇴 자금을 마련하기 위해 필요하지 않은 경우 Roth 계정에는 의무적인 최소 분배 요건이 없기 때문에 전환을 통해 추가 저축 기회가 생길 수 있습니다. 그러한 자산을 다음 세대에 남기는 것이 목표인 경우, 이를 통해 더 긴 연기 기간과 상속인이 면세 자산을 남길 수 있습니다. 또한 은퇴 계좌 소유자가 미래 유산세의 대상이 되는 경우 사망 전에 소득세를 납부하면 유산이 줄어들어 훨씬 경제적입니다.
  • 많은 사업주가 운영 손실을 겪고 있으므로 사용하지 않은 통과 운영 손실을 활용하기 위해 전환 시점을 잡는 것이 합리적일 수 있습니다. 이는 개인 수준에서 비즈니스 손실을 다른 용도로 사용하지 않는다는 가정입니다.
  • 전환과 관계없이 자선 의도가 있었다고 가정할 때 전환과 상당한 자선 기부를 결합하면 세금 비용을 줄이고 전환을 정당화하는 데 도움이 됩니다.
  • 미래에 예상되는 개별 세율 인상은 전환을 정당화할 수 있는 또 다른 중요한 요소가 될 것입니다.

핵심:결론을 내리기 전에 숫자를 입력하세요!

저렴한 환경에서 기회가 있는지 확인하세요

구현이 간단할 수 있는 두 번째 계획 전략은 부와 잠재적 소득을 미래 세대로 이전하기 위해 IRS가 승인한 AFR 비율에 반영된 저금리 환경을 사용하여 수익을 차익거래하는 것입니다.

이 개념은 사랑하는 사람에게 낮은 연이율로 대출을 제공하는 것처럼 쉬울 수도 있고 할부 판매를 통해 "의도적으로 결함이 있는 양도자 신탁(IDGT)에 판매"를 통해 기초가 낮고 우울한 투자를 양도하는 것처럼 복잡할 수 있습니다.

오늘날의 저금리 AFR 이자율을 통해 부모는 단 1.01%의 이자율(2020년 6월 AFR)로 자녀에게 장기 대출(9년 이상)을 할 수 있고 자녀에게 발생하는 명시된 대출 이자율 이상의 투자 수익을 얻을 수 있습니다. . 부모의 재산은 대출 금액에 이자를 더한 금액으로 고정되어 있고 모든 성장은 증여세나 유산세가 면제되는 자녀에게 이전되기 때문에 이것을 일반적으로 유산 동결 거래라고 합니다.

모회사가 기초 자산이 낮은 경우 유사하지만 더 복잡한 개념을 사용하여 자산을 IDGT(특별 신탁 유형)에 판매할 수 있습니다. 이것은 전문적인 지도가 필요합니다. 소득세 목적상 IDGT는 부모가 소유하고 본질적으로 소득세 목적상 무시되는 양도 신탁으로 간주되지만, 상속세 목적을 위해 부모의 유산에서 적절하게 제거된 경우 원금의 성장이 부모의 유산을 벗어날 수 있도록 합니다. .

IDGT에 대한 판매는 공정한 시장 가치여야 하지만 신탁 수혜자에게 발생하는 할부 어음의 이자율을 초과하는 모든 성장과 함께 소득세 부과 목적으로 판매는 무시됩니다. 이 후자의 개념은 현재 비즈니스 환경으로 인해 일시적으로 가치가 하락한 긴밀한 비즈니스 또는 투자에 대한 소유권을 이전하는 데 사용할 수 있습니다.

이러한 전략은 상속세 인상을 방지할 수 있으며 소득세 혜택도 누릴 수 있습니다. IDGT 전략을 사용하는 것은 위의 모든 이유로 현재 사용할 수 있는 가장 강력한 자산 이전 전략 중 하나입니다.

6월 AFR 비율은 0.18%인 단기 비율(3년 미만)과 함께 역사적 최저 수준입니다. 중기(3~9년) 이자율은 0.43%이고 장기(9년 이상) 이자율은 1.01%입니다. 또한 IRS 월별 AFR 이자율 표는 현재 가치 및 다양한 평가 목적에 사용할 수 있는 최소 허용 이자율(7520 이자율)을 제공합니다. 6월의 경우 이 비율은 0.60%에 불과하며 연금의 경우 귀속 연금 가치는 낮아지고 잔존 가치는 높아집니다. 더 큰 유산의 경우 0.60% 이상의 수익이 증여세 또는 양도세 부과 없이 신탁 수혜자에게 속하기 때문에 GRAT(Grantor Retained Annuity Trusts)를 사용하여 가치를 이전할 수 있는 중요한 기회를 제공합니다.

이 낮은 요율은 자선 공제액이 높을수록 연금 가치를 평가하는 데 사용되는 요율이 낮으므로 자선 잔여 신탁을 사용하여 자선 목적으로 사용할 수도 있습니다.

사업자를 위한 가능성

사업 또는 사업 관련 부동산을 소유하고 계신 분들에게는 경제적 혼란이 고통을 주었습니다. 그러나 사업이 회복될 것이라고 가정하면 이용할 수 있는 기회가 있으며 지금은 사업을 평가하고 잠재적인 자산 이전 기회를 고려할 좋은 시기입니다(이전에 논의한 IDGT에 매각하는 것이 이상적인 전략입니다).

자산 이전 외에도 세금 효율성 관점에서 구조 조정을 포함하여 다양한 소득세 계획 전략을 고려할 때 지원 가능한 가치 평가를 이해하고 이해하는 것이 도움이 될 수 있습니다.

지금 행동

단순히 행동을 촉구하는 것이 아니라 이러한 불확실한 시기를 헤쳐 나가면서 앞으로 나아가는 방법입니다. 위의 전략은 낮은 이자율, 우울한 가치 및 향후 더 높은 세금의 가능성을 활용하는 오늘날의 환경에서 고려해야 할 몇 가지에 불과합니다. 열쇠는 너무 늦기 전에 행동하는 것입니다!

이 문서는 정보 제공의 목적으로만 사용됩니다. 이것은 투자 또는 세금 조언을 위한 것이 아니며 개별 투자자/납세자 상황을 다루거나 설명하지 않습니다. 중요한 추가 공개 정보를 보려면 클릭하세요.


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